2.Основні напрями та форми масово-роз’яснювальної роботи податкових органів і обслуговування платників податків

Головним завданням державної податкової служби України є здійснення контролю за своєчасним та повним надходженням до бюджету та державних цільових фондів податків і зборів (обов’язкових платежів). Це визначено Законом України „Про державну податкову службу в Україні”.

Забезпечення в повному обсязі податкових надходжень до бюджетів усіх рівнів на добровільній основі в першу чергу залежить від рівня податкової культури населення та масово-роз’яснювальної роботи з платниками податків.

Таким чином, основними напрямками діяльності органів державної податкової служби щодо забезпечення ефективної роботи з платниками податків є:

-формування податкової культури населення, у тому числі платників податків – юридичних та фізичних осіб;

-пропаганда податкового законодавства та своєчасне інформування платників податків про зміни та доповнення в податковому законодавстві;

-роз’яснення порядку застосування податкового законодавства та інших нормативно-правивох актів з питань оподаткування;

-організація навчання платників податків і працівників податкових органів з питань застосування податкового законодавства;

-забезпечення ефективного зворотного зв’язку платників податків з органами державної податкової служби.

Для виконання цих завдань застосовуються різноманітні форми масово-роз’яснювальної роботи, а саме:

-проведення інформаційно-консультативних семінарів для платників податків;

-організація тематичних зустрічей з трудовими колективами підприємств, установ та організацій, проведення лекцій з податкової тематики на підприємствах і в навчальних закладах;

-проведення прес-конференцій, брифінгів, засідань „круглого столу”, сеансів телефонного зв’язку „гаряча лінія” з актуальних та проблемних питань оподаткування юридичних та фізичних осіб;

-підготовка публікацій та виступів у засобах масової інформації;

-роз’яснювальна та консультаційна робота з платниками податків за допомогою автоматизованої інформаційно-довідкової телефонної служби, інтернет-технологій, спеціалізованих консультаційних центрів та пунктів;

-розгляд письмових звернень громадян, у тому числі платників податків з питань застосування чинного податкового законодавства.

Світовий досвід діяльності податкових служб свідчить про те, що висока свідомість громадян щодо виконання свого конституційного обов’язку – своєчасно сплачувати податки - може бути досягнута лише за умови проведення постійної та цілеспрямованої роботи серед широких верств населення. До основних напрямів такої роботи належать:

-проведення цілеспрямованої пропаганди необхідності загальної податкової грамотності населення;

-формування громадської думки шляхом пропаганди необхідності повної та сумлінної сплати податків як виконання свого громадянського обов’язку (з використанням прикладів інших країн і роз’ясненням цілей, на виконання яких спрямовуються кошти, отримані від сплати податків, а також відповідальності за ухилення від оподаткування);

-проведення опитування серед населення для визначення рівня податкової грамотності, ступеня зацікавленості населення в цьому питанні і визначення категорій громадян – потенційних учасників навчання;

-підготовка та розміщення на телебаченні і радіо спеціальних навчальних передач з роз’яснення податкової політики держави і чинного податкового законодавства;

-опублікування в друкованих засобах масової інформації статей і виступів провідних фахівців податкової служби з актуальних питань оподаткування;

-створення та розміщення соціальної реклами з податкової тематики;

-проведення системної роботи серед майбутніх потенційних платників податків ( у навчальних закладах, центрах перепідготовки кадрів при службах зайнятості населення тощо).

Для досягнення цих завдань необхідно виконувати цілий комплекс робіт, що дає можливість зацікавити різні верстви населення в одержанні інформації з податкової тематики, залучати їх до активних взаємовідносин з державою, надавати населенню можливість для одержання знань в галузі оподаткування. Так, пропаганду необхідності повної і своєчасної сплати податків доцільно здійснювати шляхом інформування населення про основні напрями витрат бюджетних коштів, широкого висвітлення виявлених фактів приховування доходів від оподаткування, злочинів та заходів відповідальності за порушення податкового законодавства. Це сприятиме формуванню негативного ставлення громадськости до протиправних форм збагачення, умисного ухилення від сплати податків. Особлива увага повинна приділятися також питанням некомпетентності або незнання податкового законодавства, що може стати причиною виникнення податкових порушень.

Серед методів впливу громадської думки на недбайливих платників податків, боржників бюджету найбільш ефективним є розміщення в засобах масової інформації, на інформаційних стендах податкової служби й органів місцевої влади, у фінансово-банківських установах, лікувальних закладах, будинках культури інформації про підприємства – крупних боржників бюджету та їх керівництво. Це має більший ефект, ніж заходи примусового стягнення платежів. Крім того, ці заходи мають і неабиякий виховний, профілактичний ефект.

Проведення опитування серед населення з податкової тематики дає змогу досить точно визначити не лише вузькі місця в податковому законодавстві, що викликають незадоволення і нарікання платників податків, а й виявляти недоліки в роботі податкової служби. Узагальнені результати таких опитувань допомагають приймати зважені управлінські рішення, усувати недоліки податкового законодавства.

Розміщення на телебаченні і радіо спеціальних програм для роз’яснення податкового законодавства допомагає населенню одержувати необхідні знання з опадаткування, уникати поширених типових помилок щодо його застосування, поступово привчає населення до розуміння важливості для держави дисциплінованого платника податків.

Сьогодні телерадіомовлення стало громадською трибуною, з якої можна відзвітувати перед народом, платниками податків, роз’яснити свою політику, мобілізувати ряди прихильників. Ефективність розгляду на телебаченні і радіо питань податкової сфери зумовляється, в першу чергу, можливістю залучати до аналізу актуальних проблем представників органів влади, керівників податкових органів, провідних економістів та юристів.

Можна виділити чотири функції телерадіопередач, що використовуються в державній податковій службі:

-інформативна – інформування про основні заходи державної податкової служби, що викликають інтерес широкого загалу, про резонансні справи, прийняття важливих рішень;

-просвітницька – поширення повідомлень, що є основою корисної інформації, знань;

-пізнавальна – спрямована на поширення повідомлень про сукупність знань;

-виховна.

Основними формами роботи з електронними засобами масової інформації (телерадіокомпаніями) є :

-організація виступів, у тому числі в прямому ефірі, керівників та провідних фахівців органів державної податкової служби з актуальних питань податкового законодавства та діяльності державної податкової служби;

-підготовка спільних із редакціями та власних телерадіопрограм з податкової тематики;

-трансляція на постійній основі інформаційних повідомлень з податкової тематики;

-проведення інтерв’ю з посадовими особами органів державної податкової служби та його розміщення на центральних та регіональних каналах телерадіомовлення;

-підготовка тематичних телерадіосюжетів;

-розміщення на телерадіоканалах соціальної реклами з податкової тематики;

-запрошення представників телерадіокомпаній на прес-конференції, брифінги, засідання «круглого столу», сеанси телефонного зв’язку “гаряча лінія” та інші заходи органів державної податкової служби з актуальних питань податкового законодавства та діяльності податкової служби.

Підготовка та розміщення в друкованих засобах масової інформації статей і виступів працівників податкової служби є наступною важливою ділянкою масово-роз’яснювальної роботи з платниками податків.

Для органів державної податкової служби преса є каналом широкого інформування громадськості про напрями і результати діяльності, вимоги податкової служби, актуальні питання податкового законодавства. Саме тому органи державної податкової служби повинні приділяти особливу увагу постійному співробітництву із друкованими засобами масової інформації, доброзичливим стосункам з редакторами, репортерами, журналістами.

Формами співпраці з друкованими ЗМІ є підготовка та опублікування власних та спільних з редакціями матеріалів з податкової тематики, відкриття окремих спеціальних рубрик в журналах та газетах, підготовка інтерв’ю посадових осіб податкових органів з актуальних питань податкового законодавства, забезпечення редакцій прес-релізами тощо.

Таким чином, підсумковуючи розгляд основних форм масово-роз’яснювальної роботи з платниками податків через засоби масової інформації, можна їх узагальнити в наступні напрями:

-встановлення тісних контактів з редакціями друкованих ЗМІ, теле-, радіоканалів і программ, визначення шляхів і форм взаємовигідної роботи (відкриття тематичних сторінок, розділів, постійних рубрик, «гарячих ліній», «круглих столів», дискусій, створення постійних циклових передач або программ);

-забезпечення оперативного реагування на критичні виступи;

-визначення довготермінової тематики публікацій і циклових теле-, радіопередач податкових органів у засобах маосовї інформації;

-обробка й адресна підготовка матеріалів для теле-, радіопрограм або до друку, отриманих від фахівців податкових органів, забезпечення їх своєчасного виходу;

-визначення необхідності термінових публікацій, інтерв’ю, заяв, пов’язаних з інформуванням про вихід нових законодавчих актів з питань оподаткування;

-організація і координація виступів керівників і фахівців податкових органів у засобах масової інформації.

Особлива увага в масово-роз’яснювальній роботі з платниками податків приділяється створенню та розміщенню соціальної реклами з податкової тематики.

Мета соціальної реклами – втілення системи заходів, спрямованих на підвищення рівня добровільної сплати податків, профілактику правовопорушень у сфері оподаткування та формування податкової культури населення.

Основні напрями цієї роботи:

-розробка ідеологічного напряму, тематики і концепції соціальної реклами;

-створення і розміщення зовнішньої соціальної реклами; соціальної реклами в друкованих та електронних ЗМІ і друкованої соціальної реклами.

Найважливішою ділянкою масово-роз’яснювальної роботи податкових органів є робота серед потенційних платників податків – підростаючого покоління.

З метою формування податкової культури у молоді доцільно проводити в школах, інтернатах, коледжах навчально-виховні заходи із застосуванням активних методів навчання, зокрема, ділові ігри, тренінги, тематичні семінари, брейн-ринги, конкурси та вікторини з податкової тематики.

Що стосується навчання платників податків, то для різних їх категорій актуальним є цілеспрямоване навчання. За формами можна виділити такі основні напрями цієї роботи:

-розробка і тиражування лекцій, семінарів з найактуальніших питань для проведення загальнодержавних семінарів, а також нормативно-правових актів щодо конкретних тем семінару;

-створення автоматизованих допоміжних систем роботи з платниками податків (автовідповідачі, комп’ютерні довідники тощо);

-проведення адаптації законодавчих і нормативних актів у спрощених варіантах (графічному, табличному, ілюстрованому) для проведення масово-роз’яснювальної роботи з конкретними категоріями платників податків.

Основна форма пропагандистської діяльності – система регулярних семінарів як із загальних питань оподаткування, так і за окремими видами податків або щодо конкретного законодавчого акта. Доцільно проведення семінарів для працівників окремих галузей народного господарства, на яких розглядаються питання, пов’язані з особливостями оподаткування в тій або іншій галузі.

Однією зі складових масово-роз’яснювальної роботи серед платників податків є телефонна інформаційно-довідкова служба податкових органів. Необхідність телефонної інформаційно-довідкової служби визначається наявністю попиту на таку послугу. До того ж вона дешевша за інші види обслуговування платників податків і охоплює досить велику аудиторію при відносно невеликій чисельності зайнятих у ній працівників. Надану безкоштовно оперативну податкову інформацію платник податків може одержати на робочому місці.

Для інформаційного забезпечення діяльності телефонної інформаційно-довідкової служби повинні використовуватись наступні комп’ютерні бази даних:

-законодавчих і нормативних матеріалів з питань оподаткування;

-довідок з питань організації роботи податкових органів;

-довідок з питань оподаткування умовно-постійного характеру з урахуванням особливостей регіону;

-відповідей, сформованих на основі найпоширеніших запитів платників податків.

Однією з форм масово-роз’яснювальної роботи є робота зі зверненнями громадян. Звернення при особистому прийомі розподіляються на три групи: до керівництва податкового органу, до інспекторского складу податкового органу та до консультаційного підрозділу (пункту) податкового органу.

При зверненні платника податків до керівництва організація зустрічі відбувається через громадську приймальню. Прийом провадиться за графіком і з таким розрахунком, щоб протягом будь-якого робочого дня платник мав можливість зустрітися з керівною посадовою особою.

При зверненні платників особисто до податкового органу прийом проводять безпосередньо фахівці відповідних підрозділів, які надають консультації з питань оподаткування.

Більш вдосконалою формою роз’яснювальної роботи з питань застосування податкового законодавства є надання відповідей на запити платників через веб-сайт державної податкової служби в мережі Інтернет.

Робота консультаційних пунктів податкових органів будується на основі графіків. Консультаційні пункти повинні бути розташовані, як правило, в безпосередній близькості від місць постійної роботи платників податків: на ринках, підприємствах, у приміщеннях органів місцевої влади у невеликих населених пунктах, де немає офісів податкової служби тощо. Як правило, у консультаційних пунктах працюють фахівці підрозділів з обслуговування платників податків.

Підвищення рівня обслуговування платників податків, налагодження партнерських відносин між органами державної податкової служби та підприємцями – важливі складові частини податкової реформи.

Отже, організація роботи з обслуговування платників податків включає:

-проведення просвітницької, інформаційної діяльності, яка допомагає платникам податків розуміти те, що відбувається в законодавчому полі, в політиці самої податкової адміністрації;

-надання послуг платникам податків для забезпечення своєчасної та повної сплати податків, зборів (обов’язкових платежів) до бюджетів усіх рівнів;

-проведення моніторингу громадської думки про якість роботи органів державної податкової служби з обслуговування платників податків, аналіз пропозицій щодо вдосконалення роботи з платниками податків та їх врахування у подальшій практичній діяльності.

Досвід роботи органів державної податкової служби свідчить, що обслуговування платників податків неможливе без співпраці з ними, а співпраця – без взаємної довіри та поваги. Тому, на сучасному етапі податкової реформи головним заданням Державної податкової служби України є утвердження в суспільстві ідеології добровільної сплати податків та зміцнення партнерських стосунків із суб’єктами підприємницької діяльності.