Задача №4

Охарактеризуйте назначение нижериведенных счетов и содержание информации, которая в них имеется.

Счет 04 «Нематериальные активы»

Дебет		Кредит
	сумма		сумма
Остаток на 1.09	500
Оборот за месяц	50	Оборот за месяц	100
Остаток на 1.10	450

Счет 05 «Амортизация нематериальных активов»

Дебет		Кредит
	сумма		сумма
		Остаток на 1.09	200
Оборот за месяц	30	Оборот за месяц	20
		Остаток на 1.10	190

Решение

Синтетический учет нематериальных активов осуществляют на счетах 04 «Нематериальные активы», 05 «Амортизация нематериальных активов».

Счет 04 активный, предназначен для получения информации о наличии и движении нематериальных активов, принадлежащих организации на правах собственности. Учет нематериальных активов на счете 04 осуществляется в первоначальной оценке.

Остаток на 01.09 –отражает наличие нематериальных активов на начало отчетного периода (500 руб.).

Поступление нематериальных активов отражается по дебету счет 04 (50 руб.).

Списание (выбытие) нематериальных активов отражается по кредиту счета 04 (100 руб.).

На счете 05 «Амортизация нематериальных активов» отражают начисление и списание (при выбытии) амортизации по тем видам нематериальных активов, по которым погашение их стоимости производится с использование счета 05.

Остаток на 01.09 – отражает начисленную сумма амортизации нематериальных активов на начало периода.(500 руб.).

Обороты по кредиту отражают сумму начисленной амортизации за текущий месяц (20 руб.).

Обороты по дебету списание амортизации в случае списания (выбывания) нематериального актива (30 руб.)

Задача №5

Охарактеризуйте назначение нижеприведенного счета и содержание информации, которая в нем имеется.

Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Дебет						Кредит
№ опер	с кредита счетов				Всего по дебету	№ опер	в дебет счетов				Всего по кредиту
	50	68	73	76			08	20	25	26
						Остаток на 1.10					1.200
						1.	100				100
						2.		9000			900
						3.			300		300
						4.				500	500
5.	1.100				1.100
6.				300	300
7.		200			200
8.			100		100
Оборот за месяц	1.100	200	100	300	1.700	Оборот за месяц	100	900	300	500	1.800
						Остаток на 1.11					1.300

Счет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" предназначен для обобщения информации о расчетах с работниками организации по оплате труда (по всем видам оплаты труда, премиям, пособиям, пенсиям работающим пенсионерам и другим выплатам), а также по выплате доходов по акциям и другим ценным бумагам данной организации. По дебету счета 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" отражаются выплаченные суммы оплаты труда, премий, пособий, пенсий и т.п., доходов от участия в капитале организации, а также суммы начисленных налогов, платежей по исполнительным документам и других удержаний. Начисленные, но не выплаченные в установленный срок (из-за неявки получателей) суммы отражаются по дебету счета 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" и кредиту счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" (субсчет "Расчеты по депонированным суммам"). По кредиту счета 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" отражаются суммы: оплаты труда, причитающиеся работникам, - в корреспонденции со счетами учета затрат на производство (расходов на продажу) и других источников; оплаты труда, начисленные за счет образованного в установленном порядке резерва на оплату отпусков работникам и резерва вознаграждений за выслугу лет, выплачиваемого один раз в год, - в корреспонденции со счетом 96 "Резервы предстоящих расходов"; начисленных пособий по социальному страхованию пенсий и других аналогичных сумм - в корреспонденции со счетом 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению"; начисленных доходов от участия в капитале организации и т.п. - в корреспонденции со счетом 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)". Аналитический учет по счету 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" ведется по каждому работнику организации.

Д70 -К50 счет 50 «Касса» - выплачены суммы из кассы в счет оплаты труда -1100

Д70 -К68 счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» - удержан НДФЛ - 200

Д70 –К73 счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» – удержана сумма за причиненный ущерб - 100

Или в счет погашения займа по инициативе сотрудника

Д70-К76 счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (несколько субсчетов) удержана сумма за услуги сотовой связи или например, алименты -300

К70- Д08 "Вложения во внеоборотные активы" - начислена заработная плата работнику, занятому в создании (покупке, модернизации) основного средства или нематериального актива. -100

К70- Д20 счет 20 "Основное производство" начислена заработная плата работникам основного производства или начислена заработная плата за производство продукции - 900

К70 - Д25 счет 25 "Общепроизводственные расходы" и

К70- Д26 Счет 26 "Общехозяйственные расходы" начислена зарплата работникам, занятым в процессе обслуживания основного или вспомогательного производства 300 и 500