Тема 3: «Учет приходных и расходных кассовых операций.»

Операции по приему наличных денег операционными кассами ко отражаются следующим бух. проводками:

1. Внесение наличных денег юр лиц (или ИП) для зачисления на их банковские счета по объявлению на взнос наличными

Д-т 20202

К-т 40501, 40502, 40503

40601, 40602, 40603

40701, 40702, 40703

40802

2. Внесение наличных денег физ лицами по приходным кассовым ордерам

• Для зачисления на депозитные счета

Д-т 20202

К-т 42301-42307, 42601-42607

• Для зачисления на текущий счет физ лиц

Д-т 20202

К-т 40817

• Для погашения задолженности по основному долгу по предоставленным кредитам

Д-т 20202

К-т 45502-45509, 45701-45708

• Внесение наличных денег в уплату начисленных % по предоставленным кредитам

Д-т 20202

К-т 47427

3. Внесение наличных денег сотрудникам ко по приходным кассовым ордерам

• Для погашения недостачи налич денег в кассе при проведении ревизии

Д-т 20202

К-т 60308

• При обнаружении излишка налич денег

Д-т 20202 Д-т 60307

К-т 60307 К-т 70601

• Внесение остатка неиспользованного остатка по командировке или хоз нуждам

Д-т 20202

К-т 60308

4. Наличные денежные ср-ва, принятые у физ лиу без открытия счета для осущ-ия перевода

Д-т 20202

К-т 40811

Операции по выдаче налич денег ко отражаются следующими бух проводками:

1. Выдача налич денег с банковских счетов юр лиц (ИП) по денежным чекам

Д-т 40501-40503, 40601-40603, 40701-40703, 40802

К-т 20202

2. Выдача налич денег физ лицам по расходным кассовым ордерам:

• Выдача налич денег с депозитных счетов

Д-т 42301-42307,42601-42607

К-т 20202

• Выдача налич денег с текущих счетов физ лиц

Д-т 40817

К-т 20202

• Выдача кредитов наличными

Д-т 45502-45509, 45701-45708

К-т 20202

3. Выдача налич денег сотрудниками банка по расходным кассовым ордерам

• Выявление недостачи налич денег при проведении ревизии кассы

Д-т 60308

К-т 20202

• На коммандировачные или хоз расходы

Д-т 60308

К-т 20202

• Выдача авансом налич денег сотрудника операционных касс, расположенным вне кассовых узлах

Д-т 20209

К-т 20202

• Выдача авансом налич денег кассирами расходных касс

Д-т 60308

К-т 20202

Задача!

1) На основании денежного чека «ЗАО Миг» выданы налич деньги на з/плату в сумме 140тыс.руб.

Д-т 40702

К-т 20202

2) По объявлению на взнос налич принято и зачислено в кассу банка выручка от ИП в сумме 90 тыс.руб

Д-т 20202

К-т 40802

3) По результатам ревизии выявлен излишек денеж наличности в сумме 50 руб

Д-т 20202 Д-т 60307

К-т 60307 К-т 70601

4) От гр-на РФ Реутова ПИ приняты налич ден ср-ва в сумме 6 тыс.руб для зачисления на депозитный счет сроком 90 дней. Вкладчику выдана вкладная книжка.

Д-т 20202 Д-т 99999

К-т 42303 К-т 91207

5) В связи с окончанием срока депозита сумма депозита и начисленных по нему % выданы налич. Срок депозита – 180 дн, сумма – 6 тыс.руб, сумма начисленных % - 300 р.

Д-т 42304

К-т 20202

6) Выдан потребительский кредит налич ден ср-вами физ лицу(резиденту) срок – 60 дн

Д-т 45503

К-т 20202

7) Не гос фин орг получены налич ден ср-ва на коммандировочные расходы в сумме 10 тыс.руб

Д-т 40701

К-т 20202

8) Выдана денежная чековая книжка по50 листов, стоимость которой в сумме 50 руб, была оплачена платежным поручением

Д-т 99999 Д-т 40702

К-т 91207 К-т 70601

9) Отправлена ден наличность в фелиал банка

Д-т 20209

К-т 20202

Перечень условных обозначений (шифров) документов, проводимых по счетам ко.

01 - списано, зачислено по платежному поручению

02 - оплачено, зачислено по платежному требованию

03 – оплачен наличными денеж чек, выдано по расходному кассовому ордеру

04 – поступило наличными по объявлению на взнос наличными, приходному кассовому ордеру, прероводительной ведомости к сумме 0402300

06 – оплачено, зачислено по инкассовому поручению

07 – оплачено, поступило по расчетному чеку

08 – открытие аккредетива, зачисление сумм неиспользованного аннулированного аккредетива

09 – списано, зачислено по мемориальному ордеру, а также по первичным учетным документам с реквизитами счетов по дебету и кредиту

10 – документы по погашению кредита, кроме поименованных выше

11 – документы, по выдаче кредита, зачислению кредита на счет, кроме поименованных выше

12 – зачислено на основании авиза

13 – расчеты с применением банковских карт

16 – списано, зачислено по платежному ордеру

17 – списано, зачислено по банковскому ордеру

Задание.

1. ком. Банком «Мир» 31.01.2013 совершены след банковские операции

1. Выданы налич деньги для выплаты з/платы ОАО «Сигнал» 150 млн.руб

2. Благотворительный фонд «Путь» 260 тыс.руб

3. Работнику банка Немировой Т.Е. 16 500

2. Поступила выручка от реализации продукции ОАО «Сигнал» для зачисления на расчетный счет 280 тыс.руб

3. Начислена и выплачена материальная помощь Левкину А.Н. 1500 руб

4. Сданы ден ср-ва банка «Мир» в расчетно-кассовый центр

1. До получения выписки с кор счета

2. После получения выписки

5. Погашен кредит сроком до 1 года Савельевым О.М.

6. Погашен проссроченный кредит сроком на лет Кислым А.Н.

Составление бух проводок:

1. Д-т 40102

К-т 20202

2. Д-т 40703

К-т 20202

3. Д-т 60306

К-т 20202

2. Д-т 20202

К-т 40701

3. Д-т 60305

К-т 20202

1. Д-т 20209

К-т 20202

2. Д-т 30102

К-т 20209

5. Д-т 20202

К-т 45505

6. Д-т 20202

К-т 45815

7. Погашена просроченная сумма процентов по кредиту Кислым А.Н.

Д-т 20202

К-т 45915

СЧЕТ 60305 (П)

По К-т этого счета отражаются суммы начисления з/платы, включающие начисления за 1-ую половину месяца, сумму премий и мед.помощь.

В корреспонденции со счетами по учету расходов (70606)

По Д-т этого счета списываются суммы начисленных налогов, отчисления во внебюджетные фонды, вычетов и удержаний, в корреспонденции с соответствующими счетами, а так же отражаются сумма производственных выплат в корреспонденции со счетами по учету кассы, счетами физ лиц, вкладов(депозитам) и с кор счетами при перевозе ср-в др кредитные орг (30102)

Аналитический учет ведется на лицевых счетах, открываемый по каждому работнику.

СЧЕТ 60306 (А)

По Д-т этого счета отражаются сумма авансов, выплаченных в счет предстоящих начислений з/п, либо в счет отдельных трудовых соглашений, в корреспонденции со счетами по учету кассы счетами физ лиц, вкладов(депозитов) в кор счетом при перевозке ср-в в другие ко; сумма переплат, выявленных при начислении или пересчете в корреспонденции со счетом 60305

По К-т этого счета списываются суммы авансов и переплат, засчитываемых при начислении з/п, в корреспонденции со счетом 60305, либо возмещенных работником сумм в корреспонденции со счетами по учету кассы и кор счетами.