- •Міністерство освіти і науки, молоді та спорту України
- •Вказівки до виконання контрольної роботи
- •1. Перелік теоретичних питань.
- •Тема 1. Загальні теоретичні засади і принципи бухгалтерського обліку в банках
- •Завдання 3
- •Тема 2. Облік капіталу банку
- •Завдання 3
- •Приклад виконання завдання з обліку капіталу банку
- •Тема 3. Облік доходів і витрат банку
- •Приклад виконання завдання з обліку доходів банку
- •Приклад виконання завданняз обліку витрат банку
- •Приклад виконання завдання зі сплати податку на прибуток
- •Тема 4. Облік касових операцій
- •Приклад виконання завдання
- •Тема 5. Облік розрахункових операцій банку
- •Тема 6. Облік операцій з кредитування
- •Рекомендованоа література
Тема 4. Облік касових операцій
Завдання 1 Торгова фірма «Мрія» 10.09 внесла виручку 15 000 грн на поточний рахунок у банку; 11.09 бухгалтером фірми отримано 10 000 грн на заробітну плату та господарські потреби; 14.09 внесено залишок невиплаченої заробітної плати 8000 грн. Скласти бухгалтерські записи та визначити залишок за поточним рахунком ТФ «Мрія» на 14.09. Завдання 2 03.10.04 касою «Правексбанку» було проведено такі операції:
одержання лишків готівки в касу установи банку від підзвітних філій;
перерахування коштів з кореспондентського рахунка для підкріплення операційної каси з каси іншого банку;
одержання готівкового підкріплення від установи зв’язку;
повернення до каси невикористаного авансу працівником банку;
унесення в касу готівкових коштів для зарахування на рахунки фізичних осіб (поточні, для розрахунків платіжними картками, строкові кошти);
унесення в касу готівкових коштів для зарахування на рахунки юридичних осіб — СГД (поточні, для розрахунків платіжними картками);
погашення готівкою кредиту фізичною особою;
унесення в касу готівкових коштів у погашення нарахованих процентних доходів за наданими фізичним особам кредитами в поточну діяльність;
унесення в касу готівкових коштів, що підлягають зарахуванню на рахунки одержувачів коштів (податкових служб, комунальних платежів, виручки торговельних організацій, сум держмита);
унесення в касу готівкових коштів за рахунково-касове обслуговування клієнтів банку (відкриття, ведення та закриття рахунків клієнтів; переказ коштів; видача чекових книжок; інкасація готівки; вкладні операції);
видача авансу працівникові банку на господарські витрати;
видача готівкових коштів з рахунків клієнтів, що утримуються з бюджету;
виплата готівкових коштів за дорученням клієнтів (пенсія, заробітна плата та ін.);
виплата заробітної плати, премій працівникам банку;
списання виявлених у касі нестач готівки:
а) на винну особу; б) винна особа не виявлена. Скласти бухгалтерські проведення за змістом господарських операцій. Завдання 3 Банк «Новий» купив готівку в банку «Форум». Відобразити в обліку кожного банку зміст проведених операцій, а саме:
проведення розрахунків за готівку;
доставка готівки власними засобами банку, що купує готівку.
Завдання 4
Скласти бухгалтерські проведення за операціями (табл. 4.1).
Визначити залишок готівки в касі на кінець дня (залишок на початок дня 50 000 грн).
Таблиця 4.1ПЕРЕЛІК ОПЕРАЦІЙ, ЩО БУЛИ ПРОВЕДЕНІ В КАСІ БАНКУ
№ з/п |
Зміст операції |
Сума, грн |
1 |
До каси банку за заявою на переказ готівки оприбутковано торгову виручку, що здана клієнтом МП «Дарина» |
6000 |
2 |
Із каси банку за чеком видано готівку клієнтові МП «Дарина» для виплати зарплати працівникам |
20 000 |
3 |
Фізичними особами готівкою внесено кошти на поповнення депозитних вкладів: а) терміном 6 місяців; б) терміном 2 роки |
1000 500 |
4 |
Видано готівку: а) заробітну плату працівникам банку; б) аванс на відрядження |
30 000 500 |
5 |
Сплачено банку-кореспонденту з рахунка ностро за при- дбання в нього готівки |
15 000 |
6 |
Отриману готівку оприбутковано до каси банку |
15 000 |
7 |
Із каси виданий готівкою короткостроковий кредит фізичній особі на поточні потреби |
21 000 |
8 |
За результатами ревізії каси банку виявлено нестачу готівки |
60 |
Завдання 5
Скласти бухгалтерські проведення за наведеними в табл. 4.2 операціями.
Виконати потрібні розрахунки.
Таблиця 4.2ПЕРЕЛІК ОПЕРАЦІЙ, ЩО БУЛИ ПРОВЕДЕНІ В КАСІ БАНКУ
№ з/п |
Зміст операції |
Сума, грн. |
1 |
Касир видаткової каси одержав під звіт для здійснення видаткових операцій готівку в сумі |
170 000 |
2 |
З каси банку за чеком клієнта видано готівку на зарплату його працівникам |
20 000 |
3 |
З каси видано позики фізичним особам: а) короткострокову — під платіжні картки; б) довгострокову — на будівництво будинку |
10 000 80 000 |
Закінчення табл. 4.2
№ з/п |
Зміст операції |
Сума, грн. |
4 |
Нараховано проценти за позиками фізичних осіб: а) під платіжні картки за ставкою 24 % річних, метод нарахування процентів факт/факт; б) на будівництво будинку за ставкою 12 % річних, метод факт/факт |
? ? |
5 |
За заявою клієнта готівкою з каси виплачено фізичній особі: а) короткостроковий депозит; б) проценти за депозитом |
18 000 2000 |
6 |
З каси видано зарплату, нараховану працівникам банку |
25 000 |
7 |
З каси видано готівку під звіт працівникові банку для придбання канцтоварів |
800 |
8 |
На кінець дня залишок готівки в касира |
? |
Завдання 6
Скласти бухгалтерські проведення за операціями, наведеними в табл. 4.3.
Виконати потрібні розрахунки.
Таблиця 4.3ПЕРЕЛІК ОПЕРАЦІЙ, ЩО БУЛИ ПРОВЕДЕНІ В КАСІ БАНКУ
№ з/п |
Зміст операції |
Сума, грн |
1 |
До каси банку здано клієнтом (торговельним АТ) виручку, яку належить зарахувати на його поточний рахунок |
30 000 |
2 |
Згідно з депозитним договором фізичною особою здійснено внесок на депозит строком 6 місяців під 14 % річних |
500 |
3 |
Готівкою до каси клієнтом сплачено на користь банку комісійну винагороду за розрахунково-касове обслуговування його рахунка |
120 |
4 |
До каси банку оприбутковано готівку обмінних пунктів |
800 |
5 |
Нараховано проценти за депозитним вкладом, оформленим за умовою операції № 2, метод нарахування процентів 30/360 |
? |
6 |
Інкасовану грошову виручку зараховано на рахунок клієнта (торговельне АТ) з інкасаторських сумок, без попереднього перерахунку |
1000 |
7 |
Готівкою до каси банку погашено фізичною особою заборгованість: а) за короткостроковою позичкою на поточні потреби; б) за процентами, нарахованими за цим кредитом |
600 100 |