Тест оценки аудиторского риска Оценка внутрихозяйственного риска зао «Дардан»

Аудитор Веселкова В.В.

РД-6

Клиент ЗАО «Дардан»

Период 2004 год

Дата составления 21.04.2005 года

Факторы

Оценка фактора, обеспечивающая

уровень

Оценка внутрихо-

зяйственного

риска ЗАО «Дардан»

низкий

средний

высокий

1.Состояние отрасли, к которой относится организация клиента

состояние здоровое, стабильное

промежуточное состояния

новая отрасль, состояние нестабильное

Н

2.Стабильность хозяйственного права

законодательные и нормативные акты связанные с бизнесом клиента не изменялись в течение ряда лет

изменялись незадолго до проверяемого периода

изменялись в течение проверяемого периода

С

3.Вид деятельности

производство

торговля

смешанная деятельность

В

4.Масштаб бизнеса

малый

средний

высокий

С

5.Финансовое положение

надежно-устойчивое

промежуточное

ненадежное

Н

6.Стиль и основные принципы управления

высокая

средняя

низкая

Н

7.Кадровая политика

высокая

средняя

низкая

Н

8.Организация системы бухгалтерского учета

высокая

средняя

низкая

Н

9.Итого оценок

- высоких

- средних

- низких

1

2

5

Содержание вопроса или объект содержания

Содержание ответа

(результат проверки)

Выводы и решения проверки

1 .Созданы ли условия, обеспечивающие сохранность овощной продукции?

Готовая продукция, предназначенная для переработки, хранится на оборудованных складах или сразу поступает в магазин или на продажу

Условия хранения являются удовлетворительными

2.Кто осуществляет функции контроля сохранности и использования овощной продукции?

Инвентаризационная комиссия, создаваемая по приказу руководителя

В состав комиссии включены только сотрудники бухгалтерии предприятия

3.Производится ли инвентаризация овощной продукции, когда и сколько раз?

Проводится только в конце года инвентаризационной комиссией

Слабый контроль. Необходимо провести инвентаризацию

4.Все ли договорные обязательства на поставку продукции покупателям соблюдены?

В 3-х договорах не указана мера ответственности поставщика за сохранность поставляемой продукции

Следует провести сплошную проверку документов

5. Выявляются ли виновные лица в случае порчи овощной продукции?

Виновные лица несут материальную ответственность за порчу продукции

Контроль ведется в полной мере

6.Проверяется ли законность и целесообразность заключения сделок на реализацию овощной продукции?

Такая проверка осуществляется только при ее реализации

Необходима более регулярная проверка

7.Соблюдается ли график документооборота по учёту движения овощной продукции

Отчеты о движении готовой продукции в бухгалтерию часто сдаются с опозданием до 2-х месяцев

Имеется вероятность искажения периодической отчетности из-за отсутствия данных

8.С какой периодичностью сверяются данные аналитического и синтетического учёта?

Ежемесячно

Контроль удовлетворительный

9.Имеется ли единая учетная политика по реализации готовой продукции?

Единая учетная политика имеется

Правила учетной политики соблюдаются

10. Заполняются ли пронумерованные транспортные накладные или другие документы на отгрузку?

Все документы заполняются верно

Заполнение реквизитов документов на отгрузку и реализацию происходит согласно законодательству

11. Обоснованы ли реализованные цены и сроки реализации договорам?

Составляются плановые калькуляции

Контроль удовлетворительный

Вывод: по результатам тестирования предприятия ОАО «Черновский овощевод» можно сказать, что уровень системы внутреннего контроля реализации продукции является средним.