Методичні рекомендації

Сума ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету визначається як різниця між загальною сумою податкових зобов’язань, які виникають у зв’язку з продажем продукції протягом звітного періоду і сумою податкового кредиту, що виникає за придбані для використання в оподаткованих операціях господарської діяльності платника товари і послуги.

Практичне заняття №5

Тема заняття : Складання податкової декларації з ПДВ.

Мета заняття: навчити складати податкові накладні,заповнювати реєстр податкових накладних та податкову декларацію з ПДВ.

Наочне і документальне забезпечення:

1. Податковий кодекс України від 02.12.2010р. Розділ V «Податок на додану вартість» статті 200-203.

2. Бланки документів:

• податкова накладна;

• реєстр податкових накладних;

• податкова Декларація з ПДВ.

Дайте відповіді на питання:

1. Як визначити суму ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету?

2. Вкажіть дату виникнення податкового зобов’язання.

3. Вкажіть дату виникнення права платника ПДВ на податковий кредит.

4. В чому полягає необхідність податкової накладної:

а) для покупця?

б) для продавця?

5. Як здійснюється первинний облік ПДВ?

6. Вкажіть термін подання податкової декларації з ПДВ до податкової інспекції?

7. Вкажіть термін сплати ПДВ?

8. Які фінансові санкції передбачені:

а) за несвоєчасне подання декларації з ПДВ?

б) за несвоєчасну сплату ПДВ?

Зміст практичної роботи

Завдання № 1 Скласти податкову накладну № 88 від 30.01. поточного року.

Продавець: ПФ «Мрія», індивідуальний податковий номер 018699724403, номер свідоцтва про реєстрацію платника ПДВ 00331264. Місце знаходження: м. Херсон, вул. З-я Східна, тел. 55-11- 43 .

Покупець: TOB "Дніпро",індивідуальний податковий номер 017762234532, номер свідоцтва про реєстрацію платника ПДВ 00216455. Місце знаходження : м. Херсон, вул.. Паровозна, тел.. 48 - 32 - 56.

Форма проведення розрахунків - оплата з поточного рахунку. Номенклатура поставки товарів:

• цукор - пісок - 300 кт за ціною 5,30 грн. за 1 кт;

• карамель "Барбарис " - 50 кт за ціною 10,90 грн. за 1 кг;

• макаронні вироби - 100 кг за ціною 2,60 грн. за 1 кг.

Примітка: Оптова ціна за 1 кг вказана без ПДВ

Методичні рекомендації

На підставі умови завдання виписати податкову накладну. При цьому обсяг поставки(база оподаткування) визначається виходячи з оптової ціни та кількості реалізованої продукції за кожним її видом шляхом множення.

ПДВ складає 20% від загальної суми продажу всіх товарів без ПДВ.

Завдання № 2 Скласти податкову накладну № 33 від 31.01. поточного року на здану торгівельну виручку на суму 840 грн. TOB "Дніпро" до вечірньої каси банку.

Методичні рекомендації

На підставі умови завдання виписати податкову накладну. В колонці «Покупець» - вказати «Кінцевий споживач».

Завдання №3 Записати складені податкові накладні №88 та №33 до Реєстру отриманих та виданих податкових накладних TOB «Дніпро» по кожному його розділу за січень поточного року.

Методичні рекомендації

Дані податкової накладної №88 записати в окремий рядок ІІ розділу реєстру " Отримані податкові накладні ". Дані податкової накладної №33 записати в окремий рядок I розділу реєстру «Видані податкові накладні». Після чого визначається підсумок за січень по кожному розділу реєстру податкових накладних (шляхом складання вказаних сум).

Завдання №4 Скласти Декларацію з ПДВ за січень поточного року по TOB «Дніпро».