Ситуаційні завдання

Завдання 1.

Згідно з бартерним контрактом від 10.02.10 р. експорт продукції здійснено 18.02.10р. в сумі 150 тис. дол. США.

Імпорт продукції надійшов 28.09.10р. в сумі 152 тис. дол. США, 15.03.10р. – в сумі 100 тис. дол. США, в тому числі високоліквідний товар – 20 тис. дол. США.

Перевірка підприємства робітником ДПІ, за наслідком якої і виявлені вищевказані обставини, проведена на підприємстві 24.11.10 р.

Необхідно:

1. Визначити наявність порушень законодавчо встановлених термінів розрахунків.

2. Нарахувати пеню за несвоєчасне надходження продукції по бартерному контракту.

Примітка: Курс НБУ для розрахунків 7.15 грн. за 1 дол. США.

Завдання 2.

Транспортне підприємство (м. Дніпропетровськ) уклало 29.11.06р. з польською фірмою бартерну угоду, згідно з якою українське підприємство виконує транспортне обслуговування туристів, польська фірма виконує маркетингові дослідження за замовленням партнера. Під час проведення перевірки підприємства установлено, що згідно з актами виконаних робіт українське підприємство надало послуги у таких об’ємах:

Дата акту виконання робіт (послуг)	Вартість виконаних робіт (послуг) дол. США	Дата подання інформації у ДПІ про експорт робіт (послуг)
20.02.10	3500	05.03.10
11.03.10	2000	15.03.10
30.03107	3000	09.04.10
02.04.10	3000	09.04.10

Маркетингові послуги виконані згідно з документами на загальну суму 8000 дол. США, в тому числі:

30.05.10 – на суму 3000 дол. США;

10.06.10 – на суму 3000 дол. США;

15.07.10 – на суму 2000 дол. США.

Курс НБУ для розрахунків – 7,23 грн. за 1 дол. США.

Визначити:

- наявність порушень діючого законодавства та міри відповідальності;

- дату, на яку повинен застосуватися курс НБУ для нарахування пені;

- суму пені, якщо перевірка проводилась 20.09.10.

Завдання 3.

22.01.10 р. податковим інспектором ДПІ Дніпропетровського району була проведена документальна перевірка підприємства «Вест» з питань здійснення операцій з давальницькою сировиною в зовнішньоекономічній діяльності.

Під час перевірки встановлено, що згідно з контрактом підприємство поставило нерезиденту давальницьку сировину на суму 11500 дол. США 20.03.10. Витрати на постачання сировини – 1000 дол. США. Вартість готової продукції згідно з контрактом – 72000 дол. США. Поставка готової продукції відбувалась у такі терміни:

22.05.10 – 10000 дол. США;

28.05.10 – 20000 дол. США;

02.06.10 – 30000 дол. США;

20.06.10 – 5000 дол. США;

10.07.10 – 7000 дол. США.

Необхідно:

1. Використовуючи вихідні дані, нарахувати пеню за порушення термінів надходження готової продукції за цим контрактом.

2. Визначити порядок оподаткування вказаних вище операцій.

Примітка: Курс НБУ за 1 дол. США, умовно, 7,5 грн.

Завдання 4.

Замовник-нерезидент здійснює ввіз давальницької сировини для виконавця-резидента, який є платником податку на додану вартість.

Контрактна вартість сировини – 20000 Євро. Вартість послуг з переробки сировини – 3000 Євро, в тому числі 50% сплачується давальницькою сировиною на момент ввозу такої сировини, 50% - готовою продукцією (на момент підписання акта наданих послуг). Курс НБУ на дату митного оформлення давальницької сировини – 6,65 грн. за 1 Євро; на дату підписання акта на надані послуги з переробки – 6,67 грн. за 1 Євро. Ставка мита складає 15 %, митних зборів – 0,2 %.

Необхідно:

1. Визначити порядок оподаткування давальницької сировини, готової продукції та продукції і сировини, що надаються в якості оплати послуг резидента з переробки сировини.

2. Визначити суму податкових зобов’язань та податкового кредиту з ПДВ.

3. Визначити суму валових витрат та валового доходу з податку на прибуток на підставі вищезазначених умов.