10.01.98(Отправка) Никаких движений по счету клиента не делается.

10.01.98(По выписке) д 40702810...01 к 30102810...01 10000 р.

Понятно, до принятия выписки деньги у клиента на счете еще будут, хотя на самом деле он их уже отослал.

В системах автоматизированного учета проводки по корр. счету осуществляются либо при росписи строки (строк) выписки, либо при квитовке.

Роспись строки выписки – отнесение платежа из строки выписки на какой-либо внутрибанковский счет (т.е., фактически, создание проводки в корреспонденции с корр. счетом). Обычно роспись используется для кредитовых строк выписки, т.к. кредитовые платежки часто не вводятся в систему.

Квитовка – процесс установления соответствия между строками выписки и платежными поручениями, заведенными в систему. При этом происходит автоматическая роспись строк выписки и исполнение платежек. Квитовка обычно происходит по некоторым атрибутам (сумме, внешнему счету и т.д.). Обычно используется для дебетовых платежей по корр. счету. Роспись строк выписки нужна для того, чтобы итоги по корр. счету, учитываемые в системе не расходились с итогами по выписке (т.е. невозможно изменить остаток на корр. счете обыкновенной внутренней проводкой). Это позволяет избежать многих ошибок и контролировать движения по корр. счету, осуществляемые РКЦ.

Далее, в банк получателя платежа приходит выписка по его корр. счету, в которой платеж нашего клиента является уже кредитовой строкой. Получив п/п нашего клиента, банк зачисляет средства на счет клиента :

10.01.98 Д 30102810...11 К 40702810...11 10000 р.

Следует отметить, что при получении полноформатной выписки банк обязан сразу зачислять средства на счет клиента (только при расчетах с РКЦ), в противном случае банк зачисляет средства на счет клиента после получения бумажного подтверждения платежа (т.е. предназначенных ему экземпляров п/п нашего клиента).

Таков обычный путь платежа из одного банка в другой банк. Однако, бывают случаи, когда РКЦ не проводит платеж через корр. счета. В этом случае РКЦ присылает в банк так называемую «трехсотую форму». Это документ, в котором указываются все не прошедшие платежи с указанием причины возврата. Причины могут быть разные  неправильный адресат (хотя это редкая причина, т.к. перед отправкой макет проверяется «Конвой», присылаемой из РКЦ), нехватка денег на счете и др. Конечно, наиболее частой причиной является именно недостаточное кол-во средств на счете.

Возникает вопрос: «Что делать в случае, когда на счете нет достаточного кол-ва средств?» Здесь следует поговорить об источниках формирования корр. счета.

Когда банк только открывается, у него нет никаких средств. Первоначальный капитал банка формируется за счет взносов в Уставный Фонд, обычно имеющих форму наличных и безналичных денег (хотя возможен взнос в УФ в виде основных средств, нематериальных активов и др.). Наличные деньги образуют кассу банка, а безналичные средства поступают из других банков на специальный накопительный счет. Этот счет после получения банком лицензии становится его корреспондентским счетом. Если в ходе работы банка образуется нехватка средств на корр. счете, то возможны следующие пути решения проблемы:

1. Подождать, когда придут платежи в Наш банк (кредитовые п/п);

2. Переслать средства на корр. счет с какого-нибудь Ностро счета в банке - корреспонденте;

3. Подкрепить корр. счет наличными деньгами.

В последнем случае просто привозят наличные из банка в РКЦ. Возможна и обратная ситуация, когда при нехватке денег в кассе в РКЦ получают наличные, снимая их с корр. счета.

Пока все операции, которые рассматривались в примере 2 проходили в один день. Однако, часто возможна ситуация, когда выписка по корр. счету приходит на следующий день (а то и позже) после отправки платежей. В этом случае по Новым Правилам учета, действующим с 1998 года, требуется снять деньги со счета клиента в день принятия платежки, а провести их по корр. счету при обработке выписки. Для разрешения этого противоречия вводят специальные транзитные счета 30223 «Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям при осуществлении расчетов через подразделения Банка России».

Таким образом, если в примере 2 выписка приходит на следующий день, то схема проводок будет следующая: