Ситуаційні вправи

Завдання 1.

За результатами перевірки комерційний банк був притягнутий до відповідальності у вигляді штрафу в розмірі 25 % від суми операції (здійснено перерахунок валюти України за дорученням клієнта на адресу юридичної особи-нерезидента без отримання індивідуальної ліцензії НБУ). Банк оскаржує це рішення з наступною аргументацією: предметом договору між резидентом та нерезидентом було проведення спільної діяльності щодо авіахімічних робіт у сільському господарстві. На рахунок нерезидента передбачалося перерахування прибутків від спільної діяльності, що трактувалося банком як перерахування доходу (прибутку) від іноземних інвестицій, що не потребує валютного контролю з боку банка.

Необхідно: визначити правомірність рішення НБУ за результатами перевірки, посилаючись на відповідні законодавчі норми.

Завдання 2.

При проведенні 02.11. поточного року робітниками ДПІ перевірки підприємства “Лада” з питань дотримання валютного законодавства було виявлено, що згідно декларації при валютні цінності за бартерним контрактом було експортовано за кордон товарів на суму 552000 дол. США, імпортовано - на суму 277600 дол. США. Експорт за бартерним контрактом здійснено 12.12. попереднього року, імпорт – 25.07 поточного року.

Підприємством не вказана у декларації вартість експорту товарів на суму 390000 дол. США, який здійснено 20.01. поточного року, валютна виручка за експортовану продукцію на час перевірки не надійшла. Декларацію про валютні цінності та майно за кордоном за третій квартал надано 30.10. поточного року.

Необхідно:

1. Визначити порядок декларування валютних цінностей та майна за кордоном. Визначити санкції при допущенні підприємством порушень встановленого порядку. Проаналізувати наявність порушень діючого законодавства.

2. Заповнити декларацію про валютні цінності та майно за кордоном у відповідності до встановлених вимог. Визначити санкції (якщо це потрібно).

Завдання 3.

У IV кварталі попереднього року резидент отримав банківський кредит від нерезидента в сумі 20000 дол. США строком на два роки. Відсоткова ставка по кредиту – 15% на рік. Кредит погашається з другого кварталу поточного року рівними частками по 5000 дол. США. Відсотки нараховуються та сплачуються щоквартально в останній день, починаючи з IV кварталу попереднього року. Сума відсотків за квартал, умовно, 700 дол. США.

Необхідно:

1. Визначити умови та обмеження щодо кредитів в іноземній валюті, отриманих від нерезидентів.

2. Визначити необхідність отримання ліцензії НБУ для проведення вищевказаної операції.

3. Визначити порядок врахування вказаних операцій в податковому обліку. Виконати необхідні розрахунки, якщо:

- курс НБУ на дату зарахування кредиту – 7,8 грн. за 1 дол. США;

- курс НБУ на дату фінансової звітності за IV квартал – 7,7 грн. за 1 дол. США;

- на кінець I кварталу – 7,9 грн. за 1 дол. США;

- на кінець ІІ кварталу – 8,05 грн. за 1 дол. США;

- на дату погашення частини основного боргу у ІІ кварталі – 8,0 грн. за 1 дол. США.

Література

[1, 2, 16, 20, 23, 24, 25, 28, 35, 36, 39, 40, 44, 46, 51, 55]

Змістовий модуль 2. Правове регламентування та оподаткування окремих видів зовнішньоекономічних операцій

Практичне заняття № 2