- •Тема 1. Предмет і метод бухгалтерського обліку
- •Тема 2. Бухгалтерський баланс
- •Підприємство має такі засоби та джерела їх утворення:
- •3.Згрупуйте активи та пасиви підприємства , що подані у нищенаведеній тадлиці
- •4.Знайдіть помилки в наведеній класифікації:
- •5. Фінансові показники фірми станом на 01.01. Такі:
- •6. Припустимо, що баланс підприємства на початок певного періоду має такий вигляд:
- •Тема 3. Бухгалтерські рахунки і подвійний запис
- •Тема 4. Облік грошових коштів
- •Тема 5. Облік розрахункових операцій
- •А) Облік розрахунків з постачальниками і підрядниками
- •Тема 6. Облік розрахунків з оплати праці
- •Тема 7. Облік кредитних операцій
- •Тема 8. Облік необоротних активів
- •Облік зносу (амортизації) основних засобів.
- •Тема 9. Облік запасів
- •Тема 10. Облік процесу реалізації та інших доходів звичайної діяльності
- •Завдання:
- •Тема 11. Облік формування та використання фінансового результату
- •Тема 12. Облік власного капіталу
- •Тема 13. Фінансова звітність підприємства
Тема 4. Облік грошових коштів
Питання для самоконтролю:
1.Економічний зміст, визначення та структура грошових коштів за національними стандартами бухгалтерського обліку.
Методика первинного, аналітичного і синтетичного обліку готівки в касі в національній валюті.
Ліміт готівки в касі.
Особливості обліку готівки в касі в іноземній валюті.
Операційна та неопераційна курсова різниця : методика відображення в обліку.
Поточний рахунок в банку: порядок відкриття та проведення розрахунків.
Методика первинного, аналітичного і синтетичного обліку грошових коштів на поточному рахунку в банку.
Форми безготівкових розрахунків .
Інші рахунки в банку, необхідність та порядок їх відкриття.
Методика обліку грошових коштів на інших рахунках в банку.
Інші грошові кошти : зміст та методика обліку.
Поточні фінансові інвестиції як важлива складова в структурі грошових коштів. Особливості обліку різних поточних фінансових інвестицій.
а) Облік касових операцій у національній валюті
1. Залишок на рахунку 301 станом на 01.01. р. - 100 грн;
2. Ліміт готівки в касі - 300 грн;
3. Операції на рахунку 301 за січень р.
Дата |
Зміст операції |
Дебет |
Кредит |
Сума |
2.01 |
Видано з каси бухгалтеру Воробець Н. В. на придбання канцтоварів |
|
|
50 |
2.01 |
Надійшла в касу сума виторгу За реалізовані товари |
|
|
130 |
2.01 |
Внесено в касу залишок невикористаної підзвітної суми |
|
|
20 |
2.01 |
Надійшла в касу сума Від замовників |
|
|
400 |
2.01 |
Видано з каси готівку під звіт Петренку І. І. |
|
|
100 |
2.01 |
Видано з каси готівку на витрати відрядження Сидоренку О І. |
|
|
150 |
2.01 |
Повернуто в касу невикористану підзвітну суму Сидоренком О. І. |
|
|
20 |
5.01 |
Отримано з банку за чеком № 124150 суму: - для виплати зарплати - на невідкладні потреби |
|
|
12000 300 |
6.01 |
За платіжними відомостями № 2-4 проведено виплату заробітної плати робітникам і службовцям |
|
|
11000 |
10.1 |
Депоновано і здано в банк невиплачену суму заробітної плати |
|
|
? |
12.1 |
Надійшла сума виторгу За надані послуги |
|
|
200 |
13.1 |
Здано в банк суму, що перевищує ліміт готівки в касі |
|
|
? |
16.1 |
Видано аванс на відрядження головному інженеру Сидорчуку В.В. |
|
|
100 |
17.1 |
Надійшла сума виторгу за реалізовані товари |
|
|
200 |
21.1 |
Повернено в касу інженером Сидорчуком В. В залишок невикористаної суми авансу |
|
|
20 |
22.1 |
Внесено в касу суму в погашення заборгованості особою, винною у допущених нестачах |
|
|
300 |
24.1 |
Здано в банк суму , що перевищує ліміт готівки в касі |
|
|
? |
28.1 |
Надійшла в касу плата За житлово-комунальні послуги |
|
|
70 |
Завдання:
1. Скласти Видатковий касовий ордер № 1 за 2.01 та "Прибутковий касовий ордер" № 1 за 2.01.
2. Заповнити Касову книгу та скласти Звіт касира за 2.01.
3. Вказати кореспонденцію рахунків за кожною господарською операцією.
4. Визначити суму залишку по рахунку 301 на кінець місяця. Відобразити у Журналі та Відомості №1 касові операції за січень.
б) Облік касових операцій в іноземній валюті
Операції на рахунку 302 за січень р.
(грн)
Дата |
Зміст операції |
Д-т |
К-т |
Сума |
5.01 |
Отримано з валютного рахунку в касу іноземну валюту (дол.США) на витрати відрядження ( курс НБУ - 5,35) |
|
|
200
|
5.01 |
Видано під звіт іноземну валюту |
|
|
180 |
9.01 |
Затверджено авансовий звіт підзвітної особи в сумі (курс НБУ - 5.40) |
|
|
160 |
9.01 |
Внесений в касу невикористаний залишок підзвітної суми |
|
|
? |
Завдання:
1.Визначити суму (у грн.) згідно із вказаним курсом НБУ за кожною операцією;
2.Вказати кореспонденцію рахунків по кожній касовій операції в іноземній валюті;
3.Вивести суму залишку на рахунку 302 на кінець місяця, беручи до уваги, що на початок місяця залишку валюти в касі не було, а курс НБУ 31.01 - 5.55 грн;
4.Визначити та провести в обліку курсову різницю.
в) Облік грошових коштів на рахунках у банку
1. Залишок на рахунку 311 станом на 1.01. р. 1000 грн;
2. Операції на рахунку 311 за січень р.
( грн)
Дата |
Зміст операції |
Д-т |
К-т |
Сума |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
2.01 |
Зараховані на розрахунковий рахунок гроші, що числилися в дорозі |
|
|
2000 |
|
3.01 |
Надійшла дебіторська заборгованість, списана в минулі роки на збитки |
|
|
10000 |
|
5.01 |
Згідно з чеком № 124150 знято суму З рахунку: - на виплату зарплати - на невідкладні потреби |
|
|
? |
|
10.1 |
Зараховано на рахунок суму депонованої заробітної плати |
|
|
? |
|
13.1 |
Зараховано на рахунок суму готівки З каси підприємства |
|
|
? |
|
15.1 |
Перераховано у бюджет суму нарахованих податків |
|
|
2000 |
|
16.1 |
На рахунок підприємства надійшла орендна плата |
|
|
200 |
|
18.1 |
Проведено оплату за ремонтні роботи |
|
|
1500 |
|
22.1 |
Отримано аванс (передоплату) від покупців |
|
|
12000 |
|
24.1 |
Погашено виданий постачальникам короткотерміновий вексель |
|
|
5000 |
|
24.1 |
Відкрито лімітовану чекову книжку За рахунок власних коштів на суму |
|
|
5000 |
|
24.1 |
Зараховано на рахунок суму готівки З каси підприємства |
|
|
? |
|
29.1 |
Поступила сума від покупців На погашення довгострокового векселя одержаного |
|
|
5000 |
|
30.1 |
Перераховано аванс постачальникам Під поставку запчастин |
|
|
3000 |
|
3. Малому підприємству "Фортуна", м. Львів 1 лютого 2004 р. виставлено рахунок Львівтехсервісом за надані послуги на суму 10 000 грн (без ПДВ);
Банківські реквізити сторін:
а) МП "Фортуна" - банк ЗГРУ Приватбанк, м. Львів
МФО 325321; код ЗКПО - 22346416; р/р № 2600535699912;
б) Львівтехсервіс - банк « Електронбанк», м. Львів
МФО 325322; код ЗКПО - 22368040; р/р № 26005659700132.
Завдання:
1) Вказати кореспондуючі рахунки по кожній операції.
2) Скласти Платіжне доручення за умовою 3.
3) Скласти Оголошення на внесення готівки в банк за 24.01.200 р. (банківські реквізити МП "Фортуна").
4) Відобразити в Журналі та Відомості №1 операції за січень по поточному рахунку.
Г) Облік поточних фінансових інвестицій
1. Підприємтсво придбало пакет акцій за ціною 1000 грн, номіналом - 600 грн.
Отримано дивіденди в сумі 250 грн.
По відпускній ціні 1500 грн. продано цей пакет акцій.
Завдання:
провести в обліку наведену операцію з цінними паперами.
2. Підприємство придбало пакет облігацій:
- купівельна ціна - 20 000 грн;
- номінал - 15 000 грн;
- термін погашення - 1 рік;
- сума % - 20% річних.
Завдання:
провести в обліку наведену операцію з цінними паперами.
3. Підприємство придбало пакет облігацій з дисконтом.
- сума дисконту - 15% номіналу;
- номінал - 10 000 грн;
- термін погашення - 6 місяців;
- сума % - 30% річних.
Завдання:
провести в обліку наведену операцію з цінними паперами.