1.2.3. Расчет необходимого прироста оборотных средств

1.2.3.1. Расчет однодневного расхода сырья и материалов

Род. = Р : Д = 699 : 90 = 7,77 тыс. руб.

где: Р – расход сырья и материалов на квартал (699)

Д – расчет количества дней в квартале (90)

1.2.3.2. Расчет потребности в оборотных средствах по сырью и материалам

Поб.ср.по с. и м. = Род.*Нз по с. и м. = 7,77*14 =108,78 тыс. руб.

где: Поб.ср.по с. и м. – потребность в оборотных средствах по сырью и материалам

Нз по с. и м. – норма запаса в днях по сырью и материалам

1.2.3.3. Расчет потребности в оборотных средствах по незавершенному производству.

Род. =

Поб.ср.по нп = Род.*Нзнп = 11,08*6 = 66,48 тыс. руб.

1.2.3.4. Расчет потребности в оборотных средствах по готовой продукции

Род. = 11,08 тыс. руб.

Поб.ср.по гп = 11,08*5=55,4 тыс. руб.

1.2.3.5. Расчет требуемого количества оборотных средств

В состав требуемого количества оборотных средств входит потребность в оборотных средствах:

- по сырью и материалам – 108,78 тыс. руб.

- по незавершенному производству – 66,48 тыс. руб.

- по готовой продукции – 55,4 тыс. руб.

- на малоценные быстроизнашивающиеся предметы – 52 тыс. руб.

- на тару – 12 тыс. руб.

- на расходы будущих периодов – 70 тыс. руб.

Итого требуемое количество оборотных средств – 364,66 тыс. руб.

1.2.3.6. Расчет прироста оборотных средств

∆Соб.ср.= С ^т об.ср - С ^н об.ср. = 364,66-95,5 = 269,16 тыс. руб.

где: ∆Соб.ср. - прирост оборотных средств.

С ^т об.ср. – требуемое количество оборотных средств.

КР-08-270110-10-ЭО	лист
	7

С ^н об.ср. - количество оборотных средств на начало планового периода.

1.2.4. Расчет чистой прибыли.

1.2.4.1. Расчет налога на имущество

Ним.=

где: Соф (обл) – среднегодовая стоимость основных фондов, облагаемая налогом

%Ним. – ставка налога на имущество (2.2%)

1.2.4.2. Расчет налогооблагаемой прибыли

Пнал = Пб – н = 947,47-21,89 = 925,58 тыс.руб.

Где Н – все налога, выплачиваемые из прибыли

1.2.4.3. Расчет налога на прибыль

Нп =

где Нп – налог на прибыль

Пнал – налогооблагаемая прибыль

%Нп – ставка налога на прибыль

1.2.4.4. Расчет чистой прибыли

Пч = Пб – Н = 947,47 – 21,89 – 185,12 = 740,46 тыс. руб.

где: Пч – чистая прибыль

Пб – балансовая прибыль

Н – сумма налогов, выплачиваемых из прибыли

1.2.5. Планирование использования чистой прибыли

На прирост оборотных средств (расчет ) 269,16 тыс. руб.

На развитие производства 300 тыс. руб.

Итого - фонд накопления 569,16 тыс.руб.

Фонд потребления 60 тыс.руб.

Резервный фонд 111,30 тыс.руб.

Итого: чистая прибыль 740,46 тыс. руб.

Из прибыли, остающейся в распоряжении предприятия (чистой прибыли) в соответствии с законодательством и учредительными документами предприятие может создавать фонд накопления, фонд потребления, резервный фонд и другие специальные фонды и резервы. То есть, по сути, произвести самострахование на случай форс-мажорных обстоятельств.

Нормативы отчислений от прибыли в фонды специального назначения устанавливается самим предприятием по согласованию с учредителем.

О

КР-08-270110-10-ЭО	лист
	8

тчисления от прибыли в специальные фонды производятся ежеквартально. На сумму произведенных отчислений от прибыли происходит перераспределение прибыли внутри предприятия: уменьшается сумма нераспределенной прибыли и увеличиваются образуемые из нее фонды и резервы.

Под фондом накопления понимаются средства, направленные на производственное развитие предприятия, техническое перевооружение, реконструкцию, расширение, освоение производства новой продукции, на строительство и обновление основных производственных фондов, освоение новой техники и технологий в действующих организациях и иные аналогичные цели, предусмотренные учредительными документами предприятия (на создание нового имущества предприятия).

За счет средств фондов накопления финансируются главным образом капитальные вложения на производственное развитие.

Под фондом потребления понимаются средства направляемые

на осуществление мероприятий по социальному развитию (кроме капитальных вложений), материальному поощрению коллектива предприятия (единовременное премирование, денежное поощрение и т.д.), приобретение проездных билетов, путевок в санатории и иных аналогичных мероприятий и работ, не приводящих к образованию нового имущества предприятия.

Фонд потребления складывается из двух частей: фонд оплаты труда и выплаты из фонда социального развития.

Фонд оплаты труда является источником оплаты по труду, любых видов вознаграждения и стимулирования работников предприятия.

Выплаты из фонда социального развития расходуются на проведение оздоровительных мероприятий, частичное погашение кредитов за кооператив, индивидуальное жилищное строительство, беспроцентные ссуды молодым семьям и другие цели, предусмотренные мероприятиями по социальному развитию трудовых коллективов.

Резервный фонд предназначен для обеспечения финансовой устойчивости в период временного ухудшения производственно - финансовых показателей. Он также служит для компенсации ряда денежных затрат, возникающих в процессе производства и потребления продукции.

Для повышения эффективности производства очень важно, чтобы при распределении чистой прибыли сумма отчислений была оптимальна.

Распределение чистой прибыли позволяет расширять деятельность организации за счет собственных, более дешевых источников финансирования.

При этом, снижаются финансовые расходы организации на привлечение дополнительных источников (можно не брать кредиты с невыгодной для организации процентной ставкой, а просто вычислить на необходимые нужды организации денежные средства из собственного фонда накопления).