Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
методичка 4 м курс.doc
Скачиваний:
0
Добавлен:
01.04.2025
Размер:
602.62 Кб
Скачать

Отчет о фондах и их использовании

Рис. 10

Таблица 32.

Отчёт о фондах и их использовании

2001

2000

Фонды, полученные за счёт:

Чистой прибыли

535000

535000

Амортизации

300000

250000

Всего

835000

735000

Фонды, были использованы на:

Дивиденды по привилегированным акциям:

30000

30000

Дивиденды по обыкновенным акциям:

120000

120000

Машины и оборудование

305000

305000

Разные активы

10000

10000

Всего

465000

Увеличение чистого оборотного капитала

370000

Анализ изменений чистого оборотного капитала

Изменение оборотного капитала(текущие активы)

Денежные средства

150000

140000

Биржевые ценные бумаги

390000

380000

Счета дебиторов

100000

100000

Товарно-материальные затраты

300000

300000

Всего

340000

320000

Изменение краткосрочных обязательств (текущие пассивы)

Расчёты с поставщиками и разными кредиторами

60000

60000

Задолженность по кредитам банка и других предприятий

150000

140000

Задолженность по издержкам к оплате

30000

30000

Задолженность перед федеральным бюджетом

30000

30000

Всего

-30000

-20000

В отчетах о прибылях и убытках мы прослеживали движение средств компании Русское Золото за прошлый год: какая была получена прибыль, сколько из этой прибыли было вы­плачено акционерам, сколько было оставлено. Еще больше информации о том, как работает компания, мы получим из финансового отчета о фондах и их исполь­зовании.

Движение денежной наличности (движение ликвидности)

В то время, как мы знаем, что чистая прибыль была получена в размере 535 000 у.е., в отчете о прибылях и убытках мы увидим, что выручка от реализации составила 11 000 000 у.е., а совокупные расходы - 9 900 000 у.е.. В разбивке расходов мы видим статью по амортизации. Эта статья проходит снова в отчете об источниках и использовании фондов.

Почему статья, которая значилась как расходная, теперь проходит как источник фондов? Если Вы помни­те определение амортизации из раздела по балансу, то она означает уменьшение полезной стоимости основно­го капитала в результате износа или поломки. По бух­галтерскому отчету амортизация отражается как затраты на производство в течение года. Однако кому Вы платите сумму амортизации? Вы уже уменьшили стоимость активов в результате отражения амортиза­ции в отчете. С другой стороны, после реализации про­дукции эта сумма высвобождается. Это не новые поступления, а “найденные” деньги. Вы можете или по­ложить эти деньги на расчетный счет до наступления момента, когда Вам в действительности придется заме­нить оборудование или грузовик, или использовать эти средства в Вашем производстве. Таким образом, амор­тизация является еще одним источником фондов для Вашей компании в течение года. Чистая прибыль и амортизация отражаются в форме движения денежной наличности.