3. Банківська таємниця

Банківська таємниця — це відомості про банківські операції з рахунками і операції в інтересах клієнтів, про рахунки вклади своїх клієнтів і кореспондентів, а також відомості про клієнтів і кореспондентів, розголошування яких може порушити право останніх на недоторканність приватного життя.

Основними об'єктами банківської таємниці є:

1. таємниця банківського вкладу - відомості про всі види вкладів клі­єнта в кредитній організації;

2. таємниця приватного життя клієнта або кореспондента - відомості, що складають особисту, родинну таємницю і охороняються законом як пер­сональні дані цього клієнта або кореспондента;

3. таємниця банківського рахунку - відомості про рахунки клієнтів і кореспондентів і дії з ними в кредитній організації (про розрахунковий, по­точний, бюджетний, депозитний, валютний, кореспондентський і тому поді­бні рахунки, про відкриття, про закриття, переведення, переоформлення ра­хунків тощо);

4. таємниця операцій з банківським рахунком - відомості про прийн­яття і зарахування грошових коштів, що надходять на рахунок клієнта,виконання його розпоряджень з перерахування і видачі відповідних

сум з ра­хунку, а також про здійснення інших операцій і операцій з банківським ра­хунком, передбачених договором банківського рахунка або законом.

На сьогодні основоположним документом, який визначає правовий режим банківської таємниці в Україні, є Закон України “Про банки і банків­ську діяльність” №2121-14в редакції від 7 грудня 2000 року.

Згідно з цим законом до банківської таємниці певного банку також належить інформація про клієнтів інших банків, яка може стати відомою з документів, угод та операцій клієнта банку.

Законом віднесено до банківської таємниці інформацію про організа­ційно-правову структуру юридичної особи - клієнта банку, її керівників, на­прями діяльності.

Також банківську таємницю складає інформація зі звітності окремого банку, за винятком тієї, що підлягає опублікуванню, а саме: дата реєстрації, кількість балансових філій, кількість працюючих на кінець року, кількість рахунків, валюта балансу, обсяг кредитного портфеля, обсяг вкладів

грома­дян, капітал банку, сплачений статутний фонд, сума доходів, сума витрат, прибуток, рентабельність власного капіталу у відсотках.

Режим конфіденційності деякого обсягу інформації про банк, яка складає банківську таємницю, має строковий, а не абсолютний характер - припинення режим конфіденційності даної інформації пов’язується із на­станням певної події в часі, а саме: на такій стадії ліквідації банку, як приз­начення ліквідатора, відомості про фінансове становище банку перестають бути конфіденційними чи становити банківську таємницю. Однак решта ві­домостей, що становлять банківську таємницю, зберігають режим конфіден­ційності.

4. Податкова таємниця

Податкову таємницю становлять будь-які відомості про платника подат­ків, отримані податковим органом, органами внутрішніх справ, органом держа­вного позабюджетного фонду й митним органом , за винятком відомостей:

1. розголошених платником податків самостійно або з його згоди;

2. про ідентифікаційний номер платника податків;

3. про порушення законодавства про податки й збори й міри відпові­дальності за ці порушення;

Відповідно до Кодексу щодо запобігання ухилення від податків, прийнятого в 2006 році, забороняється не повідомляти податковому інспектору будь-яку інформацію, яку б ви не хотіли доводити до його відома, хоча ви і не зобов’язані повідомляти йому інформацію, яку ви не проти йому повідомити

4. надаваних податковим (митним) або правоохоронним органам ін­ших держав відповідно до міжнародних договорів (угод), однієї зі сторін яких є Україна, про взаємне співробітництво між податковими (митними) або пра­воохоронними органами (у частині відомостей, наданих цим органам).