Практичне заняття №2
Тема 4. Порядок розробки фінансового плану
Тема заняття: Порядок розробки фінансового плану
Мета заняття: Закріплення теоретичних знань і формування практичних навичок щодо порядку розробки фінансового плану.
Завдання:
Здійснити розрахунок бюджету доходів і витрат
Здійснити розрахунок бюджету грошових коштів
Сформувати розрахунковий баланс
Методичні вказівки і приклад виконання практичного заняття.
1. Здійснити розрахунок бюджету доходів і витрат
Головний бюджет авіакомпанії (рис. 2.1) представлений трьома фінансовими документами, які по суті також є самостійними бюджетами: бюджет доходів та витрат; бюджет руху грошових коштів; розрахунковий баланс.
Рис. 2.1. Головний бюджет авіакомпанії
Бюджет доходів і витрат (табл. 2.1) – перший з документів основного бюджету, який показує, який доход заробила авіакомпанія за звітний період і які витрати були понесені. Інформація про доходи надходить з бюджетів продажу послуг авіаційних та неавіаційних видів діяльності.
Дані про витрати, необхідні для забезпечення запланованого обсягу обслуговування визначаються на основі бюджету загальновиробничих, адміністративних та комерційних витрат.
Таблиця 2.1
Бюджет доходів і витрат авіакомпанії у 2008 році
ПОКАЗНИКИ |
Всього за рік |
Відхилення |
Січень |
... |
Грудень |
||
план |
факт |
% |
всього |
||||
НАДХОДЖЕННЯ |
|
|
|
|
|
|
|
1. Авіаперевезення пасажирів на рейсах всіх типів НД |
|
|
|
|
|
|
|
Дохід від перевезення пасажирів на рейсах Boeing 737-300 |
731346,87 |
731346,87 |
100 |
- |
60945 |
… |
60952 |
Дохід від перевезення пасажирів на рейсах Boeing 737-400 |
770853,09 |
763144,56 |
99 |
-7708,5 |
64237 |
… |
64246 |
Дохід від перевезення пасажирів на рейсах Boeing 737-500 |
410060,95 |
455167,66 |
111 |
45106,7 |
34171 |
… |
34180 |
Дохід від перевезення пасажирів на рейсах Boeing 737-200 |
604156,11 |
604156,11 |
100 |
- |
50346 |
… |
50350 |
Дохід від перевезення пасажирів на рейсах Boeing 767-ER |
629657,23 |
635953,8 |
101 |
6296,57 |
52471 |
… |
52476 |
3. Усього доходів |
3179769 |
3179769 |
100 |
- |
264980 |
… |
264989 |
4. Усього надходжень |
3179769 |
3179769 |
100 |
- |
264980 |
… |
264989 |
Доходи від продажу товарів (робіт, послуг) |
3179769 |
3179769 |
100 |
- |
264980 |
… |
264989 |
Податок на додану вартість |
68916,8 |
69606 |
101 |
689,2 |
5743 |
… |
5744 |
Інші вирахування з доходу |
341 |
341 |
100 |
- |
28 |
… |
33 |
Чистий дохід від продажу товарів (робіт, послуг) |
3079031,7 |
3109822 |
101 |
30790,3 |
256585 |
… |
256597 |
Собівартість реалізованих товарів (робіт, послуг) |
2952693,1 |
2982220 |
101 |
29526,9 |
246057 |
… |
246066 |
Валовий прибуток (збиток) |
126338,6 |
127602 |
101 |
1263,4 |
10528 |
… |
10531 |
2. Інші доходи |
|
|
|
|
|
|
|
Інші операційні доходи |
24723 |
24724 |
100 |
1 |
2060 |
… |
2063 |
ВИТРАТИ |
|
|
|
|
|
|
|
1. Експлуатаційне і технічне обслуговування |
922471,1 |
940920,5 |
102 |
18449,4 |
76872 |
… |
76879 |
Витрати на персонал
|
237597
|
241161
|
101,5
|
3564
|
19800
|
…
|
19800
|
Матеріально-технічне оснащення |
436988,7 |
445728,5 |
102 |
8739,8 |
36415 |
… |
36424 |
2. Адміністративні витрати |
248761 |
248769 |
100 |
8 |
20730 |
… |
20731 |
3. Інші витрати |
1651472,3 |
1667987 |
101 |
16514,7 |
137622 |
… |
137630 |
Продовження табл. 2.1
|
|||||||
ПОКАЗНИКИ |
Всього за рік |
Відхилення |
Січень |
... |
Грудень |
||
план |
факт |
% |
всього |
||||
4. Амортизація |
34220 |
34225 |
100 |
5 |
2851 |
… |
34228 |
5. Усього витрат |
3531510,1 |
3578791 |
101 |
47280,9 |
294292 |
… |
294298 |
Прибуток/збиток до оподаткування від операційної діяльності |
(222931,7) |
(225161) |
101 |
2229,3 |
(185770 |
… |
(18570) |
Інші фінансові доходи |
23 |
23 |
100 |
- |
1,9 |
… |
2,1 |
Інші доходи |
273,5 |
320 |
117 |
46,5 |
22 |
… |
31,5 |
Всього доходи від фінансової і інвестиційної діяльності |
296,5 |
343 |
115,7 |
46,5 |
24 |
… |
32,5 |
Фінансовий результат від звичайної діяльності до оподаткування |
(390872,5) |
(398690) |
102 |
7817,5 |
(32572) |
… |
(32580,5) |