Теор. Основы орг-и финансов предп-я

Орг-я (предп-е) с фран. «стройный ряд» - самост. Хозяйствующ. Субъект, обладающ. Правами юр. Лица, производящ. Продук-ю, товары, оказывающ. Услуги, выполняющий работы, занимающ. Разл. Видами экон. Деят-ти, цель которой – обесп-е общест. Потреб-й, извл-е прибыли и прирощение капитала (ГК 48)

Финансы – наука об управлении ден. потоками

-экон. отношения по поводу создания, распред-я и использ-я фондов ден. средств

Финансы предп-й – отношения, возникающ. в процессе форм-я фондов ден. средств, их распред-я и использ-я

Сущность финансов обычно выражается как совокупность экон. отношений, возникающ. при форм-и, распред-и…

Функции финансов: контролирующ., распред., обеспеч.

Принципы орг-и финансов

1. самост-ть в области фин.-хозяйств. деят-ти

2. самофин-е

3. матер. заинтер-ть и отв-ть

4. деление средств на собст. и привлеч.

5. обесп-ть фин. резервами

Экон. категории финансов

Финансы орг-и – система фин. или ден. отношений, возникающ. в процессе форм-я осн. и оборот. капиталов, фондов ден. средств орг-и, их испльз-я. Они носят распред. и перерасп. характер и оказывают непоср. воздействие на воспроизв. процесс

Экон. содержание фин. отношений в предп-и

1. фин. отношения в момент создания фирмы (фрм-е устав. капитала)

2. фин. отношения между предп-ми, связ. с произв-м и реал-й продук-и (поставщики, покупатели, трансп. орг-и, связь…)

3. между орг-й и её филиалами, цехами

4. её раб-ки (зарплата, налоги, дивиденды, облигации)

5. орг-й и вышестоящ. орг-й (фин. холдинги, корпор-и, промыш. группы)

6. и фин. системой гос-ва

7. банками

8. страх. компаниями

9. инвест. институты (размещение акций)

В орг-и предп-я создаётся нац. доход страны.

Общест. значение

1. фин. ресурсы концентр-ся гос-м для финан-я разл. общест. потреб-й

2. финансы предп-й форм-т фин. базис, обеспечивающ. непрерывность производства

3. с помощью финансов предприятий реализуются задачи социального развития общества

4. финансовое регулирование, воспроизводство производимого продукта для обеспечения расширенного воспроизводства

5. финансы организаций используются для регулирования отраслевых пропорций в рыночной экономике

6. позволяют использовать денежные накопления домашних хозяйств путём инвестирования в доходный финансовый инструмент

Роль финансов организации в самой организации

1. кругооборот денежных фондов внутри организации (деньги-товар-деньги)

2. распределение выручки от реализации (возмещение материальных затрат, включая амортизацию, зарплату, отчисления во внебюджетные фонды, налоги, чистая прибыль)

3. перераспределение чистой прибыли (налог на прибыль и прибыль, оставшаяся в распоряжении предприятия)

4. распределение оставшейся прибыли в фонды накопления, дивиденды, на покрытие убытков, благотворительность)

5. контроль за состоянием ликвидности и платёжеспособности предприятия)

Функции финансов организаций

Под функциями любой экономической категории понимается форма выражения её общественного значения.

1. контролирующая – осуществление контроля за результатами производительно-хозяйственной деятельности, процессом формирования финансовых ресурсов, контроль за созданием собственного капитала

2. распределительная проявляется через распределение и перераспределение общей суммы финансов, через обеспечение оптимального сочетания интересов товаропроизводителей, покупателей и государства

3. обеспечивающая – систематическое формирование необходимого объёма денежных средств

Финансовые ресурсы организации. Их состав, структура, источники формирования и распределения

Финансовые ресурсы организации – совокупность денежных средств, аккумулируемых предприятием для формирования необходимых им активов в целях осуществления всех видов деятельности, как за счёт собственных доходов, накоплений и капиталов, так за счёт поступлений извне.

По источникам формирования финансовые ресурсы подразделяются на 3 группы:

1. финансовые ресурсы, сформированные за счёт собственных и приравненных к ним средств

2. финансовые ресурсы, сформированные за счёт заёмных средств

3. в порядке перераспределения

Собственные и приравненные к ним источники	Источники заёмных средств	Источники средств, поступивших в порядке перераспределения
Прибыль, оставшаяся в распоряжении предприятия	Кредиты банков и иных кредитных учреждений	Страховое возмещение по наступившим рискам
Амортизационные отчисления	займы, предоставленные другими предприятиями, физическими лицами	Денежные средства, поступившие от союзов, ФПГ, др.
Поступления от учредителей при формировании капитала	Коммерческие кредиты	Дивиденды и проценты по ценным бумагам сторонних эмитентов
Дополнительные паевые и иные взносы в уставный капитал	Средства от выпуска и размещения облигаций	Средства из бюджетов различных уровней
Дополнительная эмиссия и размещение акций	Факторинг	Средства из внебюджетных фондов
устойчивые пассивы (устойчивая кредиторская задолженность)	Рейтинг
прочие источники	прочие источники

Собственные финансовые ресурсы организации формируются за счёт внутренних и внешних источников.

Внутренние источники: прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия; амортизационные отчисления; средства собственников, учредителей; эмиссионный доход, резервные фонды

Внешние источники: дополнительные паевые и иные взносы в уставный капитал, дополнительная эмиссия и размещение акций, устойчивые пассивы, кредиторская задолженность, прочие внешние источники.

Финансовые ресурсы используются организацией в процессе производственной и инвестиционной деятельности, они находятся в постоянном движении и пребывают в денежной форме в виде остатков на расчётном счёте на других счетах и в кассе предприятия.

Основные направления финансовой работы на предприятии

В условиях рыночной экономики происходит смещение акцента с чисто производственного планирования на планирование финансовое.

Основными задачами управления финансами можно считать:

1. обеспечение источниками финансирования, поиск внутренних и внешних источников, выбор наиболее оптимального их сочетания

2. эффективное использование финансовых ресурсов для стратегических и тактических целей предприятия

Конкретные методы управления финансами

1. учётная политика

2. кредитная политика

3. политика управления денежными средствами

4. политика в отношении управления издержками

5. дивидендная политика

Финансовая структура в процессе осуществления предпринимательской деятельности решает следующие проблемы:

1. источники финансирования (кредитования, выпуск ценных бумаг, лизинг, использование собственных средств)

2. капитальные вложения и оценка их эффективности (дохдность капитала)

3. управление оборотным капиталом (оптимальный размер оборотного капитала, управление дебиторской и кредиторской задолженностями, структура оборотного капитала)

4. финансовое планирование (разработка финансовых планов)

5. анализ финансовой деятельности и контроль (платёжеспособность, ликвидность, рентабельность)