Завдання 3
Скласти фундаментально-облікову модель на основі залишків за статтями балансу та вкажіть номери балансових рахунків, призначених для обліку наведених у табл. 1.1 даних. Таблиця 1.1
№ з/п |
Стаття балансу |
Сума, грн |
1 |
Короткострокові кредити, отримані від міжнародних фінансових організацій |
90 000 |
2 |
Нараховані витрати за кредитами, отриманими від міжнародних фінансових організацій |
10 000 |
3 |
Кошти Державного казначейства України |
20 000 |
4 |
Кошти на коррахунку в НБУ |
420 000 |
5 |
Кошти на рахунках «Кошти на вимогу СГ» |
200 000 |
6 |
Кредиторська заборгованість за операціями з готівкою |
30 000 |
7 |
Нараховані витрати за короткостроковими кредитами, які отримані від НБУ |
50 000 |
8 |
Довгострокові депозити в інших банках |
45 000 |
9 |
Кредити овернайт, отримані від НБУ способом рефінансування |
154 000 |
10 |
Короткострокові кредити, видані клієнтам у поточну ді- яльність |
80 000 |
11 |
Довгострокові кредити, видані іншим банкам |
100 000 |
12 |
Нерозподілені прибутки минулих років |
15 000 |
13 |
Банкноти та монети в касі банку |
80 000 |
14 |
Короткострокові депозити інших банків |
50 000 |
15 |
Операційні основні засоби |
144 000 |
16 |
Статутний капітал |
180 000 |
17 |
Короткострокові вклади населення |
70 000 |
Приклад виконання завдання з формування балансу банку Завдання Скласти фундаментально-облікову модель на основі залишків за статтями балансу та вкажіть номери балансових рахунків, призначених для обліку наведених у табл. 1.3 даних. Таблиця 1.3
№ з/п |
Стаття балансу |
Сума, грн |
1 |
Кредиторська заборгованість банку із заробітної плати |
100 000 |
2 |
Кошти на рахунках «Кошти на вимогу суб’єктів господарювання» |
500 000 |
3 |
Кредити, надані іншим банкам |
3 000 000 |
4 |
Вклади населення |
6 000 000 |
5 |
Статутний капітал банку |
20 000 000 |
6 |
Банкноти та монети в касі банку |
40 000 |
7 |
Строкові вклади (депозити) інших банків |
700 000 |
8 |
Непокриті збитки минулих років |
5000 |
9 |
Основні засоби |
9 000 000 |
10 |
Кредити, надані фізичним особам |
60 000 |
11 |
Строкові вклади (депозити), що розміщені в інших банках |
20 000 |
12 |
Цінні папери власного боргу |
3000 |
13 |
Портфель цінних паперів банку |
15 000 000 |
14 |
Дебіторська заборгованість банку |
178 000 |
Виконання.
Фундаментально-облікова модель побудови
балансу:
.
Баланс банку матиме такий вигляд
(табл. 1.4).
Таблиця 1.4
№з/п |
Стаття балансу банку |
Розділ, група, рахунок |
Сума, грн |
АКТИВ |
|||
1 |
Банкноти та монети в касі банку |
1001 |
40 000 |
2 |
Строкові вклади (депозити), що розміщені в інших банках |
151 |
20 000 |
3 |
Кредити, що надані іншим банкам |
152 |
3 000 000 |
4 |
Кредити, що надані фізичним особам |
22 |
60 000 |
5 |
Основні засоби |
4400 |
9 000 000 |
6 |
Непокриті збитки минулих років |
5031 |
5000 |
7 |
Портфель цінних паперів банку |
14, 30, 31, 32 |
15 000 000 |
8 |
Дебіторська заборгованість банку |
18, 28, 35 |
178 000 |
Всього за активом балансу банку |
27 303 000 |
||
ПАСИВ |
|||
1 |
Статутний капітал банку |
5000 |
20 000 000 |
2 |
Строкові вклади (депозити) інших банків |
161 |
700 000 |
3 |
Кошти на рахунках «Кошти на вимогу СГ» |
2600 |
500 000 |
4 |
Вклади населення |
263 |
600 000 |
5 |
Цінні папери власного боргу |
33 |
3000 |
6 |
Кредиторська заборгованість із заробітної плати |
3652 |
100 000 |
Всього за пасивом балансу банку |
27 303 000 |
||