2. Расчет затрат по содержанию и эксплуатации оборудования

   1. Расчет затрат на электроэнергию для производственных целей

Зэ = (Nу * Фоб * Кз * Кс * Цэ) / (Кпд * Кп),

Nу = 0,16 * Тоб / 100,

где Nу - установленная мощность всех потребителей (принимаемая из расчета 0,16 кВт на 100 чел.час. ремонтных работ), кВт*ч;

Кз - коэффициент загрузки оборудования (0,7-0,8);

Кс - коэффициент спроса, учитывающий одновременность работы оборудования и приборов (0,6-0,7);

Кпд - коэф.полезного действия (0,85-0,9);

Кп - коэффициент, учитывающий потери в сети (0,96);

Цэ - цена 1 кВт*час –934р.

Фоб - действительный фонд времени работы оборудования, час;

Зэ = (27 * 1 930 * 0,8 * 0,7 * 934) / (0,9 * 0,96) = 31 545 850 р.

Nу = 0,16 * 16700 /100 = 27 кВт*ч

Фоб = Др * Fсм * Ки,

где Ки - коэффициент использования оборудования по времени (0,95).

Фоб = 254 * 8 * 0,95 = 1 930 ч.

1.2.2.2 Расчет амортизационных отчислений линейным способом по оборудованию (Аоб)

Аоб = ( Наоб * Соб ) / 100,

где На_об - норма амортизационных отчислений по оборудованию (10%);

Соб - балансовая стоимость по оборудованию.

Аоб = (10 * 579 150 000 ) / 100 =57 915 000 р.

3. Расчет затрат на содержание и ремонт оборудования (принимаемые в размере 2,5% от стоимости оборудования)

Зстроб = 0,025 * Соб,

Зстроб = 0,025 * 579 150 000 = 14 478 750 р.

в т. ч. условно 50% от Зстр_об составляют затраты на заработную плату, 50%—на материалы.

Зстроб = 0, 5 *  14 478 750 = 7239375

3. Итого затраты по содержанию и эксплуатации оборудования

Зсэоб = Зэ + Аоб + Зстроб

Зсэоб = 31 545 850 + 57 915 000 + 14 478 750 = 103 939 600 р.

3. Удельный вес (доля) расходов на оплату труда в затратах по содержанию и эксплуатации оборудования (Дзп) в %

Дзп = Зстроб / Зсэоб * 100% = 7239375 / 103 939 600 * 100% = 7%

Примечание: расчет стоимости основных фондов:

а) стоимость здания

Сзд = V * Цзд,

где Цзд - цена 1м³;

V - объем помещения, м³ (рассчитывается, исходя из нормированной высоты 6 м и удельной нормы площади 15м² на 1 рабочего).

Сзд = 990 * 900 000 = 891 000 000 р.

S = 15м² * Nр * 1.1,

S = 15 * 10 * 1,1 = 165 м²

V = S * h,

V =165* 6 = 990 м³

где 1.1 - коэффициент, учитывающий площадь по наружному периметру.

б) стоимость оборудования принимается из расчета 65% от стоимости здания

Соб = 0.65 * Сзд,

Соб = 0.65 * 891 000 000 = 579 150 000 р.

в) стоимость инструментов и приспособлений - 8% от стоимости здания

Сип = 0.08 * Сзд,

Сип = 0.08 * 891 000 000 = 71 280 000 р.

г) стоимость производственного и хозяйственного инвентаря— 4% от стоимости здания

Си = 0.04 * Сзд,

Си = 0.04 * 891 000 000 = 35 640 000 р.

д) итого стоимость основных производственных фондов

Сопф. = Сзд + Соб + Сип + Си,

Сопф. = 891 000 000 + 579 150 000 + 71 280 000 0 + 35 640 000 =

= 1544 994 000 р.

1.2.3 Расчёт общепроизводственных и общехозяйственных расходов

В статью «Общепроизводственные и общехозяйственные расходы» включаются:

• затраты по оплате труда вспомогательных рабочих;

• затраты по оплате труда руководителей, специалистов, служащих, МОП участка;

• расходы на хозяйственные нужды (отопление, освещение, водоснабжение);

• затраты по охране труда и технике безопасности;

• амортизационные отчисления по восстановлению зданий, инструментов, приспособлений, инвентаря;

• расходы на содержание зданий, инструментов, приспособлений, инвентаря;

• прочие общепроизводственные и общехозяйственные расходы.

1.2.3.1 Расчёт годового фонда оплаты труда вспомогательных рабочих

1.2.3.1.1 Расчёт годового фонда заработной платы вспомогательных рабочих по тарифу (Зт)

Зт = Фпол * Nв * Сч₄, руб.,

где Фпол - полезный фонд рабочего времени одного рабочего в год, час.;

С_ч4— часовая тарифная ставка вспомогательных рабочих по 4 разряду.

Зт =1 719,55ч * 2 * 4069= 13 993 698 р.

Сч₄ =(397300 / 168,6) * 1,57 * 1,1 = 4069 р.

1.2.3.1.2 Расчет доплат за профессиональное мастерство (Дпроф) для вспомогательных рабочих от тарифной ставки 1-го разряда. Постановление Минтруда РБ от 16.01.99г. №7, длч 4 разряд – до 16%.

Дпроф = Тм1 * 0,16 * 11,

Дпроф = 397300 * 0,16 * 11 = 699 248 р.

1.2.3.1.3 Расчет премии вспомогательным рабочим до 30% (Пр):

Пр = (Зт + Дпроф) * 0,3,

Пр =(13 993 698 + 699 248) * 0,3 = 4 407 881р.

1.2.3.1.4 Надбавки за непрерывный стаж работы (Нс) от 5 до 20% от тарифной части заработной платы:

Нст = Зт * 0,2,

Нст = 13 993 698 * 0,2 =2 798 738 р.

1.2.3.1.5 Повышение тарифных ставок по контракту (Дк) до 50% от тарифной части заработной платы:

Дк = Зт * 0,5,

Дк = 13 993 698 * 0,5 = 6996849 р.

1.2.3.1.6 Итого годовой фонд оплаты труда вспомогательных рабочих (Зпв)

ЗПв = (Зт + Пр + Д) * (1 + Кдз), руб.

где Д - сумма всех доплат и надбавок;

(1+Кдз) - коэффициент, учитывающий дополнительную заработную плату.

ЗПв = (13 993 698 + 4 407 881 + 699 248 + 2798738 + 6996849) * (1.14) = 28896405 * 1,14 = 32 914 902 р.

1.2.3.2 Расчет годового фонда оплаты труда руководителей, специалистов, служащих по временно-премиальной системе (ЗПрук,с,сл.)

1.2.3.2.1 Расчет месячного тарифной ставки (оклада) руководителя, специалиста, служащего 15, 13, 10 разряда соответственно (См_рук, См_с, См_сл)

См_рук = ЗПтар1* К₁₅ * 1,1

См_с = ЗПтар1 * К₁₃ * 1,1

где См_рук, См_с, См др._сл - месячная тарифная ставка (оклад) руководителя, специалиста, др.служащего. - 15,13,10 разряда соответственно.

См_рук = 397300 * 3,48 * 1.1 = 1 520 864 р.

См _с = 397300 * 3.04 * 1.1= 1 328 571 р.

См_сл = 397300 * 2,48 * 1.1= 1 083 834 р.

Зт = (См_рук * N_рук + См_СЛ* N_СЛ) * 11 = (1520 864*1+1328 571 *0+1083 834 *1) * 11 = 28 651 678.

1.2.3.2.2 Расчет премии руководителям специалистам, служащим до 30%

Пр = Зт * 0,3 =28 651 678 * 0,3 = 8 595 503р.

1.2.3.2.3 Надбавка за непрерывный стаж работы руководителям специалистам, служащим (Нс) от 5 до 20% от тарифной части заработной платы

Нс = Зт * 0,2 = 28 651 678 * 0,2 = 5 730 335 р.

1.2.3.2.4 Повышение тарифных ставок по контракту (Дк) до 50% от тарифной части заработной платы

Дк = Зт * 0,5 = 28 651 678 * 0,5 = 14 325 839 р.

1.2.3.2.5 Итого годовой фонд (основной и дополнительно) оплаты труда руководителей специалистов, служащих (ЗПрук,с,сл.)

ЗПрук,с,сл. = (Зт + Пр + Нс + Дк) * 1,14

ЗПрук,с,сл. = (28651 678 +8595 503+5730335 +14 325 839) * 1,14 = 60 325 847 р.

1.2.3.3 Затраты на освещение

Зосв = (S * Фосв * Носв * Кодн * Цэ) / Кп/1000),

где S - площадь помещения м²;

Фосв - годовой фонд времени работы осветительных установок (Фосв = 2100 часов);

Носв - норма расхода электроэнергии в час на 1 м² площади -

14 Вт /м² * ч;

Кодн - коэф-т, учитывающий одновременность работы осветительных установок (0,7-0,8);

Кп - коэф-т, учитывающий потери в сети (0,96);

Цэ— цена 1 кВт*час, р.

Зосв = (165* 2 100 * 14 * 0,8 * 934) / 0,96/1000 = 3 755 695 р.

1.2.3.4 Расчет затрат на отопление

Зот = (( V * Нот * м ) / 1 000 ) * Цт,

где V— объем здания, м³;

Нот— норма расхода условного топлива на 1 м³ в месяц— 8 кг;

м— длительность отопительного сезона— 6 месяцев;

Цт— цена за 1т условного топлива.

Зот = (990 * 8 * 6) / 1 000) * 1085507 = 51 583 293 р.

1.2.3.5 Расчет затрат на воду

Зв_i = ((q_i * Noбщ * Др ) / 1 000 ) * Цв_i,

где q_i - норма расхода воды (холодная - 25л, горячая - 40л, канализационная - 50л на человека) в день;

Nобщ —общ.численность работников;

Др— число рабочих дней в году;

Цв_i — цена за 1 м³ воды, р.

Зв_х = ((25*10 * 254) / 1 000) * 9802 = 622427р.

Зв_г= ((40 * 10 * 254) / 1 000) * 19604 = 1991766 р.

Зв_к=((50 * 10* 254) / 1 000) * 3500= 444500 р.

Зв = Зв_х + Зв_г + Зв_к

Зв = 622427+ 1991766+444500= 3058693 р.

6. Затраты на содержание и текущий ремонт зданий (Зстр_зд):

Принять, что затраты на содержание и текущий ремонт зданий составляет 2% от стоимости зданий

Зстр_зд = 0,02 * Сзд,

Зстр_зд = 0,02 * 891 000 000 = 17 820 000 р.

6. Расчет затрат на рационализацию и изобретательство

Зрац = Нрац * Noбщ,

где Нрац — норма затрат на рационализацию и изобретательство на одного работающего 20 базовых величин.

Зрац = 2000000 * 10 = 200 000 000 р.

6. Расчёт затрат по охране труда и технике безопасности (Зохр):

Зохр = (Нохр * Зпр) / 100,

где Нохр - норма затрат на охрану труда и технику безопасности — 8% (от прямых затрат).

Зохр = (8 *213 045 966) / 100 = 17 043 677 р.

6. Расчет амортизационных отчислений по зданиям (Азд), инструментам и приспособлениям (Аип), инвентарю (Аи)

А = Азд + Аип + Аи,

А = 29 670 300 +11882376 + 3564 000 = 45 116 676р.

Азд = (На_зд * Сзд) / 100,

где На_зд - годовая норма амортизации по зданиям – 3,33 %.

Азд = (3,33 *891 000 000) / 100 =29 670 300 р.

Аип = ( На_ип * Сип ) / 100,

где На_ип- годовая норма амортизации по инструментам и приспособлениям 16,67 %.

Аип = (16,67 *71 280 000) / 100 = 11 882 376 р.

Аи = ( На_и * Си ) / 100,

где На_и - годовая норма амортизации по инвентарю 10%.

Аи = (10 *35640000) / 100 = 3 564 000 р.

6. Прочие расходы, включая налоги, относимые на себестоимость ―экологический, на землю (Зпроч). Принять в размере 3% от вышеперечисленных общепроизводственных и общехозяйственных расходов.

Зпроч = 0,03 * (ЗПрук,с,сл +ЗПв+Зосв+Зот+Зв+Зстр_зд+Зрац+Зохр+А)=

Зпроч = 0,03 * 380 035 490= 11401065р.

6. Расчет налога на недвижимость:

Нн = Сос * ст./100,руб.,

где ст. - ставка налога на недвижимость, %.

Сос - остаточная стоимость недвижимого имущества (зданий);

Нн = 386208000/100=5 702 400руб.

6. Итого общепроизводственные и общехозяйственные расходы

(Р_об-хоз):

Р_об-хоз = (ЗПрук,с,сл + ЗПв + Зосв + Зот + Зв + Зстр_зд + Зрац + Зохр + А + Зпроч + Нн)= 258312163+11401065+5702400= 275 415 628 р.

3. Удельный вес (доля) расходов на оплату труда в общепроизводственных и общехозяйственных расходов (Дзп ) в %:

Дзп = ЗПв + ЗПрук,с,сл / Р_об-хоз * 100% = 93240749 / 275 415 628 * 100% = 34%

3. Отчисления и налоги от ФЗП персонала участка, включаемые в себестоимость (Озп^нр₎:

а) в фонд соц.защиты — 34% от заработной платы;

б) отчисления по обязательному страхованию от несчастных случаев и профзаболеваний на производстве-0,7 %.

Озп^нр = 0,344 * (ЗПв+ ЗПрук,с,сл)

Озп^нр = 0,344 * (32 914 902 +60325 847) = 32 074 817 р.

3. Итого затраты (прямые + накладные):

ЗПр+н=Зпр+Зсэоб+Роб-хоз + Озп^нр

ЗПр+н=213045 966 + 103939600 6+ 275 415 628 + 32074817 =

= 624 476 011 р

7. Сводная смета затрат на производство с учетом отчислений в инновационный фонд

№	Статьи затрат	Сумма, руб.	В том числе, руб.
			Материальные затраты (МЗ)	Заработная плата(ЗП)	Налоги и отчисления от ФЗП	Амортизаци (Ао)
1	2	3	4	5	6	7
1	Общий фонд ЗП основных производственных рабочих (ЗПобщ)	128419618	-	128419618	-	-
2	Отчисления от ФЗП основных производственных рабочих (Озп)	44176348	-	-	44176348	-
3	Затраты на материалы и крупные комплектующие (Зм)	58450000	58450000	-	-	-
4	Итого прямых затрат	213045966	58450000	128419618	44176348	-

Накладные расходы:

5	Затраты по содержанию и эксплуатации оборудования (Зсэ об)	103936600	38782225	7239375	-	57975000
6	Общепроизводственные и общехозяйственные расходы (Роб-хоз)	275415628	136884446	93414506	-	45116676
7	Отчисления от ФЗП персонала участка (Озпц)	32074817	-	-	32074817	-
8	Итого затрат (прямые+накладные)	624473011	234116671	229073499	76251165	103086676
9	Отчисления в инновационный фонд (О иф) 0,25% от п.8	1561182	-	-	-	-
10	Итого производственная себестоимость (С) с учетом отчислений в инновационный фонд	626034193	-	-	-	-

7. Уровень расходов по расходов по содержанию и эксплуатации оборудования (Унр1,%) к основной заработной плате производственных рабочих

Унр1=(Зсэоб/ЗПосн)*100, %

Унр1=(103 939 600 /112648788)*100= 92%

7. Уровень общепроизводственных и общехозяйственных расходов к основной заработной плате производственных рабочих

Унр2=(Роб-хоз/ЗПосн)*100, %

Унр2=(275 415 628/ 112648788)*100= 244.4%

7. Смета затрат на производство по экономическим элементам

№	Наименование затрат по экономическим элементам	Сумма, руб.
1	Материальные расходы	234116671
2	Расходы на оплату труда-	229073499
3	Отчисления в социальные фонды	76251165
4	Амортизация	103086676
5	Прочие	85561992
	Итого затрат	626034193