Журнал учета хозяйственных операций

№ операции

Дата операции

(20__г.)

Содержание операции

Дт

Кт

Сумма

в руб.

1

01/12

Оплачена задолженность ООО «Лилия»

?

2

02/12

Оприходовано основное средство (станок для производства продукции)

20000

3

02/12

НДС (18%)

?

4

02/12

НДС принят к вычету

?

5

02/12

Отражены расходы на доставку станка сторонней организацией

7000

6

02/12

НДС (18%)

?

7

02/12

НДС принят к вычету

?

8

02/12

Оборудование введено в эксплуатацию

?

9

04/12

Внесен на расчетный счет краткосрочный заем от учредителя (процентная ставка 10% годовых)

100 000

10

04/12

Выдано подотчетному лицу (офис-менеджер) на канцтовары

5000

11

04/12

Подотчетное лицо отчиталось за израсходованные на канцтовары денежные средства

3000

12

04/12

НДС (18%)

?

13

04/12

НДС принят к вычету

?

14

04/12

Канцтовары списаны в полной сумме на общехозяйственные расходы

?

15

04/12

Неизрасходованная подотчетным лицом сумма возвращена в кассу

?

16

05/12

Перечислены в полной сумме денежные средства в оплату приобретенного станка для производства продукции

?

17

05/12

Погашена задолженность безналичным путем перед сторонней организацией, доставившей станок для производства продукции

?

18

05/12

На расчетный счет поступил аванс от покупателя ООО «Василек», в т.ч. НДС 18%

140000

19

05/12

Начислен НДС с полученного аванса

?

20

05/12

Приобретены основные материалы

100 кг, 250руб./кг.

21

05/12

НДС (18%)

?

22

05/12

НДС принят к вычету

?

23

05/12

Оприходованы материалы А по учетной стоимости

?

24

05/12

Погашена задолженность перед поставщиком основных материалов наличными денежными средствами в полной сумме

?

25

05/12

Расходы, понесенные подотчетным лицом на доставку сырья (без НДС)

1000

26

05/12

Расходы, понесенные подотчетным лицом, возмещены из кассы в полной сумме

?

27

07/12

70% приобретенных материалов отпущено на производство готовой продукции Л1

?

28

07/12

Оприходован безвозмездно полученный от директора персональный компьютер по рыночной стоимости

59000

29

07/12

Принят к учету объект основных средств

?

30

08/12

Оприходованы товары, поступившие от поставщика 2 360 евро, в том числе НДС 18% по курсу 43 руб

?

31

08/12

Отражен НДС по товарам

?

32

08/12

НДС принят к вычету

?

33

10/12

Произведена оплата за поступившие товары по курсу 42,5

?

34

10/12

Отражена курсовая разница

?

35

10/12

Получен долгосрочный кредит банка (процентная ставка 23% годовых)

900000

36

11/12

Безвозмездно от учредителя получены материалы

16000

37

11/12

40% полученных материалов отпущены на производство готовой продукции Л1

?

38

11/12

20% полученных материалов отпущены на ремонт оборудования для производства продукции

?

39

12/12

Оставшиеся материалы проданы за 9000руб., в т.ч. НДС 18%

Отражен доход от продажи материалов

?

40

12/12

Начислен НДС

?

41

12/12

Списана себестоимость проданных материалов

?

42

12/12

Отражены услуги организации – посредника по продаже материалов

500

43

12/12

НДС

?

44

12/12

НДС принят к вычету

?

45

14/12

Отражена выручка от продажи товаров

120000

46

14/12

Начислен НДС

?

47

14/12

Списана себестоимость проданных товаров

?

48

15/12

Перечислен 100% аванс поставщику покупных полуфабрикатов, в т.ч. НДС 18%

60000

49

15/12

НДС с аванса принят к вычету

?

50

15/12

Получены денежные средства в кассу для выплаты заработной платы за ноябрь

1 000 500

51

15/12

Сотруднику перечислен беспроцентный заем

5000

52

15/12

Выдана заработная плата за ноябрь

990 000

53

17/12

Оприходованы покупные полуфабрикаты

?

54

17/12

НДС (18%)

?

55

17/12

НДС принят к вычету

?

56

17/12

Восстановлен принятый к вычету НДС с аванса

?

57

17/12

Полуфабрикаты оприходованы по учетной стоимости (70000 руб.)

?

58

17/12

Погашена задолженность покупателем товаров

?

59

17/12

Отражены услуги посредника по приобретению полуфабрикатов

20000

60

17/12

НДС (18%)

?

61

17/12

НДС принят к вычету

?

62

17/12

Оплачены услуги посредника безналичными денежными средствами

?

63

18/12

Неполученная заработная плата депонирована и сдана на расчетный счет

?

64

18/12

Материалы отпущены в производство:

Продукции Л1 (материал А)

Продукции Л2 (материал В)

26000

20000

65

18/12

Покупные полуфабрикаты отпущены в производство:

Продукции Л1

Продукции Л2

40000

15000

66

25/12

Выпущена из производства по плановой себестоимости:

готовая продукция №1

готовая продукция №2

1 300 000

1 540 000

67

26/12

Отражена выручка от реализации всей произведенной в декабре готовой продукции ООО «Василек»

5 900 000

68

26/12

Начислен НДС 18%

?

69

26/12

Списана нормативная себестоимость реализованной:

Продукции №1

Продукции №2

1300000

1540000

70

26/12

НДС, начисленный с аванса, принят к вычету

?

71

26/12

Отражены затраты на доставку продукции до склада покупателя

15000

72

26/12

НДС

?

73

26/12

НДС принят к вычету

?

74

26/12

Списаны расходы на продажу

?

75

29/12

Списана с расчетного счета комиссия банка

500

76

29/12

По итогам проведенной инвентаризации отражена первоначальная стоимость украденного ноутбука

?

77

29/12

Списана амортизация, начисленная по ноутбуку

?

78

29/12

Определена недостача по остаточной стоимости

?

79

29/12

Восстановлен НДС с остаточной стоимости ноутбука

?

80

29/12

Списан убыток от недостачи на виновное лицо

?

81

29/12

Списана на виновное в недостаче лицо разница между рыночной стоимостью, составляющей 60000 руб., и балансовой стоимостью ноутбука

?

82

30/12

Недостача возмещена виновным лицом наличными денежными средствами

?

83

30/12

Включена в состав прочих доходов сумма превышения рыночной над балансовой стоимостью ноутбука

?

84

30/12

Приобретены неисключительные права на программу Dr.Web

2500

85

30/12

Акцептованы счета ООО «Билайн» за услуги связи

35 000

86

30/12

НДС (18%)

?

87

30/12

Возмещен НДС

?

88

31/12

Начислена амортизация на все основные средства

?

89

31/12

Начислены проценты за пользование займом

?

90

31/12

Начислены проценты за использование кредита

?

91

31/12

Отражена разница между фактической и учетной стоимостью основных материалов и полуфабрикатов

?

92

31/12

Списаны отклонения между фактической и учетной стоимостью основных материалов и полуфабрикатов

?

93

31/12

Начислена заработная плата управленческому персоналу

400 000

94

31/12

Начислена заработная плата общепроизводственному персоналу

240 000

95

31/12

Начислена заработная плата производственному персоналу:

За производство продукции Л1

За производство продукции Л2

312 000

409 000

96

31/12

Удержан НДФЛ из заработной платы

?

97

31/12

Начислены страховые взносы на заработную плату управленческого персонала

?

98

31/12

Начислены страховые взносы на заработную плату общепроизводственного персонала

?

99

31/12

Начислены страховые взносы на заработную плату производственного персонала

?

100

31/12

Удержаны алименты из заработной платы сотрудника основного производства на ребенка

9000

101

31/12

Произведено распределение общепроизводственных расходов

?

102

31/12

Произведено распределение общехозяйственных расходов

?

103

31/12

Отражена фактическая себестоимость выпущенной:

готовой продукции №1

готовой продукции №2

?

104

31/12

Списана разница между фактической и плановой себестоимостью готовой продукции

?

105

31/12

Списан финансовый результат от основных видов деятельности за декабрь

?

106

31/12

Списано сальдо прочих доходов и расходов за декабрь

?

107

31/12

Произведено закрытие субсчетов 90 счета

?

108

31/12

Произведено закрытие субсчетов 91 счета

?

109

31/12

Начислен налог на прибыль

?

110

31/12

Произведена реформация баланса

?

111

31/12

Из чистой прибыли произведены отчисления в резервный капитал в размере 50%

?

112

31/12

50% чистой прибыли направлено на выплату дивидендов учредителям

?