Составление реестра счетов

Наименование реквизита	Порядок заполнения
Поле «Реестр счетов №»	Поскольку аккредитив составляет плательщик, а реестр счетов - получатель денежных средств, номер реестра счетов может не совпадать с номером аккредитива.
Поле «Дата»	Дата составления реестра счетов: число, месяц, год - цифрами, или число - цифрами, месяц - прописью, год - цифрами (полностью).
Поле «Аккредитив № от »	Порядковый номер и дата (указывается цифрами, в форме ДД.ММ.ГГГГ) составления аккредитива, к которому оформляется реестр счетов.
Поле «Сч. № получателя»	Номер расчетного счета получателя денежных средств по аккредитиву в исполняющей кредитной организации или учреждении Банка России.
Строка «Банк получателя (наименование, БИК)»	Наименование, местонахождение банка получателя и банковский идентификационный код.
Строка «Получатель»	ИНН и наименование получателя средств.
Строка «Банк плательщика (наименование, БИК)»	Наименование, местонахождение и банковский идентификационный код кредитной организации, филиала кредитной организации или учреждения Банка России плательщика.
Строка «Плательщик (наименование, сч. №)»	ИНН, наименование и расчетный счет в вышеуказанной кредитной орга­низации плательщика средств.
Поле «Сумма прописью»	С начала строки, с заглавной буквы, прописью сумма платежа в рублях, при этом слово «рубль» («рублей», «рубля») не сокращается. Копейки указываются цифрами, слово «копейка» («копейки», «копеек») также не со­кращается. Если сумма платежа выражена в целых рублях, то копейки можно не указывать, а следует после слова «рубль» («рублей», «рубля») поставить знак «=».
Графа «№ п/п»	Номер отгрузки по порядку.
Графа «Дата отгрузхи (отпу­ска) товара, выполнения работ, оказания услуг»	Дата отгрузки товара, выполнения работ, оказания услуг. Число, месяц, год записываются цифрами или число указывается цифрами, месяц - прописью, год - цифрами (полностью).
Графа «Вид транспорта»	Вид транспорта, используемый при перевозке товара, в случае его отгрузки (отпуска). В остальных случаях ставятся прочерки.
Графа «№№ док-тов, требуемых в соответствии с условиями аккредитива»	Номера документов, которые в соответствии с условиями аккредитива необходимы для получения денежных средств.
Графа «Сумма»	Сумма аккредитива цифрами. Рубли отделяются от копеек знаком «-» (тире). Если сумма платежа прописью выражена в целых рублях, то в этом поле указываются сумма платежа цифрами в рублях и знак равенства «=».

Платеж по аккредитиву производится в безналичном порядке.

Закрытие аккредитива в исполняющем банке производится:

• по истечении срока действия аккредитива (в сумме аккредитива или его остатка);

• при отказе получателем средств от использования аккредитива (в полной сумме или в ее части) до истечения срока его действия, «ели это допускается условиями аккредитива, путем направления заявления о закрытии аккредитива исполняющему банку.

• при отзыве аккредитива (в полной сумме или в ее части) банком- эмитентом, в том числе по требованию плательщика либо после получения согласия получателя средств по безотзывному аккредитиву.

При отзыве покрытого (депонированного) аккредитива в части суммы аккредитива на лицевой стороне аккредитива бухгалтерским работником исполняющего банка проставляется отметка «Частичный отзыв», сумма, обозначенная цифрами, обводится и проставляется новая сумма. На оборотной стороне покрытого (депонированного) аккредитива производится запись о размере возвращаемой суммы и дате возврата, которая заверяется подписью бухгалтерского работника с указанием фамилии, а также штампом банка.

Возврат суммы банку-эмитенту по покрытому (депонированному) аккредитиву осуществляется исполняющим банком платежным поручением одновременно с закрытием аккредитива по истечении срока ; действия аккредитива или в день представления документа, служащего основанием для закрытия аккредитива.

Порядок отзыва непокрытого (гарантированного) аккредитива устанавливается соглашением между банком-эмитентом и исполняющим банком. О закрытии аккредитива исполняющий банк должен направить в банк-эмитент уведомление, составленное в произволь­ной форме и оформленное оттиском штампа банка, датой составления и подписью бухгалтерского работника.

В случае изменения условий или отмены аккредитива, плательщиком представляется в банк-эмитент распоряжение, составляемое в произвольной форме. В соответствии с указанным распоряжением банк-эмитент направляет в исполняющий банк сообщение об изменении условий или отмене аккредитива.

Неиспользованная сумма покрытого аккредитива подлежит возврату банку-эмитенту незамедлительно, одновременно с закрытием аккредитива. Банк-эмитент обязан зачислить возвращенные суммы на счет плательщика, с которого депонировались средства (п. 2 ст. 873 ГК РФ).

Банк-эмитент обязан не позже рабочего дня, следующего за днем возврата суммы неиспользованного остатка, либо суммы уменьшенного, либо отмененного покрытого (депонированного) аккредитива, зачислить ее на счет плательщика, с которого были перечислены денежные средства в счет покрытия по аккредитиву.

Все операции банков кодируются в соответствии с Перечнем условных обозначений документов, поэтому во всех расчётных документах имеется реквизит «Вид операции». Данный реквизит заполняется в соответствии с перечнем приведённым ниже.