- •Выдержка из учетной политики в ооо «Ромашка на» 200х г.:
- •1. Основные средства
- •2.2. Нематериальные активы
- •3. Материально-производственные запасы
- •4. Затраты на производство
- •5. Учет готовой продукции и товаров отгруженных.
- •26. Создание резервов.
- •7. Выручка.
- •8. Займы и кредиты.
- •9. Учет расчетов по налогу на прибыль.
- •10. Капитал и резервы
- •Рабочий план счетов
- •Задания
- •Исходные данные для выполнения задания Для вариантов 1 и 2 Остатки по счетам главной книги по состоянию на 1 декабря 20__г.
- •Распределение способов начисления амортизации основных средств по вариантам
- •60/2 «Авансы выданные поставщикам и подрядчикам»
- •62/1 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
- •62/2 «Авансы, полученные от покупателей и заказчиков»
- •66 «Краткосрочные кредиты и займы»
- •66 «Краткосрочные кредиты и займы»
- •68 «Расчеты по налогам и сборам»
- •69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
- •71 «Расчеты с подотчетными лицами»
- •76 «Расчеты с прочими дебиторами»
- •76 «Расчеты с прочими кредиторами»
- •Вариант №3.
- •Журнал учета хозяйственных операций
- •Вариант №4.
- •Журнал учета хозяйственных операций
- •Вариант №5
- •Журнал учета хозяйственных операций
- •Вариант №6.
- •Журнал учета хозяйственных операций
Задания
Заполнить журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 20__г., определить необходимые суммы и указать корреспонденции счетов.
Произвести расчет фактической себестоимости материалов и ее отклонение от учетной стоимости (Приложение №..).
Рассчитать сумму амортизации основных средств в зависимости от выбранного организацией способа начисления амортизации (см. таблицу №2) и оформить ее бухгалтерскими расчетами (Приложение №№..).
Определить сумму косвенных расходов за месяц и распределить их между видами выпущенной продукции (Приложение №..).
Открыть счета бухгалтерского учета, произвести разноску операций по счетам, подсчитать обороты за месяц и вывести сальдо на конец месяца.
Составить оборотно-сальдовую ведомость по счетам синтетического учета.
Составить бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках за год.
Исходные данные для выполнения задания Для вариантов 1 и 2 Остатки по счетам главной книги по состоянию на 1 декабря 20__г.
№ счета |
Название счета |
Для варианта |
|
№1 |
№2 |
||
01 |
Основные средства |
15 865 560,00 |
15 865 560,00 |
02 |
Амортизация основных средств |
6 609 849,37 |
6 609 849,37 |
10 |
Материалы |
1 132 200,00 |
1 132 200,00 |
16 |
Отклонение в стоимости материальных ценностей |
35 362,20 |
- |
10\ТЗР |
Транспортно-заготовительные расходы |
|
180 600,00 |
23 |
Вспомогательное производство |
41 369,77 |
41 369,77 |
43 |
Готовая продукция |
56 500,00 |
56 500,00 |
50 |
Касса |
59 480,00 |
59 480,00 |
51 |
Расчетный счет |
1 698 248,00 |
1 698 247,00 |
58 |
Финансовые вложения |
825 000,00 |
825 000,00 |
60/1 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
1 047 600,00 |
1 047 600,00 |
60/2 |
Авансы, выданные в рублях |
1 345 200,00 |
1 345 200,00 |
62/1 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
3 108 900,00 |
3 108 900,00 |
62/2 |
Авансы, полученные в рублях |
218 160,00 |
218 160,00 |
66.1 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
4 000 000,00 |
800 000,00 |
66.2 |
Проценты по кредитам и займам |
46 027,00 |
9 205,00 |
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
536 530,46 |
553 638,01 |
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
342 171,00
|
325 062,45 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
1 000 500,00 |
1 000 500,00 |
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
5 500,00 |
3 600,00 |
73 |
Расчеты с персоналом по прочим операциям |
667 200,00
|
667 200,00
|
75.1 |
Расчеты с учредителями |
300 000,00 |
|
76 |
Расчеты с разными дебиторами |
777 814,64 |
777 814,64 |
Расчеты с разными кредиторами |
62 008,18 |
62 008,18 |
|
80 |
Уставный капитал |
5 000 000,00 |
4 000 000,00 |
83 |
Добавочный капитал |
64 453,63 |
|
84 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
5 472 041,97 |
2 896 657,17 |
90/1 |
"Выручка" |
29 500 000,00 |
37 760 000,00 |
90/2 |
"Себестоимость продаж" |
21 250 000,00 |
24 000 000,00 |
90/3 |
"Налог на добавленную стоимость» |
4 500 000,00 |
5 760 000,00 |
90/9 |
"Прибыль (убыток) от продаж" |
3 750 000,00 |
8 000 000,00 |
91/1 |
"Прочие доходы" |
1 240 000,00 |
3 420 000,00 |
91/2 |
"Прочие расходы" |
3 200 000,00 |
2 900 000,00 |
91/3 |
«НДС от прочих операций» |
270 000,00 |
440 000,00 |
91/9 |
"Сальдо прочих доходов и расходов" |
2 230 000,00 |
80 000,00 |
94 |
Недостачи и потери от порчи ценностей |
1 007,00 |
1 008,77 |
99 |
Прибыли и убытки |
1 520 000,00 |
8 080 000,00 |
Состав основных средств ООО «Ромашка» по состоянию на 01 января 20__ г.:
№ п/п |
Наименование и характеристика объекта |
Срок полезного исполь- зования (в мес.) |
Дата ввода в эксплуатацию |
Первоначальная (восстановительная) стоимость (в руб.) |
Места нахождение объекта |
1. |
2. |
4. |
5. |
6. |
8. |
1 |
Административное здание организации |
420 |
01.02.09 |
3 000 000,00 |
|
2 |
Автомобиль Форд эскорт |
60 |
01.05.10 |
1 220 000,00 |
арендованное машиноместо в гараже |
3 |
Ноутбук PH Pavilion Entertainment |
36 |
01.08.10 |
56 000,00 |
кабинет директора |
4 |
Комплект офисной мебели |
60 |
01.04.09 |
380 000,00 |
кабинет директора, бухгалтерия |
5 |
Компьютер Intel Pentium IV |
36 |
01.02.08 |
45 000,00 |
бухгалтерия |
6 |
Здание производственного цеха |
480 |
01.03.08 |
8 000 000,00 |
|
7 |
Тележки путевые |
84 |
15.03.08 |
180 000,00 |
цех №1 |
8 |
Электропогрузчик |
60 |
01.09.09 |
528 000,00 |
цех №1 |
9 |
Машина упаковочная |
72 |
10.10.09 |
1 540 000,00 |
цех №1 |
10 |
Электрокары |
60 |
01.11.10 |
332 000,00 |
цех №1 |
11 |
Ленточный конвеер |
84 |
01.11.08 |
452 000,00 |
цех №2 |
12 |
Холодильное оборудование «Саратов 104» |
36 |
10.01.09 |
94 560,00 |
цех №2 |
13 |
Копировальный аппарат |
36 |
01.10.10 |
38 000,00 |
бухгалтерия |