Задание 2.6.10 Расчет чистой прибыли

По исходным данным табл.2.6.8 определите чистую прибыль и составьте проводку по отражению расходов по налогу на прибыль.

Таблица 2.6.8

Исходные данные

Статья	Сумма, тыс.руб.
Бухгалтерская прибыль до налогообложения	1100
Налоговая база по налогу на прибыль (налогооблагаемая прибыль)	1000
Ставка налога	20%
Увеличение стоимости основных средств при ежегодной переоценке, отнесенное на капитал	30
Вычитаемые временные разницы	50
Налогооблагаемые временные разницы	80
Отложенное налоговое обязательство на начало периода	9
Отложенный налоговый актив на начало периода	11

Задание 2.6.11

1) Строительство объекта основных средств обошлось в 10 млн.руб. По истечении срока полезного использования организация обязана демонтировать объект и восстановить природные ресурсы, стоимость демонтажа и восстановительных работ в текущих ценах 2 млн.руб. В налоговом учете затраты на демонтаж и восстановительные работы будут признаны только после их фактического осуществления. Налоговая ставка - 20 процентов.

Как отложенные налоги повлияют на чистые активы организации?

2) Основное средство было получено по договору финансовой аренды. На отчетную дату его балансовая стоимость 5 млн.руб., а сумма непогашенного арендного обязательства 4,5 млн.руб. В налоговом учете в расходы включаются суммы уплаченных арендных платежей. Налоговая ставка - 20 процентов. Какие отложенные налоговые последствия имеет этот договор на отчетную дату?

3) Основное средство было получено по договору операционной аренды 1.09.Х3 на 4 года. Арендные платежи вносятся авансом ежегодно 1 сентября, первый год 60 тыс.руб., оставшиеся годы по 40 тыс.руб. В налоговом учете в расходы включаются суммы уплаченных арендных платежей. Налоговая ставка - 20 процентов. Какие отложенные налоговые последствия имеет этот договор на 31.12.Х3?

4) Организация признала оценочное обязательство по отзыву и ремонту проданной продукции со скрытыми дефектами в размере 10 млн.руб., включив эту величину в коммерческие расходы. Эти затраты уменьшат налогооблагаемую прибыль по мере их фактического осуществления. Ни одного случая отзыва и ремонта до отчетной даты не произошло. Налоговая ставка - 20 процентов. Как повлияют отложенные налоговые последствия данной ситуации на чистые активы?

5) Организация 31.12.Х1 приобрела оборудование за 1,2 млн.руб., срок службы 8 лет, ликвидационная стоимость 400 тыс.руб., линейный метод амортизации. В налоговом учете организация применяет по данному оборудованию амортизационную премию 30% и нелинейную амортизацию с месячной нормой 2,7% (что соответствует годовой норме 28%). Налоговая ставка - 20 процентов. Рассчитайте по данному объекту отложенный налог в отчете о финансовом положении на 31.12.Х4 и расходы (доходы) по отложенному налогу в отчете о совокупном доходе за 20Х4 год (в тыс.руб).