- •5.Понятие, сущность и признаки налога.
- •6.Виды налогов и основания их классификации. § 3. Виды налогов
- •9.Соразмерности налогообложения; единства налоговой системы России;
- •12.Общая характеристика налогоплательщиков и плательщиков сборов.
- •Вопрос 19 Налоговые агенты, как субъекты налогового права.
- •Вопрос 20 Представительство в налоговых правоотношениях.
- •Вопрос 23 Права и обязанности должностных лиц налоговых органов.
- •Вопрос 24 Понятие и состав элементов налогообложения.
- •Вопрос 25 Характеристика объекта налогообложения, как элемента налогообложения.
- •Вопрос 26 Характеристика налоговой базы, как элемента налогообложения, и методы ее исчисления.
- •Вопрос 27 Характеристика налоговой ставки, как элемента налогообложения, и ее виды.
- •Вопрос 28 Характеристика налогового периода, как элемента налогообложения.
- •Вопрос 29 Порядок исчисления налога, как элемент налогообложения.
- •Вопрос 30 Порядок и сроки уплаты налога, как элемент налогообложения.
- •Вопрос 31 Характеристика налоговых льгот, как факультативного элемента налогообложения.
- •Вопрос 32 Формы налоговых льгот.
- •Вопрос 33 Основания и условия изменения срока уплаты налога и сбора.
- •Вопрос 34 Понятие отсрочки и рассрочки уплаты налога и сбора, порядок и условия их предоставления.
- •Вопрос 35 Понятие инвестиционного налогового кредита, порядок и условия его предоставления.
- •Вопрос 36 Особенности определения цены товаров (работ, услуг) для целей налогообложения.
- •Вопрос 37 Основания возникновения, изменения, приостановления и прекращения налоговой обязанности.
- •38. Добровольное исполнение налоговой обязанности.
- •40. Основания и порядок принудительного исполнения налоговой обязанности.
- •41. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
- •42. Порядок зачета и возврата излишне уплаченных или взысканных налогов.
- •43. Налоговая декларация.
- •44. Понятие, цели и формы налогового контроля.
- •46. Налоговые проверки: понятие и виды.
- •47. Камеральные налоговые проверки.
- •48. Выездные налоговые проверки.
- •49. Полномочия налоговых органов при проведении мероприятий налогового контроля.
- •50. Налоговая ответственность: понятие и цели.
- •51. Принципы налоговой ответственности.
- •52. Принцип законности налоговой ответственности.
- •53. Принцип однократности налоговой ответственности.
- •56. Презумпция невиновности, как принцип налоговой ответственности.
- •57. Принцип справедливости наказания, как принцип налоговой ответственности.
- •Вопрос 78
- •Вопрос 79
- •Вопрос 80
- •Вопрос 81-82
- •Вопрос 83
- •Вопрос 84
- •Вопрос 85
- •Вопрос 86
- •Вопрос 87
- •Вопрос 88
- •Вопрос 89
- •Вопрос 90
- •98.Государственная пошлина.
- •99.Налог на имущество организаций.
- •100.Налог на игорный бизнес.
- •101.Транспортный налог.
46. Налоговые проверки: понятие и виды.
Налоговая проверка - это процессуальное действие налогового органа по контролю за правильностью исчисления, своевременностью и полнотой уплаты (перечисления) налогов (сборов). Оно осуществляется путем сопоставления фактических данных, полученных в результате налогового контроля, с данными налоговых деклараций, представленных в налоговые органы.
В зависимости от объема проверяемой документации и места проведения налоговой проверки они делятся на:
- камеральные;
- выездные;
По объему проверяемых вопросов налоговые проверки делятся на:
- комплексные;
- тематические;
- целевые;
По способу организации налоговые проверки делятся на:
- плановые;
- внезапные;
HК РФ предусматривает также возможность проведения:
- контрольных;
- повторных проверок;
По объему проверяемых документов проверки делятся на:
- сплошные;
- выборочные.
Камеральная проверка - это проверка представленных налогоплательщиком налоговых деклараций и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов, а также проверка других имеющихся у налогового органа документов о деятельности налогоплательщика, проводимая по месту нахождения налогового органа.
Выездная налоговая проверка - комплекс действий по проверке первичных учетных и иных бухгалтерских документов налогоплательщика, регистров бухгалтерского учета, бухгалтерской отчетности и налоговых деклараций, хозяйственных и иных договоров, актов о выполнении договорных обязательств, внутренних приказов, распоряжений, протоколов, любых других документов; по осмотру (обследованию) различных предметов, любых используемых налогоплательщиком для извлечения доходов либо связанных с содержанием объектов налогообложения производственных, складских, торговых и иных помещений и территорий; по проведению инвентаризации принадлежащего налогоплательщику имущества; а также других действий налоговых органов (их должностных лиц), осуществляемых по месту нахождения налогоплательщика (месту его деятельности, месту расположения объекта налогообложения) и в иных местах вне места нахождения налогового органа.
47. Камеральные налоговые проверки.
Форма налоговой проверки, не предусматривающая выхода сотрудников налоговых инспекций непосредственно на объекты. Проверка осуществляется в налоговом органе на основе налоговых деклараций и документов, представленных налогоплательщиком, а так же других документов, имеющихся у налоговой службы. Она проводится уполномоченными должностными лицами в соответствии с их служебными обязанностями без какого-либо специального решения руководителя налогового органа.Она проводится без какого-либо специального решения руководителя налогового органа в течение трёх месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации (расчета).
При проведении камеральной налоговой проверки сотрудники налоговой инспекции не только проверяют правильность исчисления того или иного налога, но также сопоставляют показатели, отражаемые в разных отчетностях, для выявления возможных ошибок. Также особое внимание уделяется проверке "свежих" показателей, то есть тех, которые были введены в налоговое законодательство за непродолжительное время до проведения проверки.
Срок проведения камеральной налоговой проверки ограничен тремя месяцами со дня представления налоговой декларации и документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налога. При проведении контроля налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщика дополнительные сведения, получить документы, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты налогов.
В ходе камеральной проверки о выявленных ошибках сообщают налогоплательщику с требованием представить необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. По результатам камеральной проверки и анализа бухгалтерской отчетности в налоговом органе составляется акт, согласно которому, может быть выявлена необходимость проведения последующей документальной проверки.