Методичні рекомендації

Скласти декларацію з ПДВ за січень по TOB «Дніпро» на підставі підсумкових даних І та II розділів реєстру податкових накладних.

Практичне заняття №6

Тема заняття: Визначення сум санкцій за порушення чинного податкового законодавства України.

Мета зняття: формувати вміння та навички нарахування фінансових санкцій за порушення чинного законодавства з податку на додану вартість.

Наочне та документальне забезпечення:

1. Податковий кодекс України від 02.12.2010р. Розділ ІІ «Адміністрування податків і зборів» статті 113-132.

2. Податкова декларація з ПДВ.

3. Реєстр податкових накладних.

4. Обчислювальна техніка.

Дайте відповіді на питання:

1. Вкажіть термін подання Декларації з ПДВ до податкової інспекції.

2. Вкажіть термін сплати ПДВ.

3. Які фінансові санкції передбачені за:

- несвоєчасне подання декларації з і ПДВ;

- несвоєчасну сплату ПДВ;

- заниження суми ПДВ.

4. Які показники враховуються при нарахуванні суми пені?

Зміст практичного заняття:

Завдання №1 ТОВ «Дніпро» подало податкову декларацію з ПДВ за вересень 25 жовтня поточного року.

Визначити суму санкцій за несвоєчасне подання Податкової декларації з ПДВ до податкової інспекції

Методичні рекомендації:

Для визначення суми штрафу за несвоєчасне подання Податкової декларації необхідно вивчити ст. 120.1 Податкового кодексу України.

Завдання №2,3,4 Визначити суму донарахованих платежів і фінансових санкцій згідно акту перевірки податкової інспекції підприємства на підставі даних:

№	Показники	№2	№3	№4
1	Дата виявлення заниження суми податку на додану вартість за лютий поточного року	11.05	20.07	17.10
2	Сума заниженого ПДВ за лютий, грн.	1260	1380	2100
3	Строк сплати ПДВ за лютий	30.03 середа	30.03 середа	30.03 середа
4	Облікова ставка НБУ	7,75%	7,75%	7,75%

Методичні рекомендації:

Для нарахування суми фінансових санкцій за порушення чинного законодавства необхідно вивчити ст. 123, 129-131 Податкового кодексу України.

Завдання №5. Обчислити суму штрафних санкцій за порушення податкового законодавства на підставі даних:

Підприємство подало до податкової інспекції податкову декларацію з ПДВ за лютий, у якій зазначено суму податкового кредиту 42140 гри., сума податкового зобов'язання 45780 грн. В результаті проведеної 17 травня поточного року документальної перевірки на підприємстві податковою інспекцією встановлено, що до суми податкового кредиту у лютому поточного року включено ПДВ за податковою накладною №112 від 15.02. поточного року у сумі 610 грн. (підтверджуючий документ відсутній).

Методичні рекомендації:

Для нарахування суми штрафних санкцій згідно чинного законодавства необхідно вивчити ст.ст. 123, 120 Податкового кодексу України.