- •5.Понятие, сущность и признаки налога.
- •6.Виды налогов и основания их классификации. § 3. Виды налогов
- •9.Соразмерности налогообложения; единства налоговой системы России;
- •12.Общая характеристика налогоплательщиков и плательщиков сборов.
- •Вопрос 19 Налоговые агенты, как субъекты налогового права.
- •Вопрос 20 Представительство в налоговых правоотношениях.
- •Вопрос 23 Права и обязанности должностных лиц налоговых органов.
- •Вопрос 24 Понятие и состав элементов налогообложения.
- •Вопрос 25 Характеристика объекта налогообложения, как элемента налогообложения.
- •Вопрос 26 Характеристика налоговой базы, как элемента налогообложения, и методы ее исчисления.
- •Вопрос 27 Характеристика налоговой ставки, как элемента налогообложения, и ее виды.
- •Вопрос 28 Характеристика налогового периода, как элемента налогообложения.
- •Вопрос 29 Порядок исчисления налога, как элемент налогообложения.
- •Вопрос 30 Порядок и сроки уплаты налога, как элемент налогообложения.
- •Вопрос 31 Характеристика налоговых льгот, как факультативного элемента налогообложения.
- •Вопрос 32 Формы налоговых льгот.
- •Вопрос 33 Основания и условия изменения срока уплаты налога и сбора.
- •Вопрос 34 Понятие отсрочки и рассрочки уплаты налога и сбора, порядок и условия их предоставления.
- •Вопрос 35 Понятие инвестиционного налогового кредита, порядок и условия его предоставления.
- •Вопрос 36 Особенности определения цены товаров (работ, услуг) для целей налогообложения.
- •Вопрос 37 Основания возникновения, изменения, приостановления и прекращения налоговой обязанности.
- •38. Добровольное исполнение налоговой обязанности.
- •40. Основания и порядок принудительного исполнения налоговой обязанности.
- •41. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
- •42. Порядок зачета и возврата излишне уплаченных или взысканных налогов.
- •43. Налоговая декларация.
- •44. Понятие, цели и формы налогового контроля.
- •46. Налоговые проверки: понятие и виды.
- •47. Камеральные налоговые проверки.
- •48. Выездные налоговые проверки.
- •49. Полномочия налоговых органов при проведении мероприятий налогового контроля.
- •50. Налоговая ответственность: понятие и цели.
- •51. Принципы налоговой ответственности.
- •52. Принцип законности налоговой ответственности.
- •53. Принцип однократности налоговой ответственности.
- •56. Презумпция невиновности, как принцип налоговой ответственности.
- •57. Принцип справедливости наказания, как принцип налоговой ответственности.
- •Вопрос 78
- •Вопрос 79
- •Вопрос 80
- •Вопрос 81-82
- •Вопрос 83
- •Вопрос 84
- •Вопрос 85
- •Вопрос 86
- •Вопрос 87
- •Вопрос 88
- •Вопрос 89
- •Вопрос 90
- •98.Государственная пошлина.
- •99.Налог на имущество организаций.
- •100.Налог на игорный бизнес.
- •101.Транспортный налог.
44. Понятие, цели и формы налогового контроля.
В соответствии со ст. 82 Налогового кодекса РФ «налоговый контроль определяется как деятельность уполномоченных органов по контролю за соблюдением налогоплательщиками, налоговыми агентами и плательщиками сборов законодательства о налогах и сборах в порядке, установленном Налоговым кодексом РФ
Цель – обеспечение режима законности в сфере налогообложения, формирование целостной системы налогообложения и достижение максимального уровня налоговой дисциплины.
Форма налогового контроля — это способ конкретного выражения и организации контрольных действий. Под формой налогового контроля можно понимать и отдельные аспекты проявления сущности контроля в зависимости от времени проведения контрольных мероприятий.
Основными формами налогового контроля являются:
—проверки;
—получение объяснений налогоплательщиков, налоговых агентов и плательщиков сборов;
—проверки данных учета и отчетности;
—осмотр помещений и территорий, используемых дляизвлечения дохода (прибыли).
В зависимости от времени совершения контроля выделяют три основные формы налогового контроля - предварительный, текущий и последующий. Все они находятся в тесной взаимосвязи, отражая непрерывный характер контроля.
1. Предварительный контроль предшествует совершению проверяемых операций. Это позволяет выявить, еще на стадии планирования, нарушения налогового законодательства. Они осуществляются непосредственно в инспекции, в день поступления или в последующие периоды, посредством проверки всех поступающих бухгалтерских отчетов и налоговых расчетов.
2. Одной из основных форм налогового контроля, применяемой в работе налоговыми органами, является текущий контроль. Текущий контроль называют иначе оперативным. Он ежедневно осуществляется отделами налоговой инспекции для предотвращения нарушений налоговой дисциплины в процессе осуществления финансово-хозяйственной деятельности предприятий и физических лиц, выполнения ими обязательств перед бюджетом.
3. Последующий контроль является неотъемлемой частью налогового контроля. Он сводится к проверке финансово-хозяйственной деятельности организаций и физических лиц за истекший период на предмет правильности исчисления, полноты и своевременности поступления предусмотренных действующим законодательством налоговых и других обязательных платежей. Последующий контроль отмечается углубленным изучением всех сторон финансово-хозяйственной деятельности, что позволяет вскрыть недостатки предварительного и текущего контроля. Эта форма контроля осуществляется путем проведения документальных проверок с использованием таких методов как наблюдение, обследование и анализа непосредственно на месте - на предприятиях, в учреждениях и организациях.
45. Учет организаций и физических лиц для целей налогообложения.
В целях проведения налогового контроля организации и физические лица подлежат постановке на учет в налоговых органах соответственно по месту нахождения организации, месту нахождения ее обособленных подразделений, месту жительства физического лица, а также по месту нахождения принадлежащего им недвижимого имущества и транспортных средств и по иным основаниям, предусмотренным настоящим налоговым Кодексом.