1. На основании данных таблицы рассчитать недостающие показатели и дать оценку выполнения плана по ассортименту. Провести фактор. анализ изменения объема производства. Сделать выводы из проведенных расчетов.

Наим. Прод	Объем продукции в сопост. ценах, т.р.		Удельный вес выпуска		Выпол Плана %	Струк. Динамика пп
	план	факт	план	факт
А	10000	13000	37,04	46,4	130,0	9,36
Б	5000	4000	18,52	14,3	80,0	- 4,22
В	12000	11000	44,44	39,3	91,7	- 5,14
Итого	27000	28000	100	100	103,7	0

Уд. вес= план/итого×100

10000/27000×100=37,04 а также 13000/28000×100=46,4

5000 /27000 ×100=18,52 4000/28000×100=14,3

12000/27000 ×100=44,44 11000/28000×100=39,3

Выпол.плана=факт/план×100

13000/10000×100=130,0

4000/5000×100=80,0

11000/12000×100=91,7

Структур.динам.=уд.вес факт – уд.вес плана

46,4-37,04=9,36; 14,3-18,52= - 4,22; 39,3-44,44= -5,14

ВЫВОД: Выполнение плана произ-ва составляет 103,7%. План в целом выполнен. По ассорт. план выполнен только по продукции А (перевып.-е 130%). По прод.Б и В план не выполнен (соответственно: 80 и 91,7 %). Поэтому можно сделать вывод: план по ассорт. не выполнен. Структура за анализируемый период изменилась. В плане наибольшую долю составляет прод.В. Фактически наибольш. уд.вес занимает прод.А . Анализ структ.динамики показ., что доля пр.А увелич. на 9,36 пп(процентных пунктов), а пр.Б и В уменьш. на 4,22 и 5,14 соответственно. Это произошло за счет перевып.плана по пр.А и не выполн. пр.Б и В .

Фактор. Анализ:

1)Результирующим показателем явл. объем продукции в целом. Факторы, влияющие на него- объемы по видам продукции.

V=Va + Vb + Vc (аддитивная модель). В данной модели влияние опред. Путем расчета отклонений.

			Абс. откл
	План	факт
А	10000	13000	+ 3000
Б	5000	4000	- 1000
В	12000	11000	- 1000
	27000	28000	+ 1000

2) 1. Определяем влияние объема пр.А : V=Va + Vb + Vc =13000+5000+12000=30000

Выполнение плана за счет пр.А : ∆ V1=30000-27000= + 3000

За счет первого фактора объем изменился на 3000 р.

1. За счет пр.Б: V=13000+4000+12000=29000

∆ V2=29000-30000= - 1000 За счет второго фактора план не выпол. На 1000000р.

2. Третий показатель на выпол.плана повлияет след.образом:

∆ V3=28000-29000(предыд.шаг)= - 1000

ПРОВЕРКА: Отклонение от плана 28000-27000=+1000

Влияние фактора 3000-1000-1000=1000

2. Рассчитать показатели эф-ти использования ресурсов предприятия. Оценить их динамику. Расчет производится в действующих и сопост. ценах. Провести факт. Анализ показателя эф-ти, имеющего наибольшее абсолют. Изменение за анализируемый период.

Показатели	Прош.год	Отчетн.год
Товарная продукция, р - в сопоставимых ценах	700000	800000
- в действующих ценах	700000	900000
Среднеспис. Численность ППП (пром-произв.персонал)- человек –всего	1000	1200
- в том числе рабочих	670	800
Среднегод. Стоимость осн. произв. Фондов, т.р. -всего	180000	200000
- в т.ч. актив. Часть осн. Произ. средств	100000	150000
Сумма матер.затрат себест-ти товар. Продукции, т.р.	300000	400000

Исходя из исходных данных можно посчитать эф-ть следующ.ресурсов

-Промышленно-произв. Персонал (ППП)

-основные средства и - Использование матер. Ресурсов.

Показатели	Прош.год	Отчет.год	Темп р	Аб.откл.
Произв.труда - в сопостав. ценах	700	667	95,3	- 3,3
- в действ. ценах	700	750	107,1	+ 50
Произ.труда рабочих - в сопостав. ценах	1045	1000	95,7	- 45
- в действ. ценах	1045	1125	107	+ 80
Фондоотдача ОС - в сопостав. ценах	3,89	4	102,8	0,1
- в действ. ценах	3,89	4,5	115,7	0,6
Актив.часть осн.пр.сре - в сопостав. ценах	7	5,3	75,7	- 1,7
- в действ. ценах	7	6	85,8	- 1
Материалоотдача - в сопостав. ценах	2,33	2	85,8	- 0,33
- в действ. ценах	2,33	2,25	96,6	- 0,08

1. Произ.труда: Пт=ТП/ r сп (тов.прод/среднеспис. числ-ть)

Сопост: 700000/1000=700; 800000/1200=667

Действ: 700000/1000=700; 900000/1200=750.

Темп роста=отч.период/Прош.период*100=667/700*100=95,3

Абс.отклон= Отч.период – Прош.пер.=667-700= - 33 и сделать в дейст.

2. Произ.труда рабочих: Пт=ТП/r сп (тов.прод/среднеспис.ч. рабочи)

Сопост: 700000/670=1045; 800000/800=1000

Действ: 700000/670=1045; 900000/800=1125.

Темп роста=отч.период/Прош.период*100=1125/1045*100=107

Абс.отклон= Отч.период – Прош.пер.=1125-1045= + 80. и сделать в соп

3. Фондоотдача ОС: Фо=ТП/ ОСсс (тов.прод/ср.стоим ОС)

Сопост: 700000/180000=3,89; 800000/200000=4

Действ: 700000/180000=3,89; 900000/200000=4,5.

Темп роста=отч.период/Прош.период*100=4/3,89*100=102,8

Абс.отклон= Отч.период – Прош.пер.=4-3,89= 0,1. и сделать в дейст.

4. Актив часть ОС: Фо=ТП/ Акт.часть ОС

Сопост700000/100000=7; 800000/150000=5,3(5,3/7*100=75,7; 5,3-7=-1,7

Действ700000/100000=7; 900000/150000=6.(6/7*100=85,7; 6-7= -1.)

5. Материалоотдача=ТП/МЗ (мат.затраты)

Сопост700000/300000=2,33; 800000/4000000=2

Действ700000/300000=2,33; 900000/400000=2,25

ВЫВОД: Наибольшее отклонение имеет фондоотдача в дейст.ц.(темп роста115,7), поэтому проведем факт анализ этого показателя. ↓

Фо=ТП/ОСсс Прошлый год – Фо б(базисный показатель)=3,89

Фо о(отчет.период)=4,5 Отклонение: + 0,61

Результативный показатель – фондоотдача

Влияющие факторы – товарная продукция и сред.стоимость ОС

1.Влияние первого фактора – товарн. продукции:

Ф'о=900000/180000=5; ∆ Ф'о=5-3,89=1,11 – увеличение тов. продукции привело к увеличению фондоотдачи на 1руб. 11 коп.

2. Влияние второго фактора - сред.стоимость ОС:

Ф"о=900000/200000=4,5; ∆ Ф"о=4,5-5= -0,5 – увеличение стоимости основных фондов привело к снижению фондоотдачи на 0,5 руб.

ПРОВЕРКА: 1,11 – 0,5=0,61

3.Заполнить таблицу. Провести фактор. анализ объема выпуска продукции. Сделать выводы. Способ анализа выбирается самостоят.

	Фактичес произв.штук	Ст-ть прод. В сопост.ц.	По плану В соп.ц. Млн. руб	Цена ед.пр в соп.ц., млн.р	Объем Выпуска Пр-и по плану,шт
1	2	3	4	5	6
А	1000	100000	90000	100	900
Б	5000	200000	210000	40	5250
В	400	80000	100000	200	500
Ит	6400	380000	400000	-	6650

Цена = 3/2=100000/1000=100; 200000/5000=40; 80000/400=200

Объем=Выручка/цену (4/5)=90000/100=900 и т.д.

ФАКТОР. АНАЛИЗ:

Отклонение факт. объема производства от плана объясняется отклонениями по видам продукции. V=Va + Vb + Vc (аддитивная модель). В данной модели влияние опред. путем расчета отклонений (табл.).

	Объем производства, шт.		Абс. откл
	План	факт
А	900	1000	1000 – 900 = +100
Б	5250	5000	5000 – 5250 = -250
В	500	400	400 – 500 = -100
итого	6650	6400	6400 – 6650 = -250

1) Влияние отклонения по прод.А: Vусл1 = 1000+5250+500=6750 шт.

Выполнение плана за счет прод.А: ∆V1 = 6750-6650=+100 шт.

За счет перевыполнения плана по прод.А объем произв. увел. на 100 шт.

2) Влияние отклонения по прод.Б: Vусл2 = 1000+5000+500=6500 шт.

Выполнение плана за счет прод.Б: ∆V2 = 6500-6750=-250 шт.

За счет невыполнения плана по прод.Б объем произв. уменьш. на 250 шт.

3) Выполнение плана за счет прод.В: ∆V3 =Vфакт-Vусл2= 6400-6500=

=-100 шт.

За счет невыполнения плана по прод.В объем выпуска сократился на 100 шт.

ПРОВЕРКА: Отклонение от плана 6400-6650=-250 шт.

Влияние фактора: 100 – 250 – 100 = -250 шт.

Выводы: Наибольшее отриц. влияние оказало отклонение от плана по прод. Б, то есть необходимо выявить причины отклонения и устранить их. За счет перевыполнения плана по прод.А общее отклонение выпуска продукции сократилось.

4. Провести факт.анализ общих хоз. расходов. Выявить статьи затрат, оказавших наибольшее влияние на изменение общехоз. расходов.

Статьи затрат	Сумма, р
	2005	2006
З/плата аппарату управления с отчислениями	120000	113000
Содерж-е прочего общезаводс. персонала	70000	75000
Командировки	27000	20000
Амортизация основных средств	6000	8000
Содерж-ие и текущ. ремонт зданий и сооруж.	50000	80000
Охрана труда	2000	100
Подготовка кадров	5000	15000
Прочие расходы	35000	40000
ИТОГО	315000	351100

ФАКТОР. АНАЛИЗ:

Изменение общего объема хоз.расходов обусловлено изменением по каждой статье. Влияние изменения каждой статьи определим с помощью аддитивной модели: З = З1 + З2 + … + Зn.

1) Влияние изменения з/п с отчисл. апп-у упр.: Зусл1=113000+70000 + 27000+6000+50000+2000+5000+35000= 308000 р.

Влияние составит: 308000 – 315000=-7000 р.

2) Влияние изменения содерж. прочего общезав. перс.: Зусл2=113000+ 75000 + 27000+6000+50000+2000+5000+35000= 313000 р.

Влияние составит: 313000 – 308000=+5000 р.

3) Влияние изменения командировок: Зусл3=113000+75000 + 20000+6000+50000+2000+5000+35000= 306000 р.

Влияние составит: 306000 – 313000=-7000 р.

4) Влияние изменения амортизации ОС: Зусл4=113000+75000 + 20000+8000+50000+2000+5000+35000= 308000 р.

Влияние составит: 308000 – 306000=+2000 р.

5) Влияние изменения содерж. и текущ. ремонта зданий и сооруж.: З_усл5=113000+75000 + 20000+8000+80000+2000+5000+35000= 338000 р.

Влияние составит: 338000 – 308000=+30000 р.

6) Влияние изменения затрат на охрану труда: Зусл6=113000+75000 + 20000+8000+80000+100+5000+35000= 336100 р.

Влияние составит: 336100 – 338000=-1900 р.

7) Влияние изменения затрат на подготовку кадров: Зусл7= 113000+75000 + 20000+8000+80000+100+15000+35000= 346100 р.

Влияние составит: 346100 – 336100=+10000 р.

8) Влияние изменения прочих расходов составит: З2006 – Зусл7= 351100-346100=+5000 р.

ПРОВЕРКА: Абсол. откл.: 351100-315000=+36100 р.

Влияние факторов: -7000+5000-7000+2000+30000-1900+10000+5000= 36100 р.

Выводы: Наибольшее влияние, обусловившее увел. размер общехоз. расходов, оказало изменение затрат на содерж. и текущ. ремонт здан. и сооруж. Это свидетельствует о плохом физическом состоянии зданий и сооружений предприятия. Наиболее сильным влиянием, которое привело к уменьшению общехозяйственных расходов, оказалось влияние З/п аппарату управления и расходов на командировки. В первом случае это может быть связано с сокращением управленческого персонала или снижением уровня оплаты соответствующей категории работников. Во втором случае уменьшение расходов, вероятно, объясняется уменьшением количества командировок.