- •5.Понятие, сущность и признаки налога.
- •6.Виды налогов и основания их классификации. § 3. Виды налогов
- •9.Соразмерности налогообложения; единства налоговой системы России;
- •12.Общая характеристика налогоплательщиков и плательщиков сборов.
- •Вопрос 19 Налоговые агенты, как субъекты налогового права.
- •Вопрос 20 Представительство в налоговых правоотношениях.
- •Вопрос 23 Права и обязанности должностных лиц налоговых органов.
- •Вопрос 24 Понятие и состав элементов налогообложения.
- •Вопрос 25 Характеристика объекта налогообложения, как элемента налогообложения.
- •Вопрос 26 Характеристика налоговой базы, как элемента налогообложения, и методы ее исчисления.
- •Вопрос 27 Характеристика налоговой ставки, как элемента налогообложения, и ее виды.
- •Вопрос 28 Характеристика налогового периода, как элемента налогообложения.
- •Вопрос 29 Порядок исчисления налога, как элемент налогообложения.
- •Вопрос 30 Порядок и сроки уплаты налога, как элемент налогообложения.
- •Вопрос 31 Характеристика налоговых льгот, как факультативного элемента налогообложения.
- •Вопрос 32 Формы налоговых льгот.
- •Вопрос 33 Основания и условия изменения срока уплаты налога и сбора.
- •Вопрос 34 Понятие отсрочки и рассрочки уплаты налога и сбора, порядок и условия их предоставления.
- •Вопрос 35 Понятие инвестиционного налогового кредита, порядок и условия его предоставления.
- •Вопрос 36 Особенности определения цены товаров (работ, услуг) для целей налогообложения.
- •Вопрос 37 Основания возникновения, изменения, приостановления и прекращения налоговой обязанности.
- •38. Добровольное исполнение налоговой обязанности.
- •40. Основания и порядок принудительного исполнения налоговой обязанности.
- •41. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
- •42. Порядок зачета и возврата излишне уплаченных или взысканных налогов.
- •43. Налоговая декларация.
- •44. Понятие, цели и формы налогового контроля.
- •46. Налоговые проверки: понятие и виды.
- •47. Камеральные налоговые проверки.
- •48. Выездные налоговые проверки.
- •49. Полномочия налоговых органов при проведении мероприятий налогового контроля.
- •50. Налоговая ответственность: понятие и цели.
- •51. Принципы налоговой ответственности.
- •52. Принцип законности налоговой ответственности.
- •53. Принцип однократности налоговой ответственности.
- •56. Презумпция невиновности, как принцип налоговой ответственности.
- •57. Принцип справедливости наказания, как принцип налоговой ответственности.
- •Вопрос 78
- •Вопрос 79
- •Вопрос 80
- •Вопрос 81-82
- •Вопрос 83
- •Вопрос 84
- •Вопрос 85
- •Вопрос 86
- •Вопрос 87
- •Вопрос 88
- •Вопрос 89
- •Вопрос 90
- •98.Государственная пошлина.
- •99.Налог на имущество организаций.
- •100.Налог на игорный бизнес.
- •101.Транспортный налог.
38. Добровольное исполнение налоговой обязанности.
Исполнение обязанности по уплате налога может быть как добровольным (уплата налога), так и принудительным (взыскание налога). Добровольность в данном случае понимается не как свобода выбора - платить или не платить налог по своему усмотрению, а как самостоятельное исчисление и уплата налога налогоплательщиком без применения мер государственного принуждения. Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено налоговым законодательством. Налоговая обязанность считается исполненной надлежащим образом, когда налог уплачен полностью и своевременно, то есть в установленный срок. При этом налогоплательщик вправе уплатить налоги досрочно.Обязанность по уплате налога исполняется в национальной валюте Российской Федерации. Вместе с тем иностранными организациями, а также физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, в иных предусмотренных законом случаях (например, при уплате таможенных платежей) налоговая обязанность может исполняться в иностранной валюте (п. 3 ст. 45 НК РФ).По общему правилу налог должен быть уплачен самим налогоплательщиком. Возможность уплаты налога одним лицом за другое ограничивается случаями, прямо указанными в НК РФ (налоговые агенты, наследники, поручители, опекуны, правопреемники и др.), и осуществляется за счет имущества самого налогоплательщика. При этом какие-либо соглашения об уступках или переводе налоговых обязанностей между налогоплательщиком и третьими лицами - т.н. «налоговые оговорки» - ничтожны и не порождают правовых последствий.Налог должен быть уплачен за счет средств, принадлежащих налогоплательщику на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления.
39. Особенности исполнения налоговой обязанности при ликвидации и реорганизации организации, а также безвестно отсутствующего или недееспособного физического лица.
НК РФ определяет особенности исполнения обязанности по уплате налогов при ликвидации и реорганизации организации. Согласно ст. 49 НК РФ налоговая обязанность ликвидируемой организации исполняется ликвидационной комиссией за счет денежных средств самой организации, в том числе полученных от реализации ее имущества. Если денежных средств ликвидируемой организации, в том числе полученных от реализации ее имущества, недостаточно для исполнения в полном объеме налоговой обязанности, остающаяся задолженность должна быть погашена учредителями (участниками) указанной организации. Исполнение налоговой обязанности при реорганизации юридического лица возлагается на его правопреемников независимо от того, были ли им известны до завершения реорганизации факты и (или) обстоятельства неисполнения или ненадлежащего исполнения реорганизованным юридическим лицом обязанностей по уплате налогов. При этом правопреемник (правопреемники) должен уплатить все пени, причитающиеся по перешедшим к нему обязанностям. Сама по себе реорганизация юридического лица не изменяет сроков исполнения его обязанностей по уплате налогов правопреемниками.
В зависимости от формы реорганизации правопреемниками налогоплательщика признаются: 1) при слиянии юридических лиц - возникшее в результате такого слияния юридическое лицо; 2) при присоединении - присоединившее его юридическое лицо; 3) при разделении - юридические лица, возникшие в результате такого разделения; 4) при выделении - правопреемства по отношению к реорганизованному юридическому лицу в части исполнения его обязанностей по уплате налогов не возникает; 5) при преобразовании - вновь возникшее юридическое лицо.
Обязанность по уплате налога на доходы безвестно отсутствующего налогоплательщика исполняется лицом, уполномоченным органом опеки и попечительства управлять имуществом безвестно отсутствующего (п.1 ст. 51 НК РФ). Такое лицо обязано без начисления процентов уплатить всю неуплаченную налогоплательщиком сумму налогов и сборов, а также причитающиеся на день признания лица безвестно отсутствующим пени и штрафы. Все эти суммы уплачиваются исключительно за счет денежных средств физического лица, признанного безвестно отсутствующим. Согласно ст. 29 ГК РФ гражданин, который вследствие психического расстройства не может понимать значения своих действий или руководить ими, может быть признан судом недееспособным в порядке, установленном гражданским процессуальным законодательством. Над ним устанавливается опека. Обязанность по уплате налога на доходы недееспособного налогоплательщика исполняется его опекуном за счет денежных средств этого недееспособного лица.