- •Опорний конспект лекцій з курсу «організаційні засади адміністрування податків і платежів»
- •Тема 1. Нормативно-правові засади адміністрування податків і зборів
- •(Обов’язкових платежів) в Україні
- •Викладання навчального матеріалу за планом:
- •1.Сутність адміністрування податків і платежів та податкового адміністрування. Правовий та економічний аспекти адміністрування податків і зборів (обов’язкових платежів) в Україні.
- •2.Порядок встановлення й скасування загальнодержавних та місцевих податків і зборів (обов’язкових платежів). Законодавча база щодо адміністрування податків з юридичних та фізичних осіб.
- •3.Етапи адміністрування податків і платежів, основні складові податкового адміністрування та їх характеристика.
- •Тема 2. Організація роботи податкових органів з обліку платників податків
- •Викладання навчального матеріалу за планом:
- •1.Необхідність та сутність обліку платників податків. Облік спд в органах державної реєстрації.
- •2.Організація роботи органів дпс зі взяття на облік платників податків. Порядок взяття на облік платників податків – юридичних осіб та відокремлених підрозділів юридичних осіб..
- •Підстави для взяття на облік платників податків (юридичних осіб та відокремлених підрозділів юридичних осіб, самозайнятих осіб)
- •4. Державний реєстр фізичних осіб-платників податків та інших обов’язкових платежів. Облік самозайнятих осіб .
- •5.Порядок внесення змін до облікових даних платників податків. Порядок зняття з обліку платників податків.
- •Тема 3. Організація роботи органів державної податкової служби з обліку платежів, що надходять до бюджетів
- •Викладання навчального матеріалу за планом:
- •1.Необхідність і значення обліку платежів та його основні етапи. Особові рахунки та порядок їх відкриття.
- •2.Облік податкових зобов’язань (порядок обліку нарахованих та погашених податкових зобов’язань на картках особових рахунків платників податків).
- •3.Облік погашення та списання податкового боргу. Облік відстрочених та розстрочених податкових зобов’язань (боргу).
- •Безнадійний податковий борг
- •Тема 4. Прогнозно-аналітична робота органів державної податкової служби
- •Викладання навчального матеріалу за планом:
- •1.Аналітична робота в органах дпс.
- •2.Система управлінських рішень в органах дпс України.
- •3.Прогнозування в органах дпс України.
- •4.Планування в органах дпс України.
- •Тема 5. Організація та проведення контрольно-перевірочної роботи органів державної податкової служби
- •Викладання навчального матеріалу за планом:
- •1.Податковий контроль як завершальна стадія керування процесом оподаткування та один із елементів планування податкових доходів бюджету.
- •2.Способи здійснення податкового контролю. Податковий аудит.
- •3.Загальні питання контрольно-перевірочної роботи: підготовка контрольно-перевірочного процесу, виконання контрольно-перевірочних дій, узагальнення та реалізація результатів перевірки.
- •4.Види податкових перевірок та особливості їх проведення.
- •Критерії проведення перевірок згідно пку
- •Види і строки перевірок згідно пку
- •5.Методи та спеціальні прийоми податкового аудиту.
- •6.Порядок оформлення результатів перевірки.
- •Тема 6. Організація роботи податкових органів щодо притягнення до відповідальності платників податків за порушення податкового законодавства
- •Викладання навчального матеріалу за планом:
- •1.Основні види правопорушень у сфері оподаткування.
- •2.Підстави, види і принципи відповідальності за порушення податкового законодавства.
- •3.Адміністративна відповідальність за порушення податкового законодавства. Види та розміри адміністративної відповідальності.
- •4.Кримінальна відповідальність за порушення податкового законодавства.
- •5.Фінансові (штрафні) санкції за порушення податкового законодавства.
- •6.Порядок стягнення сум фінансових санкцій органами державної податкової служби.
- •7.Визначення пені та порядок її нарахування. Зупинення строків нарахування пені.
- •8.Податковий компроміс та порядок його застосування.
- •Тема 7. Організація роботи податкових органів по забезпеченню надходжень до бюджету
- •Викладання навчального матеріалу за планом:
- •1.Визначення податкового боргу (недоїмки).
- •2.Податкове повідомлення-рішення і податкова вимога. Порядок їх надсилання платникам податків та порядок їх відкликання.
- •Відкликання податкового повідомлення-рішення (ппр) і податкової вимоги
- •3.Типи та статуси податкового боргу.
- •4.Формування даних про податковий борг.
- •5.Джерела сплати грошових зобов’язань або погашення податкового боргу платника податків.
- •Джерела сплати грошових зобов’язань або погашення податкового боргу платника податків
- •6.Заходи примусового стягнення податкової заборгованості. Підстави для застосування процедур примусового стягнення податкового боргу.
- •7.Податкова застава як форма забезпечення боргових зобов’язань платників податків.
- •8.Адміністративний арешт активів як засіб забезпечення погашення податкового боргу.
- •9.Порядок продажу активів, що перебувають у податковій заставі платників податків.
- •Тема 8. Масово-роз’яснювальна робота податкових органів як метод попереднього податкового контролю
- •Викладання навчального матеріалу за планом:
- •1.Значення масово-роз’яснювальної роботи податкових органів для підвищення рівня добровільної сплати податків та попередження правопорушень у сфері оподаткування
- •2.Основні напрями та форми масово-роз’яснювальної роботи податкових органів і обслуговування платників податків
- •3.Порядок надання податкових роз’яснень
- •Тема 9. Звітність податкових органів щодо надходження податків і зборів (обов’язкових платежів) та проведення контрольної роботи
- •Викладання навчального матеріалу за планом:
- •1.Організаційні основи формування звітної та зведеної інформації в органах державної податкової служби всіх рівнів.
- •2.Принципи формування Реєстру вхідних та вихідних показників.
- •3.Порядок складання та подання звітності про нарахування, надходження, податковий борг, переплату податків і зборів, а також результати контрольної роботи.
- •4.Порядок передачі податкової інформації стороннім організаціям. Підготовка та випуск статистичних бюлетенів з питань діяльності податкової служби.
Тема 9. Звітність податкових органів щодо надходження податків і зборів (обов’язкових платежів) та проведення контрольної роботи
Організаційні основи формування звітної та зведеної інформації в органах державної податкової служби всіх рівнів.
Принципи формування Реєстру вхідних та вихідних показників.
Порядок складання та подання звітності про нарахування, надходження, податковий борг, переплату податків і зборів, а також результати контрольної роботи.
Порядок передачі податкової інформації стороннім організаціям. Підготовка та випуск статистичних бюлетенів з питань діяльності податкової служби.
Викладання навчального матеріалу за планом:
1.Організаційні основи формування звітної та зведеної інформації в органах державної податкової служби всіх рівнів.
Звіт і зведена інформація, що складається податковими органами, є інформаційно-аналітичною базою для оцінки стану мобілізації доходів, боротьби зі злочинністю та іншими правопорушеннями у сфері оподаткування та для прийняття адміністративних і організаційних рішень щодо внесення пропозицій з вдосконалення законодавства, поліпшення справляння податків, залучення додаткових надходжень, регулювання окремих видів пільг тощо.
Дані звітів і зведеної інформації використовуються керівництвом та структурними підрозділами податкових органів, органами державної влади України.
Сукупність звітів та зведеної інформації, що містять дані про результати діяльності податкової служби є основою менеджменту щодо процесів оподаткування, об’єднуються поняттям «звітність».
Звіт – це офіційний звітний документ органів ДПС України, що містить сукупність вихідних (звітних) показників за визначеною формою та регулярною періодичністю складання і характеризує основні результати їх роботи. Форми звітів затверджуються у встановленому порядку та включаються до складу Реєстру звітів (перелік звітів податкових органів усіх рівнів).
Зведена інформація – це сукупність вихідних (звітних) показників, що містять дані моніторингу податкових надходжень та оцінку ефективності впровадження нормативних документів з питань оподаткування.
Зведена інформація може бути оформлена у вигляді довідки, аналізу, зведеної таблиці, інформації тощо. ЇЇ форми затверджуються у встановленому порядку і включаються до Реєстру зведеної інформації (перелік зведених інформацій, що формуються податковими органами усіх рівнів).
Розробляють форми звітів і зведеної інформації, порядок їх складання, схеми їх формування та подання, завдання на розробку програмного забезпечення Головні управління ДПС України.
Звіти і зведена інформація включаються до Реєстру звітів та Реєстру зведеної інформації ДПС України.
2.Принципи формування Реєстру вхідних та вихідних показників.
З метою систематизації і впорядкування звітних форм та показників, форм звітів та зведеної інформації, уникнення дублювання показників, створення єдиної автоматизованої інформаційно-аналітичної системи звітності в ДПС України на основі баз даних місцевих податкових органів створено Реєстр вхідних і вихідних показників. Реєстр формується у паперовому і електронному вигляді.
Методологічне супроводження показників Реєстру вхідних і вихідних показників здійснюють структурні підрозділи, до функції яких належать організація роботи з узагальнення звітності.
Принципи формування Реєстру вхідних та вихідних показників:
1.Формування винятково з даних первинних документів, що ведуться в органах ДПС.
2.Забезпечення використання даних Реєстру показників на всіх рівнях ДПС.
3.Включення до Реєстру показника, подання якого згідно з чинним законодавством не є обов’язковим для платника податків або який відсутній у первинних документах, не допускається.
4.Забезпечення формування показників в основному автоматизованими засобами з баз даних.
5.Забезпечення збереження даних показників протягом термінів, встановлених законодавством.
6.Запобігання появі в Реєстрі аналогічних показників.
7.Техніко-економічне обґрунтування до створення показників.
8.Визначення джерела формування та структурний підрозділ, який відповідає за ці показники.
9.Використання показника у затверджених формах звітності, неможливість отримання значення показника шляхом арифметичних операцій над іншими показниками Реєстру.