3 Методичні вказівки до опрацювання семінарських питань Семінарське заняття № 1. Тема 1. Зміст та задачі фінансового планування

Мета: Виявити усвідомлення студентами змісту і задач фінансового планування та їх сучасного розуміння вітчизняною і зарубіжною наукою.

План заняття:

1. Сутність та задачі фінансового планування на підприємстві

2. Логічна послідовність процесу фінансового планування

3. Інтегроване фінансове планування

4. Види фінансового планування та їх характеристика

Готуючи відповідь на перше питання необхідно зосередитись на вивченні сутності фінансового планування на підприємстві. Важливим є зрозуміти логіку основних завдань фінансового планування. Обов’язковим є відображення досвіду вітчизняних і зарубіжних вчених, які вивчали цю проблематику.

Готуючи відповідь на друге питання доцільно вивчити логічну послідовність, яку містить в собі фінансове планування. Важливо зупинитися на характеристиці складу фінансового планування: плануванні потоку грошових засобів; плануванні інвестицій та дезінвестицій; плануванні зовнішнього фінансуванні і дефінансування; плануванні резервів ліквідності.

Готуючи відповідь на третє питання слід з’ясувати сутність інтегрованого фінансового планування. Важливо розглянути складові елементи системи інтегрованого фінансового планування, дати характеристику кожному з них. Особливу увагу слід приділити вивченню взаємозв’язків у системі інтегрованого фінансового планування. Доцільно зупинитися на з’ясуванні того, завдяки чому інтегроване фінансове планування дозволяє уникнути фінансової нерівноваги.

Готуючи відповідь на четверте питання потрібно з’ясувати сутність різновидів фінансових планів, зробити при цьому їх порівняльну характеристику. Доцільно розглянути фінансовий план у взаємозв’язку з бізнес-планом підприємства. Важливим є вивчення взаємовпливу перспективних, поточних та оперативних фінансових планів.

Семінарське заняття №2. Тема 3. Принципи і методи фінансового планування

Мета: Виявити розуміння і усвідомлення студентами принципів і методів фінансового планування

План заняття:

1.Принципи фінансового планування

2.Методи фінансового планування

3. Кошторисне планування (бюджетування)

4. Організаційні передумови впровадження бюджетування

Готуючи відповідь на перше питання слід чітко усвідомлювати роль принципів фінансового планування на підприємстві. Важливо звернути увагу на питання реалізації принципів у практиці господарювання підприємства в обраних сферах бізнесу. Вивчивши ці принципи слід навчитися розрізняти їх застосування в умовах ринкової економіки, вміти аналізувати їх, давати характеристику рекомендованим концептуальним стандартним плановим фінансовим рішенням.

Готуючи відповідь на друге питання слід усвідомити сутність методів фінансового планування. Важливо навчитися вміти визначати їх особливості, аналізувати їх в порівнянні. Доцільним є звернути увагу на вивченні узагальненого переліку методів фінансового планування. Варто не обійти увагою вивчення методів коефіцієнтів, нормативного, балансового, розрахунково-аналітичного, економіко-математичного моделювання у фінансовому плануванні.

Готуючи відповідь на третє питання важливо зрозуміти розбіжності між розумінням сутності кошторисів різними авторами. Вміти визначати сутність кошторисів і їх призначення. Далі доцільно зосередити свою увагу на вивченні впровадження принципів бюджетування у практиці господарювання. Важливо розуміти сутність системи бюджетного планування і класифікацію бюджетів. Необхідно зрозуміти також напрями бюджетування на підприємстві: розробка внутрішніх стандартів бюджетування; створення інформаційної бази для бюджетування; розробка поточних бюджетів.

Готуючи відповідь на четверте питання доцільно вивчити логічну послідовність, яку містять в собі організаційні передумови впровадження бюджетування. Важливо зупинитися на характеристиці бюджетів (кошторисів):

• кошторис продажу;

• кошторис виробництва;

• кошторис прямих матеріальних затрат;

• кошторис витрат на оплату праці;

• кошторис непрямих загальновиробничих витрат;

• кошторис собівартості проданої продукції;

• кошторис поточних періодичних загальногосподарських витрат;

• кошторис прибутків та збитків;

• кошторис капітальних затрат;

• кошторис руху грошових коштів;

• кошторис статей активу і пасиву і т.д.

Семінарське заняття №3. Тема 5. Оперативне фінансове планування

Мета: Виявити знання студентів щодо складових оперативного фінансового планування на підприємстві, вміння характеризувати проведення систематичного контролю за прибутками і витратами, складання платіжного календаря та касового плану.

План заняття:

1.Система оперативного планування фінансової діяльності

2.Систематичний контроль за прибутками і витратами

Готуючи відповідь на перше питання доцільно вивчити сутність системи оперативного планування фінансової діяльності, необхідності її впровадження. Важливо відмітити, що бюджет є інструментом як планування, так і контролю. Доцільно зупинитися на тому, що бюджетування на підприємстві включає складання оперативного, фінансового і зведеного (консолідованого) бюджетів, управління і контроль за виконанням бюджетних показників. В процесі розгляду бюджетування слід зупинитися на врахуванні такі чинники: стадії життєвого циклу продукту; постійні і змінні потреби покупців; рівень конкуренції; трудові ресурси; тенденції у розвитку технології; рівень підприємницького і фінансового ризику; потреби і ресурси виробництва; запаси на складі; вартість сировини; маркетингові і рекламні умови; ціноутворення на товари (послуги); моральне старіння товарів і послуг тощо. Також слід розкрити структуру та дати характеристику консолідованого бюджету підприємства.

Готуючи відповідь на друге питання доцільно з’ясувати мету проведення систематичного контролю за прибутками і витратами. Важливо зосередити увагу на вивченні того, що контроль має здійснюватись на всіх ділянках фінансової діяльності підприємств: за грошовими витратами на виробництво, собівартістю продукції, надходженням виручки, утвореннями і напрямами грошових накопичень, формуванням і використанням оборотних коштів, виконанням плану фінансування капітальних вкладень, запровадженням в дію закінчених об’єктів і ефективним використанням основних фондів. Далі потрібно розглянути контроль як спостереження за ходом виконання плану, та комплексний аналіз фінансового стану і виконання балансу прибутків і витрат.

Семінарське заняття №4. Тема 5. Оперативне фінансове планування

Мета: Виявити знання студентів щодо складових оперативного фінансового планування на підприємстві, вміння характеризувати проведення систематичного контролю за прибутками і витратами, складання платіжного календаря та касового плану.

План заняття:

3.Складання платіжного календаря

4.Касовий план

Готуючи відповідь на третє питання слід з’ясувати зміст оперативного планування і медодику складання платіжного календаря. Важливо розглянути послідовність складання платіжного календаря, дати характеристику кожному з її етапів. Особливу увагу слід приділити вивченню вихідних даних для складання платіжного календаря:

• дані обліку операцій по поточному рахунку в банку;

• дані обліку здачі розрахункових документів до банку;

• дані про термінові і прострочені платежі постачальникам;

• графік відвантаження продукції;

• фінансові результати реалізації продукції;

• планові внески до бюджету податку на прибуток, інших податків;

• відрахування до позабюджетних фондів;

• стан розрахунків з дебіторами і кредиторами.

Готуючи відповідь на четверте питання потрібно з’ясувати сутність касового плану, зробити характеристику його розділів. Доцільним є вивчення форми касового плану. Важливим є усвідомлення змісту окремих статей надходження готівки (крім грошей, отриманих в банку) на підприємство в плановому кварталі за конкретними джерелами надходження (торгова виручка, виручка залізничного, повітряного транспорту, комунальні платежі, квартплата, виручка підприємств побутового обслуговування, інші надходження); видів видатків підприємства готівкою (на заробітну плату, стипендії, постійні надбавки та інші види оплати праці, на виплату пенсій і допомог по соціальному страхуванню, на господарські витрати та витрати на відрядження); виплат заробітної плати та інших видів оплати праці на плановий квартал з врахуванням всіх можливих утримань (податків, платежів за спецодяг, погашення позик тощо); видач заробітної плати працівникам і службовцям, де у встановлені строки (конкретні числа місяця) вказуються суми виплат підприємству готівкою.

Семінарське заняття №5. Тема 6. Методика розрахунку фінансових показників і фінансових планів

Мета: Виявити знання студентів щодо методики розрахунку фінансових показників і фінансових планів на підприємстві, вміння характеризувати проведення розрахунків дохідної і видаткової частини, потреби в матеріальних ресурсах, суми амортизаційних відрахувань при складанні фінансового плану.

План заняття:

1.Розрахунок показників дохідної частини фінансового плану.

2.Розрахунок показників видаткової частини фінансового плану.

3.Розрахунок потреби в матеріальних ресурсах при складанні фінансового плану.

4.Розрахунок суми амортизаційних відрахувань.

Готуючи відповідь на перше питання доцільно вивчити склад показників дохідної частини, методики їх розрахунку. Важливо відмітити, що окремо розраховуються показники обсягу реалізації продукції і прибутку від реалізації, а також робіт, послуг та інших фінансових результатів. Доцільно зупинитися на тому, що на підприємстві плануються показники залишків готової продукції, товарної продукції, готових виробів на складах, реалізації продукції в плановому році, іншої (нетоварної) реалізації, планові позареалізаційні результати, прибуток від реалізації продукції, робіт, послуг та інших фінансових результатів. В процесі розгляду питання слід зупинитися на розгляді методики розрахунку таких показників розподілу прибутку від реалізації продукції, робіт, послуг та інших фінансових результатів: прибуток від реалізації продукції, робіт, послуг та інших фінансових результатів, платежі в бюджет, розрахунковий прибуток, відрахування від розрахункового прибутку в бюджет, прибуток, у розпорядженні підприємства, що відраховується у фонди підприємства.

Готуючи відповідь на друге питання доцільно перевірити взаємовідповідальність планових сум доходів і відрахувань з джерелами покриття їх відповідними доходами та надходженнями коштів, передбачених у першому розділі балансу доходів і витрат. Слід звернути особливу увагу на тому, що у процесі фінансового планування проводиться конкретна ув'язка кожного виду витрат і відрахувань з джерелом фінансування. З метою перевірки правильності складання кошторису доходів і витрат складається шахова таблиця до фінансового плану, де по горизонталі подаються напрями використання коштів, а по вертикалі - джерела (тобто витрати і надходження).

Готуючи відповідь на третє питання слід з’ясувати зміст обґрунтування найоптимальнішого використання активів фірми з метою отримання можливого прибутку. При цьому неминучим є складання плану виробництва. Особливу увагу слід приділити тому, що при складанні фінансового плану в першу чергу розраховують вартість сировини й матеріалів, необхідних для забезпечення випуску запланованої кількості продукції. Для цього потрібно скористатись: нормами витрат на одиницю продукції; планом випуску; потребами в матеріалах, сировині; ціною сировини. Аналогічно використовуються дані для розрахунку вартості напівфабрикатів, комплектуючих виробів. Всі розрахунки виконуються окремо за видами матеріальних ресурсів. Це необхідно для подальших розрахунків.

Готуючи відповідь на четверте питання потрібно з’ясувати сутність підрахунку амортизаційних. Норми амортизації встановлюються у відсотках до балансової вартості кожної з груп основних фондів на початок звітного (податкового) періоду в такому розмірі (у розрахунку на календарний квартал). Важливим є усвідомлення змісту розрахунку планових сум амортизаційних відрахувань і їх розподілу.