6. “Красное сальдо” по счету

Итак, о ситуациях, приводящих к остатку, несоответствующему типу счета. Рассмотрим возникновение “красного сальдо” на клиентском балансовом счете, скажем, 40702.

Итак, рассмотрим ситуацию: ТОО “Рога и копыта” приносит платежку на 10 руб. (хочу напомнить, что на данный момент на счете этого клиента - 5 руб. ) Если данная платежка будет у клиента принята, отправлена в банк-корреспондент и “пройдет” по выписке, то в проводках по банку это отразится следующим образом:

Д 40702...01 К 30102...464 10.00,

а в балансе возникнет не очень приятная картина:

	А	П
10207		80
20202	20
30102	35
40602		5
40702	5
60401	25
Итого	85	85

Т.е. остаток по счету 40702..01 “вылетит” на “красное сальдо”(несоответствие остатка типу счета)

Овердрафт - операции по предоставлению банками кредитов при недостаточности или отсутствии денежных средств на банковском счете клиента - физического лица в случае, если соответствующее условие предусмотрено заключенным договором банковского счета либо договором вклада (депозита).

В чем сущность ОВЕРДРАФТА, банк платит за своего клиента. Платеж проходит по корр. счету, в то время как на клиентском счете остатка для осуществления данного платежа недостаточно. Фактически, банк на какое-то время дает клиенту в долг недостающую сумму. Он может это делать сознательно (по договоренности с клиентом) или “неожиданно” для себя (в результате ошибки исполнителя). Последний вариант, скорее всего, будет огорчительным как для банка, так и, в особенности, для самого исполнителя. В любом случае, скорее всего, овердрафт будет “не бесплатным” для воспользовавшегося им клиента. Если в течение этого дня клиенту поступили деньги на счет, то нам не придется предпринимать никаких специальных действий для «оформления овердрафта», ведь нам нужно, чтобы на балансовом счете был правильный остаток на конец дня. Если же деньги не поступили, то нам следует перевести этот остаток на другой балансовый счет. Скорее всего, это будет счет 45201 — «Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете («овердрафт»)» (негосударственное коммерческое предприятие, для государственных предприятий — 44901).

Д 45201...01 К 40702...01 5 руб.

Аналитический учет на 45201, естественно, ведется по каждому клиенту. Когда деньги у клиента появятся, мы сначала погасим «овердрафт»

Д 40702...01 К 45201...01 5 руб.,

а затем будем проводить платежи с расчетного счета клиента.

В принципе, банк может оформить этот кредит и как выданный на срок. Тогда он отразится на 45103 или 45104 или ... 45108 в зависимости от срока.

Еще парочка вопросов.

1. Возможно ли возникновение “красного сальдо” на корр. счете? - Ну, в принципе, если банк-корреспондент на это согласен, то да. Собственно, наш банк - такой же клиент банка-корреспондента, как ТОО “Рога и копыта” - клиент нашего банка. Тогда банк-корреспондент откроет нашему банку счет на 32001 А балансовом счете - «Кредит, предоставленный банку при недостатке средств на корр. счете». Мы у себя в балансе отразим его на 31301 П балансовом — « Кредит, полученный при недостатке средств на корр. счете».

2. А что такое “красное сальдо” в Кассе? - А? - Эээ!!!(нехватка денег в кассе).