Источники формирования и пополнения оборотных средств

Система финансирования оборотных средств должна обеспечить при нормальной деятельности организации полное обеспечение в оборотных средствах. Вновь создаваемое предприятие формирует оборотные средства за счет бюджетов различных уровней , вышестоящих организаций , учредителей , паевых взносов , взносов иностранных участников, выручки от реализации ценных бумаг. Эти средства образуют стартовый капитал , при недостатке средств предприятия могут привлекать банковский кредит и другие займы Источники формирования оборотных средств подразделяются:

1. собственные

2. приравненные

3. заемные

4. привлеченные

Они отражаются в пассиве бух. баланса предприятия .

1. Среди источников формирования оборотных средств важная роль принадлежит собственному капиталу , который состоит из чистой прибыли, нераспределенной прибыли прошлых лет , остатки фондов и резервов временно неиспользуемых предприятий .

2. Средства приравненные к собственным – устойчивые пассивы

3. Заемные источники – краткосрочные кредиты банка, товарный кредит

4. Привлеченные средства – кредиторская задолженность предприятия

И сточники формирования оборотного капитала

Собственный оборотный капитал.

СОК=СК-ВА+ДО

СК- собственный капитал

ВА- внеоборотные активы

ДО- долгосрочные обязательства

средства приравненные к собственным

заемные средства

привлеченные средства

минимальная задолженность в пределах нормативного срока по оплате труда , отпускным, налогам и т.д.

краткосрочные кредиты банка, товарный кредит

Кредиторская задолженность поставщикам, подрядчикам, бюджету и т.д.

Информация о размерах собственных источников представлена в первом разделе пассива баланса и первом разделе формы №5 приложение к балансу. Заёмные и привлечённые источники средств отражены во 2м разделе пассива баланса, а также в разделе 2,3,8 формы №5.

СК – собственный капитал (итог 4 раздела пассива баланса, строка 490)

ВА – внеоборотные активы (раздел 1 актива баланса строка 190)

ДО – долгосрочные обязательства (итог раздела 4 пассива баланса, строка 620)

Устойчивые пассивы

Кроме собственных источников пополнения оборотных средств, каждое предприятие располагает средствами, приравненными к собственным. Это устойчивые пассивы, которые не принадлежат организации, но в силу установленного порядка расчётов, постоянно находятся в её обороте и используются на вполне законных основаниях.

К устойчивым пассивам относятся:

1. минимальная переходящая задолженность по оплате труда, обусловлена расхождением между сроком начисления и датой выплаты.

2. Задолженность бюджету по некоторым видам налогов, начисление которых происходит раньше срока платежа

3. минимальная задолженность по резервам на покрытие предстоящих расходов и платежей

4. минимальная задолженность покупателей по залогам за тару

5. задолженность заказчикам по авансам и частичной оплате продукции

Кроме собственных и приравненных к ним финансовых ресурсов в обороте организации находятся заёмные средства, основу которых составляют краткосрочные кредиты банков и займы. Их принято называть текущими пассивами.

Краткосрочные ссуды коммерческих банков выдаются на основе кредитных договоров для создания сезонных запасов сырья, материалов и т.д.

Коммерческие кредиты – кредиты других оргранизаций, которые предоставляются в виде займов, авансов и векселей.

Устойчивые пассивы являются источником покрытия собственных оборотных средств только в сумме прироста (разницы фактических значений на начало и конец периода)

Минимальная задолженность по оплате труда работников предприятия определяется:

М₃=(Ф*Д)/90

М_з – минимальная перходящая задолженность по оплате

Ф – фонд оплаты труда

Д – количество дней с начала месяца до дня выплаты зарплаты

Пример:

Фонд оплаты в 4 квартале составит 12 млн. 600000р. Срок выдачи зарплаты – 7 число следующего месяца.

Решение:

М_з=(12600*6)/90

Ответ: минимальная задолженность составляет 840 тыс. руб.

Кроме этого предприятие формирует резерв на оплату отпусков работников.

Например:

В отчётном году фонд оплаты составил 6 млн. руб., а минимальная задолженность по резерву предстоящих платежей – 200 тыс. р. На следующий год ФОТ определён в сумме 7млн. 200т.р.

Решение:

М_зо=(7200*200)/6000=240т.р.

резерв предстоящих отпусков в предстоящем году составит 240т.р.