Аналіз динаміки та структури залученого капіталу пат „Булочно-кондитерського комбінату”

№	Показники	2008 рік		2009 рік		Відхилення		Темп приросту, %
		тис. грн.	питома вага, %	тис. грн.	питома вага, %	тис. грн.	питома вага, %
А	Б	1	2	3	4	5	6	7
1	Довгострокові зобов’язання	385,2	2,56	3160,4	16,83	2775,2	14,27	7,20 разів
2	Короткострокові кредити	2800	18,6	0	0	-2800	-18,6
3	Кредиторська заборгованість	8106	53,84	12110,1	64,49	4004,1	10,65	49,4
4	Поточні зобов’язання	3486,7	23,16	3446,1	18,35	-40,6	-4,81
5	Векселі видані	240	1,59	0	0	-240	-1,59
6	Інші поточні зобов’язання	37,1	0,25	61,2	0,33	24,1	0,08	64,96
7	Всього залучених коштів	15055	100	18777,8	100	3722,8	*	24,73

Таким чином, аналізуючи зобов’язання підприємства можемо побачити наступне: довгострокові зобов’язання в 2009 році збільшились на 2775,2 тис. грн. або 720,46%, короткострокові кредити банків зменшились на 2800 тис. грн., або на 100%, кредиторська заборгованість підприємства зросла в 2009 році на 4004,1 тис. грн. або 49,4%, поточні зобов’язання зменшились на 40,6 тис. грн. або 1,16%. Кількість виданих векселів зменшилась на 240 тис. грн., або на 100%. Інші поточні зобов’язання зросли на 24,1 тис. грн. в 2009 році, або на 64,96%.

Загалом сума зобов’язань збільшилась в 2009 році на 3722,8 тис. грн., або 24,73%.

В структурі залученого капіталу найбільшу питому вагу займають кредиторська заборгованість – 53,84% та 64,49% на початок та кінець 2009 року, та поточні зобов’язання – 23,16% та 18,35% на початок та кінець 2009 року відповідно.

Також важливо здійснити аналіз кредиторської заборгованості. Результати аналізу у табл. 2.8.

Таблиці 2.8

Аналіз кредиторської заборгованості

Показники, тис. грн.	2008 рік	2009 рік	Відхилення, тис грн.	Темп зміни, %
1	2	3	4	5
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	8106	12110.1	4004.1	49.4
Поточні зобов’язання за розрахунками:
з одержаних авансів	617.4	553.5	63.9	10.35
з бюджетом	756.7	317	-439.7	-58.11
з позабюджетних платежів	27.1	37	9.9	36.53
зі страхування	613.5	628.1	14.6	2.38
з оплати праці	1317.6	1412.1	94.5	7.17
із внутрішніх розрахунків	154.4	498.4	344	2,23 разів
Інші поточні зобов’язання	37.1	61.2	24.1	64.96

Після здійсненого аналізу можна спостерігати наступне про зміни у 2009 році порівняно з 2008 роком:

- кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги зросла на 4004,1 тис грн. або 49,4%;

- поточні зобов’язання за розрахунками з одержаних авансів зросли на 63,9 тис грн. або 10,35%, з бюджетом зменшились на 439,7 тис грн. або 58,11%, з позабюджетних платежів зросли на 9,9 тис грн. або 36,53%, зі страхування – на 14,6 тис грн. або 2,38%, з оплати праці – на 94,5 тис грн. або 7,17%, із внутрішніх розрахунків – на 344 тис грн. або 222,8%;

- інші поточні зобов’язання зросли на 24,1 тис грн. або 64,96%.

В табл. 2.9 зроблено аналіз ділової активності підприємства.

Таблиця 2.9

Аналіз ділової активності підприємства

Показник	2008 рік	2009 рік	Відхилення, тис грн.	Темп приросту, %
1	2	3	4	5
1. Виручка від реалізації (без ПДВ), тис. грн.	100083,8	150961,7	50877,9	50,84
2. Середньорічна вартість оборотних активів, тис. грн.	16359,5	19758,1	3398,6	20,77
3. Середньорічна Дт заборгованість, тис. грн.	7834,9	13054,3	5219,4	66,62
4. Середньорічна Кт заборгованість, тис. грн.	8106	12110,1	4004,1	49,4
5. Середньорічна вартість запасів, тис. грн.	8235,5	5753,9	-2481,6
6. Середньорічна величина власного капіталу, тис. грн.	11550,2	10915,2	-635
7. Коефіцієнт оборотності активів, разів	6,12	7,64	1,52	24,84
8. Коефіцієнт оборотності Дт заборгованості, разів	12,77	11,56	-1,21
9. Коефіцієнт оборотності Кт заборгованості, разів	12,35	12,47	0,12
10. Коефіцієнт оборотності запасів, разів	12,15	26,24	14,09
11. Оборотність власних коштів, разів	8,67	13,83	5,16	59,52
12. Середня тривалість активів, днів	59,64	47,77	-11,87
13. Середня тривалість Дт заборгованості, днів	28,58	31,57	2,99	10,46
14.Середня тривалість Кт заборгованості, днів	29,55	29,27	-0,28
15. Середня тривалість обороту запасів, днів	30,04	13,91	-16,13
16. Середня тривалість власних коштів, днів	42,1	26,39	-15,71

Коефіцієнт оборотності активів підприємства має позитивну тенденцію збільшення в 2009 році до 7,64. Тривалість обертання активів при цьому знижується в 2009 році до 47,77 днів. Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості зменшується в 2009 році на 1,21. Відповідно тривалість обертання дебіторської заборгованості зростає в 2009 році до 31,57 днів. Коефіцієнт обертання кредиторської заборгованості має позитивну тенденцію до збільшення на 0,12 в 2009 році і відповідно знижується термін її обертання на 0,28 дня. Коефіцієнт оборотності запасів має позитивну тенденцію до зростання на 14,09 в 2009 році. Відповідно швидкість обертання запасів знижується на 16,13 днів. Оборотність власних коштів збільшується на 5,16 в 2009 році, відповідно тривалість обертання власних коштів скорочується на 15,71 днів.

У наступній табл. зроблено аналіз руху коштів від інвестиційної діяльності.

Таблиця 2.10