24

Головное отделение: 117419, Москва, 2-й Донской проезд, 7/1 тел./факс: (095) с 232-0050 по 232-0054 Департамент продаж: 111024, Москва, ул. 2-я Кабельная, д. 10 тел./факс: (095) с 918-1103 по 918-1106	E-mail: info@prbank.ru Internet: http://www.prbank.ru
	Учебно-методический Центр

Лекция №1

"Банки и банковская деятельность"

ПрограмБанк^®

Москва, 2001

Содержание

1. БАНК – кредитная организация 3

2. Основы функционирования банка 5

3. Аналитический и синтетический учет 7

4. Расчетно-кассовое обслуживание 11

5. Невыясненные суммы. 19

6. “Красное сальдо” по счету 21

7. Привлечение и размещение 22

8. Доходы и расходы. Прибыли и убытки 23

9. Парные счета 23

1. Банк – кредитная организация

Банк - кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

Кроме того, банк может совершать другие банковские операции:

• осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц;

• инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов;

• кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

• куплю и продажу иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

• выдача банковских гарантий;

• и т.д.

Для этого нужны деньги. Где их взять:

 Можно взять свои - Собственные средства (Величина собственных средств (капи­тала) кредитных организаций расчитывается в соответствии с 215-П).

 Можно занять - Привлеченные средства.

 Можно заработать и добавить к своим.

Рассматривая, какими способами можно получить средства для осуществления всех этих операций, мы называем различные “источники средств”.

Эти деньги мы можем просто хранить у себя или совершать различные операции с конечной целью получения прибыли: выполнять платежи за плату по распоряжению клиентов, выдавать ссуды под проценты, приобретать ценные бумаги и т. д.

Мы, фактически, говорим о возможностях различных “вложений” денег, т.е. о “способах размещения и средствах платежа”.

Если теперь аккуратно запишем (просуммируем) все деньги, которые у нас были (собственные, привлеченные, заработанные - т.е. все “источники”), а затем, с той же аккуратностью - на что мы их потратили (куда мы их “разместили” - т.е. “вложения”), то, очевидно, что две эти величины будут равны. Следовательно, мы имеем Баланс.

Таким образом, баланс - есть ничто иное, как двойная запись одних и тех же денег: с одной стороны мы записываем “источники” наших “средств”, и называем это “ПАССИВАМИ”, а с другой - “способах размещения” этих средств, и называем это “АКТИВАМИ”.

Более подробный разбор активной и пассивной стороны баланса.

ПАССИВ — одна из двух частей бухгалтерского баланса, в которой отражаются собственные и привлеченные пассивы. В пассиве аккумулируются источники средств организации, возникшие в результате выполнения ею своих обязательств. Пассив может быть изменен путем: выплаты денежных средств или передачи других активов (оказание услуг); замены обязательств одного кредитора на обязательства другого; отнесения непогашенной кредиторской задолженности к капиталу; получения кредита; увеличения капитала в результате деятельности и инвестиций собственников. Пассив показывает возможное погашение организацией в будущем требований ее собственников и кредиторов и стоимость этих требований. В бухгалтерском балансе пассив противостоит активу.

ПАССИВ

Собственные средства	Уставной фонд
	Фонд социального обеспечения
Привлеченные средства	Осуществление платежей	Счета ЛОРО
		Расчетные счета гос.предприятий
		Расчетные счета ООО и АО
		Расчетные счета физ.лиц
	Депозиты	Депозиты гос.ппрдприятий
		Депозиты ООО и АО
		Займы у других банков
		Депозиты физ.лиц
	Невыясненные зачисления
	Прочие кредиторы
Заработанные средства	Доходы(%)
	Прочие доходы
	Прибыль

АКТИВЫ— совокупность имущества и денежных средств, принадлежащих банку (здания, сооружения, машины и оборудование, материальные запасы, банковские вклады, ценные бумаги, патенты, авторские права, в которые вложены средства владельцев, собственность, имеющая денежную оценку).

Активы - “способы размещения” или “средства платежа”.

АКТИВ

Средства для платежа	Наличные	Касса
	Безналичные	Коррсчета в РКЦ
		Счета Ностро
Вложенные средства	Вложения в ценные бумаги
	Кредиты (ссуды)	Ссуды банкам
		Ссуды гос.предпр
		Ссуды ООО и АО
		Просроченные ссуды
Основные средства	Здания и сооружения
	Машины и оборудование
	Хозяйственный инвентарь
Невыясненные списания
Прочие дебиторы
Потраченные средства	Расходы (%)
	Прочие расходы
	Убытки

ЛИКВИДНОСТЬ. Активы. Расположение статей активной части баланса сверху вниз по мере уменьшения ликвидности. “Относительность” подобного размещения.

ЛИКВИДНОСТЬ БАНКА — способность банка своевременно выполнять обязательства, превращать статьи своего актива в деньги для оплаты обязательств по пассиву. Достигается за счет наличных средств банка, продажи принадлежащих ему активов или получения денежных средств из других источников. Банк стремится поддерживать определенный уровень ликвидности, что свидетельствует о его устойчивости.

СТЕПЕНЬ ОТВЕТСТВЕННОСТИ ПО ОБЯЗАТЕЛЬСТВАМ. Пассивы. (При разорении банка сначала должны возмещаться вложения частных (физических) лиц, затем задолженность перед бюджетом и другими банками, затем вложения юридических лиц, и только в конце то, что осталось делится между пайщиками или акционерами (т.е. “собственниками”) банка.)