1 Организация финансовой работы на предприятии, ее цели и задачи.

Финансовой работе на п/п должно уделяться большое внимание как главному звену деятельности посредством которой можно повысить эффективность всей экономики, поэтому финансовая работа должна выполнять следующие задачи:

1. обеспечение хозяйственной деятельности п/п необходимыми денежными средствами.

2. обеспечение ликвидности и платежеспособности п/п

3. получение достаточной прибыли.

4. распределение полученных доходов и удовлетворение материальных и социальных потребностей работников п/п и его собственников.

В состав финансовой работы включают финансовое планирование и бюджетирование, финансовый анализ, управление денежными потоками п/п, долгосрочными и краткосрочными активами и др.

Под финансовой службой предприятия понимается самостоятельное структурное подразделение, выполняющее определенные функции в системе организации деятельности предприятия. Основным предназначением финансовой политики предприятия является организация движения ресурсов, способствующая эффективному хозяйствованию, максимизации получаемых доходов, своевременному и полному финансовому обеспечению его воспроизводственных нужд и осуществлению расчетов с финансовой системой государства и контрагентами. Финансовая служба предприятия определяет способы и методы финансирования затрат. Ими могут быть самофинансирование, привлечение банковских и коммерческих (товарных) кредитов, привлечение акционерного капитала, получение бюджетных средств, лизинг. Для своевременного выполнения денежных обязательств финансовые службы создают оперативные денежные фонды, формируют резервы, используют финансовые инструменты привлечения денежной наличности в оборот предприятия. Задачами финансовой службы также являются: содействие наиболее эффективному использованию основных производственных фондов, инвестиций, товарно-материальных ценностей; осуществление мер по ускорению оборачиваемости оборотных средств, обеспечению их сохранности, доведению размеров собственных оборотных средств до экономически обоснованных нормативов; контроль за правильностью организации финансовых отношений.

Функции финансовой службы: планирование; финансирование; инвестирование; организация расчетов с поставщиками и подрядчиками, заказчиками и покупателями; организация материального стимулирования, разработка систем премирования; выполнение обязательств перед бюджетом, оптимизация налогообложения; страхование.

Организация финансовой службы на предприятии Финансовые отношения на предприятии требуют определенных организационных форм. Последние выражаются в создании различных специализированных подразделений в составе управленческой структуры.

2 Источники формирования и методика оценки об. Ср-в

ОБОРОТНЫЕ СРЕДСТВА - часть средств производства, целиком потребляемая в течение производственного цикла, включают обычно материалы, сырье, топливо, энергию, полуфабрикаты, запчасти, незавершенное производство, расходы будущих периодов, исчисляемые в денежном выражении. Стоимость оборотных производственных средств определяется суммированием стоимостей их отдельных видов.

Источники формирования об. Средств по структуре делятся на 3 вида 1 заемные 2 собственные 3 дополнительно- привлеченные

Минимальная потребность в об. ср-ах покрывается за счет собст. источников (прибыль, УК, Резер капитал, ср-ва целевого финансирования. Величина СОС=Капиталы и резервы- Внеоборотные активы. В силу ряда объективных причин у предприятияя возникает временно дополнительные потребности в об-х сред-х. Для этого бывает недостаточно собственных источников. В этих случаях финн. обеспеченность хоз деятельности сопровождается привлечением заемных источников( банковские и коммерческие кредиты, займы). Кроме того у каждого предприятия постоянно нах-ся в обороте средства, кот. не яв-ся его собст-ю, но к ним приравниваются, такие ср-ва называются устойчивыми. К ним относятся: 1)минимальная переходящая задолженность по расчетам с поставщиками, по з/п, по расчетам с бюджетными и небюджетными фондами. Минимальная задол-ть по з/п образуется на предприятиях из-за разрыва времени м/д начислением и выдачей з/п. Устойчивый пассив по з/п рассчитывается как : среднедневной расход з/п * на число дней разрыва м/д сроками ее начисления и выплаты. Узп=(Фзп*Д)/Т,Узп- мин-а зад-ть по зп, Фз- фонд з/п, Д- время разрыва м/д сроками начислен и выплатой з/п, Т- продол-ть отчет периода.

Минимальная задол-ть по расчетам с небюджетными фондами рассчит-ся: устойчивые пассивы по з/п *% отчислений ЕСН. Резерв предстоящих платежей может созд-ся на пред-и в следствии того, что оплата отпуска работника включается в себестоимость продукции и может быть неравномерной в течение года. В рез-те создания такого пр-ва у пред-я образ-ся доп. источник финансирования об ср-в .

Задолженность пред-ий по рассчетам с поставщиками опред-ся по данным аналит. учета за конкрет. отчет период и устан-ся как: средняя сумма кредит задолженности* темп роста V пр-ва в планируемом периоде. Минимальная зад-ть по расчетам с бюджетом опред-ся по тем налогам срок начисления кот-х не совпадает со сроком уплаты. К др видам устойчивых пассивов м отн-ся ср-ва создаваемые на пред-ии ремонтного фонда, зад-ть по расчет с учередителями и др. Для обеспечения норм хоз деятельности п/п по сред оценкам необходимо, чтобы 1/3 от суммы всех источников составили собственные.