2. Податковий кодекс України від 02.12.2010р. №2756-VI. Розділ V “Податок на додану вартість”, ст. 185-198.

3. Бланки документів :

   • податкова накладна;

   • реєстр податкових накладних.

4. Обчислювальна техніка.

Дайте відповіді на питання:

1. Хто є платниками ПДВ?

2. Що є об’єктом оподаткування ПДВ?

3. Як визначити суму ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету?

4. Дайте визначення поняття «податкове зобов’язання».

5. Дайте визначення поняття «податковий кредит».

6. Який документ дає право на податковий кредит?

Зміст практичної роботи

Завдання № 1. Вказати,які з проведених операцій за вересень поточного року включаються і не включаються до об’єкту оподаткування з ПДВ. Визначити оподаткований оборот на підставі даних таблиці:

№ з/п	Назва проведеної операції	Сума,грн
	Відвантажені товари МП «Зоря» з ПДВ	18 600,00
	Надані послуги з транспортування товарів з ПДВ	300,00
	Оплачено банку за розрахунково-касове обслуговування	250,00
	Виплачена заробітна плата працівникам підприємства	10 300,00
	Здана в банк виручка від реалізації товарів за готівку	60 000,00
	Отримано в банку кредит на закупівлю товарів	5 000,00
	Надійшли на поточний рахунок грошові кошти від МП «Зоря» за реалізовані товари і надані послуги	18 000,00

Методичні рекомендації

Виконання завдання №1 оформити у вигляді такої таблиці:

№ п/п	Назва проведеної операції	Включається до об’єкту оподаткування	Не включається до об’єкту оподаткування
1
2
і т.д.

Завдання №2,3 Визначте суму пдв, що підлягає перерахуванню до бюджету або відшкодуванню з бюджету за вересень на підставі таких даних:

грн.

№ з/п	Показник	№2	№3
1	Загальний обсяг постачання(продажу) товарів,по яких виникає податкове зобов’язання за місяць	68 700	81 300
2	Загальна сума податкового кредиту за місяць	8 350	10 920

Завдання № 4,5 Визначте суму ПДВ, що підлягає перерахуванню до бюджету або відшкодуванню з бюджету за вересень на підставі таких даних:

грн.

№ п/п	Показник	№4	№5
1	Загальна сума постачання продукції з ПДВ	45 900	54 600
2	Загальний обсяг придбання з ПДВ товарів, робіт, послуг, вартість яких відноситься до складу валових витрат	37 200	42 000

Завдання №6 Визначте суму ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету за вересень за такими даними:

• залишок телевізорів у магазині на 01.09 поточного року 10 штук за ціною придбання з ПДВ – 1200 грн.

• протягом вересня закуплено ще 20 телевізорів цієї ж самої моделі за ціною 1350 грн.

• у вересні всі 30 телевізорів було реалізовано з торговою націнкою 25%.

Завдання №7 Визначте суму ПДВ до сплати в бюджет, якщо підприємство протягом місяця реалізувало основні засоби:

• комп’ютер: балансова вартість – 12 тис. грн.;

ціна реалізації – 12 тис. грн.

• обладнання: балансова вартість – 12 тис. грн.;

ціна реалізації – 15 тис. грн.