Краткосрочные обязательства

Эта статья включает все долговые обязательства, срок погашения которых наступает в течение следую­щего года. Можно сказать, что раздел баланса “Оборот­ный капитал” (текущие активы) вза­имосвязан с разделом пассива “Краткосрочные обяза­тельства” (текущие пассивы), так как статьи указанного раздела пассива составляют ис­точник погашения статей отмеченного выше раздела актива. Взаимосвязь между этими двумя группировка­ми представляет один из наиболее показательных мо­ментов, который нужно знать при изучении баланса и на котором мы подробно остановимся несколько позже. Теперь рассмотрим подгруппы и отдельные статьи раз­дела “Краткосрочные обязательства”.

Расчеты с поставщиками и разными кредиторами

Статья “расчеты с поставщиками и разными кре­диторами” отражает сумму, которую должна компания своим постоянным поставщикам и разным предприяти­ям за услуги. В распоряжении компании обычно имеет­ся 30, 60 или 90 дней, в течение которых она должна совершить платеж. Иногда, в качестве стимула для сво­евременного погашения задолженности, поставщики предоставляют скидку (например, в 2%). Поэтому, если статья “расчеты с поставщиками и разными кредитора­ми” составляет 1 000 у.е., при условии погашения за­долженности в течение 10 дней со скидкой в 2% и без скидки, при погашении долга через 30 дней, то при оп­лате в течение 10 дней компания выигрывает 20 у.е.(2% от 1 000) и сумма в 980 у.е. погасит счет на 1 000 у.е..

Таблица 15.

15. Расчёты с поставщиками и разными кредиторами

1 000 000 у.е.

Задолженность по кредитам банка или других пред­приятий

Если задолженность возникает перед банком или другим кредитором по полученным ссудам, она отража­ется в балансе как задолженность по кредитам, офор­мленным долговым обязательством, по которому заемщик обязуется погасить задолженность по полученному им кредиту в установленный срок.

Таблица 16.

16. Задолженность по кредитам банка и других предприятий

850 000 у.е.

Задолженность по издержкам к оплате

Мы определили статью “расчеты с поставщиками и разными кредиторами” как денежную сумму, которую должна компания своим коммерческим кредиторам. Компания также должна в определенный день выплатить зарплату своим сотрудникам, проценты по банков­ским кредитам и по выпущенным облигациям, комис­сионные своим уполномоченным, страховые взносы, пенсии и т.д. Суммы к оплате, не погашенные на день составления баланса, отражаются как задолженность по издержкам к оплате.

Таблица 17.

17. Задолженность по издержкам к оплате

330 000 у.е.

Задолженность перед Федеральным бюджетом

Задолженность по отношению к внутренней на­логовой службе является таким же видом обязательства, как и любая другая позиция в статье “задолженность по издержкам к оплате”. Тем не менее, учитывая важность налогового фактора, эта статья обычно проходит отдельно как “задолженность перед Федеральным бюджетом”.

Таблица 18.

18. Задолженность перед Федеральным бюджетом

320 000 у.е.