76 «Расчеты с прочими кредиторами»

№

п/п

Наименование

кредиторов

Остаток на 01.12.20__ г.

Основание

Срок оплаты

1

Депонированная заработная плата работников

28 300,00

Платежная ведомость №11 от 15.11.20__г.

Декабрь

2

ООО «САТУРН»

33 708,18

Штрафная санкция за нарушение условий договора

Декабрь

Итого:

62 008,18

Для варианта №1

Журнал регистрации хозяйственных операций

за декабрь месяц 20ХХг.

№

п/п

Содержание хозяйственной операции

Дт

Кт

Сумма

1

Получены деньги в кассу с расчетного счета всего:

в т.ч. для:

выдачи заработной платы

выдачи депонентам

хозяйственных нужд

командировочных расходов

1 387 300,00

1 320 000,00

28 300,00

14 000,00

25 000,00

2

Внесены наличные деньги в кассу в погашение задолженности покупателем ИЧП Аргуновым Д.И.

3

Выдана из кассы заработная плата работникам организации

1 320 000,00

4

Выдан аванс на приобретение материалов у поставщика заготовщику Добрынину И.

23 010,00

5

Выдана из кассы депонированная заработная плата (см. остатки задолженности по соответствующему счету)

6

Выдана из кассы экспедитору Андрееву А.А. сумма перерасхода по авансовому отчету

7

В кассу получен аванс от ООО «Роза» в счет будущих поставок продукции

99 120,00

8

Начислен НДС с полученной предоплаты

9

Внесены в кассу виновным лицом заведующим цехом №2 Шелеховым М. деньги в счет погашения материального ущерба

44 700,00

10

Поступили наличные денежные средства в кассу, внесенные в качестве вклада в уставный капитал, от учредителя Гурского Р.И.

300 000,00

11

Из кассы выдан займ на строительство дома рабочему цеха №1 Шпак И.В.

600 000,00

12

Оплачен счет №45 страховой компании ООО «Страхинвест» за страхование 3000 кг материалов, приобретаемых у ООО «Василек»

60 000,00

13

Погашена задолженность:

443 635,00

а)

• Пенсионному Фонду

260 130,00

б)

• Фонду социального страхования

29 014,50

в)

г)

д)

е)

• Федеральному фонду медицинского страхования

• Территориальному фонду медицинского страхования

• Фонду социального страхования взносы от несчастных случаев и профессиональных заболеваний

• Бюджету по НДФЛ

31 015,50

20 010,00

2 001,00

101 465,00

14

Перечислены денежные средства ПИФу "РУНО" за приобретаемые облигаций (в т.ч. НКД 22 729 руб.), номинальная стоимость облигаций – 850 000 руб.

875 729,00

15

Погашена задолженность перед ОАО «МАСТЕР-БАНК» за пользование краткосрочным кредитом

20 000,00

16

Произведена предоплата за транспортные услуги Автокомбинату №4 по счету №891

106 200,00

17

Принята к вычету сумма НДС, с произведенной предоплаты за транспортные услуги

18

Погашена задолженность перед ООО «Гранит» по счету №12/344

19

По счету 432 поступило от покупателя ЗАО "АВС" в погашение задолженности

20

Произведена предоплата за посреднические услуги по приобретению материалов ООО «Проспект» по счету №543

76 700,00

21

Принят к вычету НДС, исчисленный с суммы предоплаты

22

10.12.ХХ зачислен краткосрочный кредит банка для приобретения оборотных активов под 18% годовых

500 000,00

23

Перечислено ОАО «Завод №8» за ранее полученное сырье по счету №2490

24

Оплачен счет №459 покупателем ООО "Янтарь" за отгруженную им продукцию

25

Погашена задолженность ООО «Билайн» за услуги связи и интернет-услуги

26

Поступила от ОАО "НАНА-ВЕКТОР" линия по производству картонной тары, требующая монтажа. Стоимость, указанная в документах поставщика 9 440 евро, в.т.ч. НДС 18%. Курс евро, установленный ЦБ РФ, на дату получения оборудования составляет 45,6 руб. за евро.

27

Отражен НДС, предъявленный поставщиком оборудования

28

Принят к вычету НДС, предъявленный поставщиком

29

Отражены транспортные услуги по доставке оборудования, оказанные Пономаревым А.А.

14 000,00

30

Передана линия для монтажа подрядной организации

31

Отражена стоимость услуг подрядной организации ЗАО "Трест №52" по монтажу оборудования

25 000,00

32

Отражен НДС, предъявленный подрядной организацией ЗАО "Трест №52"

33

Принят к вычету НДС, предъявленный подрядной организацией

34

Линия по производству картонной тары введена в эксплуатацию и используется во вспомогательном производстве.

35

По условиям трехстороннего соглашения, произведен взаимозачет между кредиторской задолженностью ОАО "НАНА-ВЕКТОР" и дебиторской задолженностью ООО "Лучина"

36

Списана первоначальная стоимость копировального аппарата переданного в качестве вклада в уставный капитал вновь созданной организации.

38 000,00

37

Списана сумма амортизации, начисленная за время эксплуатации копировального аппарата

13 722,22

38

Списана остаточная стоимость выбывшего копировального аппарата

39

Восстановлена сумма НДС по передаваемому объекту основных средств, ранее принятая к вычету

40

Списан НДС по переданному в качестве вклада в уставный капитал объекту основных средств

41

Отражены финансовые вложения в виде вклада в уставный капитал вновь созданной организации по согласованной стоимости

25 000,00

42

Отражен финансовый результат от передачи имущества во вклад в уставный капитал

43

Отражена стоимость приобретенного права пользования программы «Консультант+» у ООО "СПЛАЙН". (Срок использования установлен организацией 3 года)

3 500,00

44

Учтена сумма входного НДС на основании полученного от поставщика счета-фактуры

45

Предъявленный НДС принят к вычету

46

Акцептованы счета ООО «Василек» за 3 000 кг материалов по цене 2,8 евро за кг.

Курс евро - 45,7 руб. за евро

47

Отражена сумма НДС по приобретенным материалам от ООО «Василек»

48

Возмещена сумма НДС из бюджета

49

Расходы по услугам страхования материалов, оказанные ООО "Страхинвест"

(см. операцию 12)

50

Начислены вознаграждения за посреднические услуги ООО «Проспект», связанные с приобретением материалов

65 000,00

51

На сумму входного НДС от посреднических услуг

52

Возмещена сумма НДС из бюджета

53

Произведен зачет аванса (см. операцию 20)

54

Восстановлен НДС, принятый к вычету с суммы предоплаты (см. операцию 21)

55

Оприходованы поступившие на склад материалы (2 930 кг) по учетной стоимости

56

Отражена недостача поступивших материалов

57

Недостача в пределах норм естественной убыли составила 25 кг

58

Восстановлена сумма НДС, относящаяся к недостаче сверх норм естественной убыли

59

На сумму недостачи предъявлена претензия виновной стороне - транспортной организации

60

Отражены транспортные расходы, связанные с доставкой материалов на склад Автокомбинатом №4

90 000,00

61

Отражена сума НДС по транспортным услугам

62

Возмещена сумма НДС из бюджета

63

Произведен зачет аванса (см. операцию 16)

64

Восстановлен НДС, принятый к вычету с суммы предоплаты (см. операцию 17)

65

Утвержден авансовый отчет Добрынина И. по приобретенным материалам (100 кг по 230,1 руб. за кг, в т.ч. НДС 18%)

66

Отражена сумма НДС по приобретенным материалам

67

Возмещен НДС из бюджета

68

Оприходованы материалы, приобретенные подотчетным лицом Добрыниным И.

69

Начислена заработная плата грузчику за разгрузку материалов

12 300,00

70

Удержан НДФЛ

71

Начислены страховые взносы (30%)

72

Погашена задолженность поставщику материалов ООО «Василек». Курс евро на момент оплаты – 45,2 за евро.

(см. операцию 46)

73

На сумму возникшей курсовой разницы

74

На сумму НДС от курсовой разницы

75

Списаны отклонения между фактической себестоимостью материалов и их учетной ценой

76

Отпущены материалы на:

а)

        производство продукции Л1 (1 245 кг)

б)

        производство продукции Л2 (940 кг)

в)

        вспомогательное производство (540 кг)

г)

        исправления брака продукции Л2 (120 кг)

д)

        общепроизводственные нужды (80 кг)

е)

        общехозяйственные нужды ( 15 кг)

77

Списаны отклонения, относящиеся на использованные материалы на:

а)

        производство продукции Л1 (1 245 кг)

б)

        производство продукции Л2 (940 кг)

в)

        вспомогательное производство (540 кг)

г)

        исправления брака продукции Л2 (120 кг)

д)

        общепроизводственные нужды (80 кг)

е)

        общехозяйственные нужды ( 15 кг)

78

Начислена заработная плата:

а)

        производственным рабочим по изготовлению продукции Л1

574 700,00

б)

        производственным рабочим по изготовлению продукции Л2

452 600,00

в)

        рабочим, работающим во вспомогательном производстве

141 200,00

г)

        рабочим, исправляющим брак

5 600,00

д)

        общепроизводственным рабочим

105 100,00

е)

        аппарату управления

282 000,00

79

Удержан НДФЛ

80

Начислены страховые взносы:

а)

        производственным рабочим по изготовлению продукции Л1

б)

        производственным рабочим по изготовлению продукции Л2

в)

        рабочим, работающим во вспомогательном производстве

г)

        рабочим, исправляющим брак

д)

        общепроизводственным рабочим

е)

        аппарату управления

81

Услуги предоставленные ООО "ТЕМП" по выполнению технологических операций:

а)

        по изготовлению продукции Л1

12 000,00

б)

        по изготовлению продукции Л2

15 200,00

в)

        по изготовлению продукции вспомогательного производства

8 200,00

82

НДС по оказанным услугам ООО "ТЕМП"

83

Возмещен НДС из бюджета

84

Оприходованы отходные материалы, оцененные по цене возможного использования:

• по продукции Л1

• по продукции Л2

1 435,00

1 030,00 

85

Исправленная бракованная продукция Л2 возвращена в основное производство на доработку

86

Начислены арендные платежи арендодателю Арутунян С.А. за аренду машиноместа в его гараже

16 500,00

87

Согласно бухгалтерской справки начислена амортизация по:

а)

        оборудованиям общецехового назначения

б)

        по объектам, используемым в вспомогательном производстве

в)

        по объектам основных средств, используемым аппаратом управления

88

Акцептованы счета ООО «Билайн» за услуги связи

37 500,00

89

НДС по выполненным услугам

90

Возмещен НДС из бюджета

91

Начислены за услуги по пожарной и вневедомственной охраны ЧОП "ФЕЛИКС"

45 000,00

92

Начислен НДС по услугам пожарной и вневедомственной охраны

93

НДС возмещен из бюджета

94

Командировочные расходы по заключению договорных отношений

28 700,00

95

Для мелкого ремонта оборудования использованы комплектующие изделия

8 500,00

96

Выявлен брак в производстве по продукции Л1

4 780,00

97

По бракованной продукции Л1:

а)

        оприходованы материалы от разборки брака

1 650,00

б)

        сумма неисправимого брака отнесена за счет виновного лица

3 130,00

98

По окончании месяца общепроизводственные расходы списаны на:

а)

        продукцию Л1

б)

        продукцию Л2

в)

        продукцию вспомогательного производства

99

По окончании месяца общехозяйственные расходы списаны на:

а)

        продукцию Л1

б)

        продукцию Л2

в)

        продукцию вспомогательного производства

100

Продукция вспомогательного производства была списана на нужды производства для изготовления продукции:

а)

        Л1

199 452,96

б)

        Л2

163 189,04

101

Оприходована из производства готовая продукция:

а)

        продукция Л1 – 1 200 шт.

1 500 000,00

б)

        продукция Л2 – 1 300 шт.

1 300 000,00

102

Реализована покупателю ООО "РОЗА" продукция:

а)

Л1 – 455 шт. по цене 1 888 руб. за единицу

б)

Л2 – 520 шт. по цене 1 770 руб. за единицу

103

Списана себестоимость проданной продукции:

а)

        Л1

б)

        Л2

104

Начислен налог на добавленную стоимость от выручки за проданную продукцию

105

Произведен зачет полученного аванса (см. операцию 7)

106

Восстановлен НДС, принятый к вычету с суммы предоплаты (см. операцию 8)

107

а)

б)

Отражена фактическая себестоимость готовой продукции:

• Л1

• Л2

108

а)

б)

Списана сумма отклонения фактической себестоимости выпущенной продукции от ее плановой (учетной) стоимости:

• Л1

• Л2

109

Определен финансовый результат от обычных видов деятельности

110

Начислены проценты за пользование кредитом за декабрь месяц

111

Определен финансовый результат от прочих видов деятельности

112

Начислен налог на прибыль

113

Произведена реформация бухгалтерского баланса

Для варианта №2

Журнал регистрации хозяйственных операций

за декабрь месяц 20ХХг.

№

п/п

Содержание хозяйственной операции

Дт

Кт

Сумма

1

Поступило от ООО «НИССО» 45 пылесосов марки РОР по цене 19 500 руб. за шт.

Организация планирует 3 пылесоса использовать в собственных нуждах, а остальные перепродать

2

Отражен НДС по приобретенным пылесосам

3

Возмещение НДС

4

Произведен зачет аванса

5

Восстановлен НДС, принятый к вычету с суммы предоплаты

6

Отражена торговая наценка на товары в размере 35 %

7

Реализовано 60% товаров

8

Начислен НДС (18%)

9

Списана себестоимость товаров

10

Списана торговая наценка

11

Отражен финансовый результат от продажи товаров

12

Получены деньги в кассу с расчетного счета всего:

в т.ч. для:

выдачи заработной платы

выдачи депонированной заработной платы

расчетов с поставщиком

1 069 800,00

1 000 500,00

28 300,0

41 000,00

13

Выдана из кассы заработная плата работникам организации

904 200,00

14

Выдана депонированная заработная плата

15

Депонирована вовремя не полученная заработная плата

16

Депонированная заработная плата внесена на расчетный счет

17

В кассу внесены Гусевым В.В. деньги в счет погашения задолженности за полученные займы

120 000,00

18

Андреевым А.А. внесен остаток неиспользованной подотчетной суммы

3 600,00

19

Получен аванс от ООО «Роза» в счет будущих поставок продукции

99 990,00

20

Начислен НДС с полученной предоплаты

21

Внесены в кассу виновным лицом заведующим цехом №2 Шелеховым М. деньги в счет погашения материального ущерба

55 000,00

22

Лимит кассы установлен в размере 10 000 руб., сверхлимитный остаток кассы внесен на расчетный счет

23

Оплачен счет №45 страховой компании ООО «Страхинвест» за страхование материалов, приобретаемых у ООО «Василек»

55 000,00

24

Погашена задолженность:

Фонду социального страхования

Пенсионному Фонду

Федеральному фонду медицинского страхования

Территориальному фонду медицинского страхования

В фонд социального страхования взносы от несчастных случаев и профессиональных заболеваний

33 076,53

228 114,00

12 546,27

22 811,40

28 514,25

25

Уплачены признанные штрафные санкции за нарушение условий договора ООО «САТУРН»

33 708,18

26

Поступили авансы от покупателя ООО «Роза» в счет предстоящей оплаты

1 416000,00

27

Начислен НДС от полученного аванса

28

Произведена предоплата за транспортные услуги Автокомбинату №4 по счету №891

100 300,00

29

Принята к вычету сумма НДС, с произведенной предоплаты за транспортные услуги

30

Погашена задолженность перед ООО «Гранит» по счету №12/344

731 600,00

31

По счету 432 поступило от покупателя ЗАО "АВС" в погашение задолженности

330 250,00

32

Произведена предоплата за посреднические услуги по приобретению материалов ООО «Проспект» по счету №543

64 900,00

33

Принят к вычету НДС, исчисленный с суммы предоплаты

34

Зачислен кредит банка для строительства здания производственного цеха. Срок кредита 32 месяца.

1000 000,00

35

Произведена оплата ЗАО «Трест №52» по договору подряда

1 800 000,00

36

Перечислено ОАО «Завод №8» за ранее полученное сырье по счету №2490

216 000,00

37

Оплачен счет №459 покупателем ООО "Янтарь" за отгруженную им продукцию

2 000 000,00

38

Погашена задолженность ООО «Билайн» за услуги связи и интернет-услуги

59 000,00

39

Приняты по акту формы №КС-2 выполненные строительные работы ООО «Трест №52» по заложению фундамента здания производственного цеха

1 500 000,00

40

Начислен НДС по строительным работам

41

Возмещен НДС из бюджета

42

Произведен взаимозачет аванса с ООО «Трест №52»

43

Начислены проценты по полученным кредитам за 31 дней декабря:

• по долгосрочному кредиту по ставке 17% годовых

• по краткосрочному кредиту по ставке 14% годовых

14 438,36

2 496,99

44

Поступили от ООО «Василек» основные материалы в количестве 8 000 кг по цене 4,72 долл. за кг, в том числе НДС 18%

Курс долл. – 30,5 руб. за долл.

45

Начислен НДС по материалам

46

Возмещение НДС из бюджета

47

Признаны расходы по доставке материалов, оказанные Автокомбинатом №4 (см. операцию 28)

48

Начислен НДС по оказанным транспортным услугам

49

Возмещен НДС из бюджета

50

Произведен зачет аванса

51

Восстановлен НДС, принятый к вычету с суммы предоплаты

52

Признаны расходы по оказанию посреднических услуг по приобретению материалов ООО «Проспектом» (см. операцию 32)

55 000,00

53

Начислен НДС

54

Возмещение НДС из бюджета

55

Произведен зачет аванса

56

Восстановлен НДС, принятый к вычету с суммы предоплаты

57

Расходы по услугам страхования материалов, оказанные ООО "Страхинвест" (см. операцию 23)

58

Начислена заработная плата грузчику за разгрузку материалов

6 000,00

59

Начислены страховые взносы:

• Фонду социального страхования

• Пенсионному Фонду

• Федеральному фонду медицинского страхования

• Территориальному фонду медицинского страхования

• В фонд социального страхования взносы от несчастных случаев и профессиональных заболеваний

60

В течение отчетного периода сырье отпущено на:

а) основное производство – 5 600 кг

б) общепроизводственные нужды – 1 040 кг

в) общехозяйственные нужды –360 кг

б) нужды вспомогательного цеха – 140 кг

61

Списываются сумма ТЗР, относящаяся к израсходованным материалам:

а) основное производство

б) общепроизводственные расходы

в) общехозяйственные расходы

г) нужды вспомогательного цеха

62

Выданы прочие материалы (канцелярские товары):

а) в бухгалтерию

б) заведующему вспомогательного цеха

22 300,00

15 500,00

63

Согласно бухгалтерской справки начислена амортизация по:

а) по основным средствам производственного назначения

б) по основным средствам, используемым во вспомогательном производстве;

в) по основным средствам, используемым в общехозяйственных целях

64

Начислена заработная плата работникам:

а) основного производства

б) наладчикам оборудования

в) работникам аппарата управления

г) работникам вспомогательного цеха

845 000,00

652 000,00

770 000,00

320 000,00

65

Начислены страховые взносы:

а) основного производства

б) наладчикам оборудования

в) работникам аппарата управления

г) работникам вспомогательного цеха

66

Удержан НДФЛ (13%)

67

Начислены страховые взносы от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (2,5%)

68

Созданы резервы на оплату отпусков работников основного производства в размере 10% от фонда оплаты труда

69

Начислены арендные платежи арендодателю Арутунян С.А. за аренду машиноместа в его гараже

25 000,00

70

Услуги предоставленные ООО "ТЕМП" по выполнению технологических операций:

• для основного производства

• для вспомогательного производства

23 000,00

14 500,00

71

Начислены за услуги по вневедомственной охране ЧОП "ФЕЛИКС"

30 000,00

72

Начислен НДС по услугам вневедомственной охраны

73

НДС возмещен из бюджета

74

Списана продукция вспомогательного производства на нужды основное производства

472 911,40

75

Списаны общепроизводственные расходы

76

Списаны общехозяйственные расходы

77

Из производства оприходовано 80 единиц готовой продукции

78

Акцептован счет за рекламу готовой продукции

70 000,00

79

Акцептованы счет Автокомбината по доставке готовой продукции до покупателя

27 000,00

80

НДС по транспортной доставке

81

Возмещение НДС из бюджета

82

Реализовано 72 единиц готовой продукции покупателю ООО «Роза» по цене 100 300 руб. за единицу, в т.ч.НДС 18%

83

Списана учетная стоимость реализованной готовой продукции

84

Начислен НДС от реализации готовой продукции

85

Произведен зачет ранее полученных авансов с ООО «Роза»

86

Восстановлен НДС, принятый к вычету с суммы предоплаты с ООО «Роза»

87

Списание коммерческих расходов, связанных с реализацией готовой продукции

88

Списана сумма отклонений между фактической и учетной (нормативной) себестоимостью выпущенной продукции

89

Списана сумма отклонений между учетной (нормативной) себестоимостью реализованной продукции

90

Отражение финансового результата от реализации продукции

91

01.12 отчетного года приняты к учету полученные облигации от ПИФа "РУНО", номинальная стоимость которых 850 000 руб.

853 000,00

92

Отражена сумма НКД, оплаченная продавцу ПИФу "РУНО"

22 729,00

93

20.12 отчетного года получены денежные средства от покупателя облигации (рыночная стоимость облигаций 805 000 руб.)

94

Признан прочий доход в виде начисленных по облигациям процентов. Согласно условиям эмиссии проценты по облигациям начисляются из расчета 16% годовых.

95

Отражено доведение стоимости облигаций до номинальной стоимости. Срок погашения облигаций 31.03.следующего года

96

Признан прочий доход от продажи облигаций

97

Списана балансовая стоимость проданных облигаций

98

Признан прочий расход в сумме процентов, право на получение которых перешло к покупателю

99

Получен по договору дарения патент

55 000 ,00

100

Патент введен в эксплуатацию

101

При инвентаризации выявлена недостача основных материалов в количестве 28 кг.

102

Списаны ТЗР, относящиеся к недостаче материалов

103

Фактическая себестоимость недостающих материалов в пределах норм естественной убыли списана на расходы организации (13 кг)

104

Восстановлена сумма НДС, в части приходящейся на стоимость материалов сверх норм естественной убыли

Восстановленная сумма НДС отнесена к стоимости недостающих материалов

105

Отнесение недостачи на счет виновного лица – Попова А.А.

106

Отражена сумма превышения рыночной стоимости материалов над ее фактической себестоимостью, подлежащая взысканию с виновного лица

215,81

107

Создан резерв по возникшему сомнительному долгу по расчетам с покупателем ООО «Янтарь»

360 000,00

108

Определен финансовый результат от прочих видов деятельности

109

Начислен налог на прибыль

110

Произведена реформация бухгалтерского баланса

111

Начислены дивиденды учредителям организации

112

Начислена премия работникам бухгалтерии за хорошие показатели работы (своевременное и грамотное ведение учета и составления бухгалтерской отчетности)

№

п/п

Наименование объекта

Первоначальная стоимость

Дата

ввода в эксплуатацию

Срок полезного использова-ния

(в мес.)

Годовая норма амортизации

( в %)

Сумма амортизации

Дт

Кт

Итого:

Линейный способ с применением коэффициента 3

Итого:

Всего:

Наименование

объекта

Дата

ввода в эксплуатацию

СПИ

Годовая норма амортизации

( в %)

Стоимость основного средства, исходя из которого, начисляется амортизация

Сумма начисленной амортизации за

Дт

Кт

1-й год

2-й год

3-й год

1-й год

2-й год

3-й год

за декабрь

20___г.

Итого:

Наименование

объекта

Первоначальная стоимость объекта

Дата

ввода в эксплуатацию

СПИ

(в годах)

Сумма чисел лет срока службы

Норма амортизации

( в %, годы использования)

Сумма начисленной амортизации за

Дт

Кт

1-й

2-й

3-й

1-й год

2-й год

3-й год

за декабрь

20___г.

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

Итого:

ООО "Ромашка"

Расчет фактической себестоимости готовой продукции и определения процента отклонения

за декабрь месяц 2010 г.

Для варианта №2

№ п/п

Показатель

Стоимость готовой продукции по учетным ценам, руб.

Фактическая себестоимость готовой продукции, руб.

Отклонение фактической себестоимости от учетных цен

Сумма, руб.

Процент

1

Остаток готовой продукции на начало месяца

2

Поступило готовой продукции за отчетный период

3

Итого поступлений готовой продукции с остатком

4

Реализовано готовой продукции за отчетный период

5

Остаток готовой продукции на конец месяца