Тема 8. Государственные финансы и особенности их управления в современной их концепции.

Финансовая деятельность государства направлена на обеспечение публичных интересов, в конечном итоге интересов каждого человека. Это всегда плановая деятельность, в основе которой лежит финансовый план. Осуществляя деятельность в области финансов, государство занимается постоянными поправками, согласованием, корреляцией при формировании денежных фондов, как по доходам, так и по расходам, учитывает, что конечной целью финансового планирования является соответствие доходов расходам. Незначительный дефицит бюджета способствует подталкиванию экономики к развитию, но в случае резкого увеличения дефицита (учитывая то, что финансы государства – это система сообщающихся сосудов) недостаток средств приводит к нестабильности системы, к ее разбалансировке, к резкому сокращению бюджетного финансирования, в результате чего растут неплатежи, увеличивается инфляция (инфляция издержек), падает курс валюты, что отрицательно сказывается на жизни общества. Именно к недопущению такого дисбаланса и направлено формирование различных резервных фондов, фондов стабилизации, фондов будущих поколений. Совершенствование финансовой системы позволяет обеспечить устойчивость социально-экономического развития общества. Финансы государства подразделяются на централизованные фонды и децентрализованные фонды. К централизованным фондам (центральным финансам) относятся денежные средства, поступающие в распоряжении государства как субъекта власти. К ним относятся средства, аккумулируемые в бюджетной системе государства, государственных внебюджетных фондов, фондов государственного страхования и денежные средства, полученные по государственным внутренним и внешним займам. К децентрализованным фондам относятся финансы, поступающие от государственных организаций (корпораций), организаций, в которых есть доля участия государства от использования государственного имущества, а также иных источников, указанных в федеральных законах и иных нормативных правовых актах как источников денежных фондов. Роль государства в условиях современной инновационной экономики, развития науки, образования, медицины, создания и внедрения новых технологий, в том числе нанотехнологий, приобретает особое значение.

Это связано с тем, что государство аккумулирует значительные денежные фонды и может их направить на решение наиболее значимых для общества и каждого человека задач. В этой связи совершенствование финансовой системы предполагает создание разветвленной сети распределения денежных фондов и их использование как финансовых ресурсов:

1. Через бюджетную систему;

2. Через национальные проекты и программы;

3. Через государственные корпорации;

4. Путем создания инновационных инфраструктурных проектов с использованием частногосударственных партнерств, в том числе привлечения иностранных инвестиций.

Финансовая деятельность государства или деятельность в области финансов государства не отличается от общего понятия финансовой деятельности. Как аккумилирования, распределение и использование денежных фондов, но и свои особенности:

1. главное отличие заключаются в источнике формирования денежных фондов под которыми понимаются обязательные платежи и сборы. К таким платежам относятся: налоги, гос. пошлина, иные сборы установленные налоговым законодательством, таможенные платежи, обязательные фонды резервирования банковских и страховых организаций, оплата лицензий(спец.разрешений) и др.

2. порядок распределения денежных фондов в сфере гос.финансов, распределяются:

а) в соответствии с бюджетом РФ, бюджетами субъктов РФ и местного самоуправления.

б) в соответствии с приоритетными направлениями в «рамках» спец.проектов и программ, так называемые национальные проекты, к ним относятся:

-доступное жилье;

-здравоохранение и медицина;

-образование;

-сельское хозяйство;

-инновационная экономика.

Государство в этой сфере (национальных проектов) использует программу пяти «И», т.е. метод опорных логических и практических действий:

-институты;

-инвестиции;

-инфраструктура

-инновации

-интеллект.

Использование этих 5 проектов позволяет целесообразно и эффективно использовать финансовые ресурсы.

3. особенности контроля за распределением и использованием гос.финансов – гос.финансовый контроль.

Он используется в 3-х видах:

– предварительный;

- текущий;

- контроль за исполнением (конечный контроль, результативный).

Организации, которым поручено от имени государства управлять финансами и финансовыми ресурсами, являются МинФин и его подразделения, ЦБ РФ и уполномоченные им банки и счетная палата РФ.

В субъектах РФ могут создаваться свои счетные палаты или иные органы управления финансами.

Финансовым органов, осуществляющим распределение финансов, денежных фондов является Федеральное Казначейство. Государственные финансы распределяются и используются через Казначейство, финансы организаций через расчетно-кассовые центры ЦБ РФ (РКЦ).

Все денежные государственные фонды подразделяются на централизованные и децентрализованные.

Известный специалист в области финансов Бирман писал: «Финансы государства – система обобщающих сосудов. Недобор или перебор средств финансовую систему приводит к тому, что начинает лихорадить систему в целом».

При существующем на сегодня дефиците бюджета в целом финансовая система стабильна, но в случае резкого увеличения бюджетного дефицита сокращается бюджетное финансирование, увеличиваются неплатежи, повышается уровень инфляции, снижается курс рубля.

Сам же по себе дефицит подстегивает к развитию экономику, заставляя увеличиваться доходную часть за счет внедрения новых, более совершенных технологий.

К централизованным финансам относятся денежные средства, поступившие в бюджет, внебюджетные фонды, государственные страховые фонды средства государственного займа.

К децентрализованным финансам относятся денежные средства поступающие от различных организаций, в которых доля государства или государственных предприятий, а также отраслевые и межотраслевые источники финансирования.

На сегодняшнее время к таким децентрализованным фондам относится накопительный фонд и фонд будущих поколений.

Особенность государственных финансов надо отличать от частных финансов. Состояние частных финансов и их динамика, как указывал французский ученый Поль Годмен, зависят от законов рыночной экономики, т.к. спрос и предложение на рынке обуславливает размеры учетного процента, состояние и динамика государственных финансов определяется решениями государства как действий публичной власти.

Он указывал на отличие частных и государственных финансов:

1. государство может в принудительном порядке обеспечить свои доходы. При этом отсутствует принудительное исполнение в отношении самого государства (дефицит 98-х – отказ платить ГКО – государственные казначейские обязательства), частные лица (организации) не могут в принудительном порядке обеспечить свои доходы и следовательно могут оказаться не в состоянии выполнять свои обязательства;

2. государственные финансы связаны с денежной системой, которая в большей (РФ) или в меньшей (США, ЕС) степени управляются государством, тогда как эта денежная система не зависит от воли частного лица частного лица распоряжающегося своими финансами;

3. государственные финансы – средства осуществления публичного интереса, не связанного с обязательным получением прибыли, частные финансы ориентированы на получение прибыли;

4. размеры государственных финансов превышают частные, что позволяет разделить государственные и частные финансы в рамках одного предмета финансового права.

Этих различий вполне достаточно, чтобы рассматривать отдельно государственные и частные финансы, четко отграничивая одни от других.

Финансовую деятельность государство осуществляет через органы государственной власти местного самоуправления, причем в этой деятельности участвуют как представительные (законодательные), так и контрольные органы. Финансовой деятельности государства присущи особые методы и способы, связанные с осуществлением различных функций. При распределении государственных финансов применяется 3 метода:

1. Финансирование (то есть безвозвратное и безвозмездное предоставление денежных средств);

2. Кредитование (выделение средств на началах возмездности и возвратности);

3. Субсидирование (дополнительное финансирование, в том числе по кредитованию за счет федерального бюджета или бюджетов субъектов федерации, наиболее значимых программ и проектов; субсидирование выражается либо в конкретных суммах, либо в компенсации кредитной ставки.

Среди финансовых органов особо выделяют Минфин РФ. Минфин имеет в своем составе департаменты:

- бюджетной политики;

- межбюджетных отношений;

- макроэкономической политики;

- банковской деятельности;

- финансового мониторинга и контроля;

- специальные службы (федеральная налоговая служба; служба мониторинга и финансового контроля, финансовая разведка).

Основные задачи МинФина:

1. совершенствование бюджетной системы РФ;

2. разработка и реализация единой финансовой бюджетной, налоговой и валютной политики, в сфере финансовых рынков (ФСФР);

3. участие в проведении и разработке политики в сфере формирования и использования драгоценных металлов и камней;

4. составление отчета об исполнении федерального бюджета и консолидированного бюджета (Бюджета РФ и субъекта РФ);

5. разработка проектов и программ государственных заимствований;

6. осуществление государственного финансового контроля.

Министерство финансов обеспечивает проведение единой политики в сфере бюджетной, налоговой, страховой, валютной, банковской деятельности, государственного внутреннего и внешнего долга, бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, производства, переработки и образования других…, таможенных сборов и платежей, определение таможенной стоимости, инвестирование средств для финансирования накопительной части пенсий, организация проведения лотерей. В своей деятельности руководствуется Постановлением Правительства от 30.06.2004г. №329 «Введение МинФином отчетности».

Подразделениями МинФина являются Федеральная налоговая служба, федеральная служба страхового надзора, федеральная служба по финансовому мониторингу, федеральное казначейство, отдельным органом является финансовая разведка.

В подчинении Минфина создана система органов федерального назначения, в состав которой входят:

- главное управление федерального казначейства;

- починенные территориальные органы по субъектам РФ.

Деятельность в сфере налогообложения осуществляет Федеральная Налоговая Служба, а также в рамках своих задач – Федеральная Таможенная Служба.

На органы казначейства возложены следующие задачи:

1. организация, осуществление и контроль над исполнением федерального бюджета, управление доходами и расходами этого бюджета;

2. регулирование финансовых отношений между федеральным бюджетом и государственными внебюджетными фондами, финансовое исполнение и контроль над этими фондами;

3. краткосрочное прогнозирование объемов государственных финансовых ресурсов;

4. управление и обслуживание совместно с ЦБ РФ государственного внутреннего и внешнего долга РФ.

Для осуществления своих функций эти органы имеют право:

- проводить проверки денежных документов и систем;

- получать от банков и иных организаций справки о состоянии счетов организаций, использующих федеральные бюджетные и внебюджетные фонды;

- изымать у организации документы, свидетельствующие о нарушении порядка исполнения и использования бюджетных средств.

Федеральное Казначейство действует на основании Положения, утвержденного Постановлением Правительства № 703 от 01.12.04.

Органы федерального казначейства взаимодействуют с учреждениями ЦБ и подразделениями Минфина, а по фактам нарушения, по которым предусматривается ответственность, с органами Министерства внутренних дел, ФСБ и следственного комитета при прокуратуре РФ.

В особую систему органов входят налоговые органы, главной задачей которых является обеспечение единой системы контроля за соблюдением налогового законодательства, правильностью исчисления, полнотой и своевременным внесением в бюджет налогов и других обязательных платежей.

В связи с этой задачей федеральная налоговая служба контролирует соблюдение законодательства о предпринимательской деятельности, законность сделок, применение контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением, а также осуществлением валютного контроля.

Еще одним органом в сфере финансовой деятельности является ЦБ РФ, который в соответствии с ФЗ «О ЦБ» от 10 июля 2002 № 86 – ФЗ занимается государственным управлением в области банковской деятельности, определяют вместе с правительством политику в области денег и денежного обращения, осуществляет эмиссию денег (выпуск денежных банкнот и монет).

В РФ установлена двухуровневая банковская система. На одном уровне – ЦБ РФ, на другом – все остальные банки. Подуровнем является система кредитных организаций и страховых организаций. ЦБ РФ занимает особое место в банковской системе. Его правовое положение отличается от уровней банков. Обращают внимание, что ЦБ РФ в отличие от федеральной резервной системы США и Европейского банка, находится в государственной федеральной собственности.

Все его имущество принадлежит РФ, включая золото-валютные резервы, денежные средства на счетах банка, а также денежные средства, находящиеся на счетах в зарубежных банках. В собственности государства находятся доли акций коммерческих банков, которыми ЦБ РФ обладает в их УК.

ЦБ имеет статус юридического лица, однако не является коммерческой организацией, так как не ставит основной целью получение прибыли. Он – экономически самостоятельное учреждение; осуществляет расходы за счет собственных средств. ЦБ обязан делать отчисления в федеральный бюджет в размере 50% фактически полученной им по итогам года прибыли, оставшейся после уплаты налогов и сборов в соответствие с НК РФ, оставшиеся 50% направляются Советом директоров в резервные фонды, не подлежат распределению между участниками (работниками банка).

ЦБ контролирует и направляет деятельность коммерческих банков, в т.ч. выдает лицензию на их деятельность, устанавливает объем уставного капитала и резервного фонда (ставки обязательного резервирования), которые хранятся на расчетных счетах ЦБ. Через РКЦ ЦБ контролирует все расчеты коммерческих банков.

В рыночной экономике и ее направлениях большое значение на сегодняшний день приобретает финансовая деятельность государства, т.к. через государственные централизованные и децентрализованные денежные фонды идут финансовые ресурсы в наиболее важные отрасли экономики и на реализацию приоритетных социальных проектов и программ. В этих условиях возрастает необходимость усиления контроля за эффективным и целесообразным использованием финансовых ресурсов.

Вместе с тем ЦБ является самостоятельным звеном государственной власти. Он наряду со счетной палатой подотчетен Госдуме РФ.

ЦБ наделен властными полномочиями в области денежно – кредитных отношений. Основными целями ЦБ являются защита и обеспечение устойчивости рубля, его покупательной способности и курса по отношению к иностранной валюте (бивалютная корзина - $, € - 41 руб.), развитие и укрепление банковской системы, обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования системы расчетов (обеспечение ликвидности).

ЦБ регистрирует уставы коммерческих банков дополнительно к установленному законом порядку, выдает лицензии на совершение банковских операций, перечень которых закреплен в законе о банках и банковской деятельности.

ЦБ ведет книгу регистрации банков, ведет надзор за их деятельностью, проверяет соблюдение банками установленных для них нормативов и банковского законодательства, в т.ч. требует предоставления бухгалтерской и финансовой отчетности.

Следующим элементом финансовой системы является кредитная организация (КО). Кредитные организации (КО) – существуют как составная часть банковской системы, которая подразделяется на:

- банки;

- небанковские кредитные организации.

Согласно закону банках и банковской деятельности КО – юридическое лицо, которое в целях извлечения прибыли на основании специального разрешения (лицензии ЦБ РФ) имеет право осуществлять следующие банковские операции в их совокупности:

1. привлечение во вклады денежные средства физических и юридических лиц;

2. размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности;

3. открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

Такие организации, обладающие исключительным правом на совершение таких операций называются банками. В отличие от банков небанковские КО могут осуществлять лишь отдельные банковские операции, на которые выдана лицензия.

Помимо перечисленных к банковским операциям относятся:

• Осуществление расчётов;

• Инкассация денежных средств;

• Кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

• Купля/продажа иностранной валюты;

• Привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

• Выдача банковских гарантий

И др.

К иным финансово-кредитным организациям относятся государственные внебюджетные фонды. Под термином «фонд» в финансовом праве понимается система органов, управляющая деятельностью по образованию и распределению денежных фондов (финансов) и использованию целевых финансовых ресурсов.

Таким образом, система государственных органов и иных финансовых организаций понимается как финансовая система органов и организаций, в которую входят:

1. контрольное управление Президента, осуществляющее контроль за реализацией национальных проектов и программ;

2. экспертное управление Президента, которое разрабатывает основные положения и принципы финансовой политики государства;

3. Минфин- орган исполнительной власти, отвечающий за проведение и корректировку финансовой политики и финансовых планов (бюджета), с входящими в него структуру и подотчетными ему федеральными службами;

4. ЦБ РФ отвечающий за стабильность и устойчивость финансовой системы;

5. кредитные организации, включая банки, составляющие ядро всей финансовой системы;

6. лизинговые компании;

7. инвестиционные компании;

8. страховые компании.

Страховая деятельность - особый вид финансовой деятельности. Страховая компания действует на основании ФЗ «об организации страхового дела в РФ» и ФЗ «О страховании», а также отдельных законов о страховании населения, о страховании рисков и гражданской ответственности.

Функции оп надзору за страховой деятельностью осуществляет Минфин РФ в лице его подразделений федеральной службы страхового надзора.

Основные функции органа страхового надзора:

1. ведение единого государственного реестра страховой компании;

2. лицензирование деятельности в области страхового дела (страховых компаний);

3. контроль за соблюдением страхового законодательства, за обеспечением финансовой устойчивости;

4. выдача разрешений на увеличение размеров УК страховых компаний за счет средств иностранных инвесторов на совершение с участием иностранного инвестора сделок по отчуждению акций, долей УК, на открытие представительств иностранных страховых, перестраховых, брокерских и иных организаций, осуществляющих деятельность перестрахового дела.

Страхование как система защиты имущественных интересов граждан, организаций и государства является необходимым элементом социально-экономического развития общества, удовлетворения жизненно важных потребностей человека. Страхование является самостоятельным звеном финансовой системы. Выступает в двух обособленных формах:

1. В форме социального страхования;

2. В форме собственного страхования, связанного с непредвиденными чрезвычайными событиями (рисками), которое поощряется государством.

Страхование в экономическом аспекте представляет собой систему экономических отношений по поводу образования централизованных и децентрализованных денежных фондов, необходимых для покрытия непредвиденных нужд общества и его граждан.

В правовом аспекте, согласно ст. 2 ФЗ «об организации страхового дела», под страхованием понимаются правоотношения по защите имущественных интересов физических и юридических лиц РФ, субъектов РФ и муниципальных образований при наступлении определенных страховых случаев за счет денежных фондов, формируемых страховщиками из уплаченных страховых премий (страховых взносов), а также за счет иных средств страховщиков.

Виды и формы страхования закрепляются ФЗ «об обязательном пенсионном страховании», «о дополнительном пенсионном обеспечении», а также в положениях ГК РФ.

Страхование подразделяется на:

1. обязательное;

2. добровольное.