- •Выдержка из учетной политики в ооо «Ромашка на» 200х г.:
- •1. Основные средства
- •2.2. Нематериальные активы
- •3. Материально-производственные запасы
- •4. Затраты на производство
- •5. Учет готовой продукции и товаров отгруженных.
- •26. Создание резервов.
- •7. Выручка.
- •8. Займы и кредиты.
- •9. Учет расчетов по налогу на прибыль.
- •10. Капитал и резервы
- •Рабочий план счетов
- •Задания
- •Исходные данные для выполнения задания Для вариантов 1 и 2 Остатки по счетам главной книги по состоянию на 1 декабря 20__г.
- •Распределение способов начисления амортизации основных средств по вариантам
- •60/2 «Авансы выданные поставщикам и подрядчикам»
- •62/1 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
- •62/2 «Авансы, полученные от покупателей и заказчиков»
- •66 «Краткосрочные кредиты и займы»
- •66 «Краткосрочные кредиты и займы»
- •68 «Расчеты по налогам и сборам»
- •69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
- •71 «Расчеты с подотчетными лицами»
- •76 «Расчеты с прочими дебиторами»
- •76 «Расчеты с прочими кредиторами»
- •Вариант №3.
- •Журнал учета хозяйственных операций
- •Вариант №4.
- •Журнал учета хозяйственных операций
- •Вариант №5
- •Журнал учета хозяйственных операций
- •Вариант №6.
- •Журнал учета хозяйственных операций
Вариант №4.
Оборотно-сальдовая ведомость за период январь - ноябрь 20ХХг.
Счет бухгалтерского учета |
Сальдо на 01 января |
Обороты за январь - ноябрь |
Сальдо на 1 декабря |
|||
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
|
01 |
675 000 |
|
|
45 000 |
630 000 |
|
02 |
|
76 500 |
10 500 |
36 000 |
|
102 000 |
10-1 |
390 000 |
|
846 000 |
880 575 |
355 425 |
|
10-ТЗР |
16 500 |
|
81 000 |
80 100 |
17 400 |
|
19 |
|
|
9 757 500 |
9 757 500 |
|
|
20 |
|
|
2 475 000 |
2 475 000 |
|
|
43 |
52 500 |
|
2 475 000 |
2 301 000 |
226 500 |
|
44 |
|
|
96 750 |
96 750 |
|
|
50 |
8 100 |
|
69 600 |
69 750 |
7 950 |
|
51 |
823 500 |
|
10 318 350 |
6 198 525 |
4 943 325 |
|
60 |
|
|
2 655 000 |
2 587 500 |
90 000 |
22 500 |
62 |
210 000 |
22 500 |
7 714 500 |
8 044 500 |
|
142 500 |
66 |
|
|
|
600 000 |
|
600 000 |
68 НДФЛ |
|
30 000 |
287 250 |
280 500 |
|
23 250 |
68 НДС |
|
97 500 |
9 757 500 |
9 900 000 |
|
240 000 |
68 Налог на прибыль |
|
37 500 |
322 500 |
90 000 |
195 000 |
|
69 |
|
60 750 |
728 250 |
729 000 |
|
61 500 |
70 |
|
232 500 |
2 211 000 |
2 160 000 |
|
181 500 |
71 |
|
69 000 |
342 600 |
268 950 |
5 250 |
600 |
75 |
30 000 |
|
|
|
30 000 |
|
76/АВ |
37 800 |
|
248 850 |
261 000 |
25 650 |
|
80 |
|
1 500 000 |
|
|
|
1 500 000 |
90-1 |
|
|
|
7 080 000 |
|
7 080 000 |
90-2 |
|
|
2 301 000 |
|
2 301 000 |
|
90-3 |
|
|
1 080 000 |
|
1 080 000 |
|
90-9 |
|
|
3 699 000 |
|
3 699 000 |
|
91-1 |
|
|
|
73 500 |
|
73 500 |
91-2 |
|
|
147 000 |
|
147 000 |
|
91-9 |
|
|
|
73 500 |
|
73 500 |
99 |
|
|
90 000 |
3 625 500 |
|
3 535 500 |
84 |
|
117 150 |
|
|
|
117 150 |
Итого |
2 243 400 |
2 243 400 |
57 714 150 |
57 714 150 |
13 753 500 |
13 753 500 |
Расшифровка остатков по счету 01 «Основные средства»
№ п/п |
Наименование и характеристика объекта |
Инв. номер |
Срок полезного исполь- зования (в мес.) |
Дата ввода в эксплуатацию |
Первоначальная (восстановительная) стоимость на 01.12.20_ (в руб.) |
Метод начислена амортизации |
Места нахождения объекта |
1. |
2. |
3. |
4. |
5. |
6. |
7. |
8. |
1. |
Оборудование для производства продукции К1 |
001 |
96 |
05.11.2009г. |
267 000 |
Способ списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования |
Производсвтенный цех |
2. |
Оборудование для производства продукции К2 |
002 |
96 |
10.11.2009г. |
280 000 |
Способ списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования |
Производсвтенный цех |
3. |
ПК Acer |
005 |
36 |
31.05.2011г. |
90 000 |
Линейный |
Бухгалтерия |
4. |
Копировальный аппарат |
007 |
36 |
31.09.2010г. |
38 000 |
Линейный |
Бухгалтерия |
Расшифровка остатков по счету 10 «Материалы», субсчет 10-1 «Сырье и материалы»
№ п/п |
Наименование сырья (материала) |
Единица измерения |
Количество |
Фактическая стоимость |
ТЗР |
1. |
2. |
3. |
4. |
5. |
6. |
1. |
«А1» |
Кг. |
200 |
195 000 |
8 000 |
2. |
«Б1» |
Кг. |
150 |
160 425 |
9 400 |
Расшифровка остатков по счету 43 «Готовая продукция»
Наименование субсчета |
Ед. изм. |
Коли чество |
Учетная стоимость продукции
|
Отклонение от учетной стоимости
|
Продукция основного производства К1 |
шт. |
30 |
225 000, 00 |
1 500,00 |
Итого: |
|
|
225 000,00 |
1 500,00 |
Расшифровка остатков по счету 60/1 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
№ п/п |
Наименование поставщика |
Сумма, руб. |
1. |
2. |
3. |
1. |
ООО «Василек» |
7 500 |
2. |
ОАО «Нарцисс» |
15 000 |
Расшифровка остатков по счету 60/2 «Авансы, выданные поставщикам и подрядчикам»
№ п/п |
Наименование поставщика |
Сумма, руб. |
1. |
2. |
3. |
1. |
ЗАО «Гербера» |
15 000 |
2. |
ООО «Гвоздика» |
30 000 |
3. |
ООО «Дельфиниум» |
45 000 |
Расшифровка остатков по счету 62/2 «Авансы, полученные от покупателей и заказчиков»
№ п/п |
Наименование поставщика |
Сумма, руб. |
1. |
2. |
3. |
1. |
ООО «Лев» |
112 500 |
2. |
ООО «Пион» |
30 000 |
Расшифровка остатков по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
Номер субсчета |
Наименование субсчета |
Сумма, руб. |
1. |
2. |
3. |
69/1 |
Расчеты по взносам в ФСС |
4950 |
69/2 |
Расчеты по взносам в ПФ по обязательному Пенсионному страхованию |
47550 |
69/3 |
Расчеты по взносам в ФФОМС |
5250 |
69/4 |
Расчеты по взносам в ТФОМС |
3600 |
69/11 |
Расчеты по социальному страхованию от несчастных случаев и профессиональных заболеваний |
150 |
Итого: |
61500 |
|
Расшифровка остатков по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
№ п/п |
Наименование поставщика |
Сумма, руб. (Дт) |
Сумма, руб. (Кт) |
1. |
2. |
3. |
4. |
1. |
Алиев М.А. |
5250 |
|
2. |
Макаров Л.В. |
|
600 |
Расшифровка остатков по счету 75 «Расчеты с учредителями»
№ п/п |
Наименование поставщика |
Сумма, руб. (Дт) |
1. |
2. |
3. |
1. |
Комаров С.М. |
10 000 |
2. |
Хелпс М.Л |
20 000 |