- •Податкова система.
- •5.03050901 Бухгалтерський облік Пояснювальна записка.
- •Тема №2. Податок на прибуток підприємств Практичне заняття №1
- •Зміст практичного заняття: Завдання № 1, 2,3 Визначити загальну суму доходів за і квартал поточного року, яка враховується при обчисленні суми прибутку до оподаткування на підставі даних таблиці.
- •Методичні рекомендації до завдань №1,2,3
- •Методичні рекомендації до завдань №4,5,6
- •Методичні рекомендації до завдань №7,8
- •Практичне заняття №2
- •Обчислювальна техніка.
- •Зміст практичного заняття: Завдання № 1, 2,3 Визначити суму прибутку, що підлягає оподаткуванню та суму податку на прибуток до сплати в бюджет за і квартал поточного року.
- •Методичні рекомендації до завдань №1,2,3
- •Скласти податкову декларацію з податку на прибуток підприємства .
- •Методичні рекомендації до складання податкової декларації з податку на прибуток підприємства за і квартал поточного року.
- •Практичне заняття №3
- •Зміст практичної роботи
- •Методичні рекомендації
- •Тема №3. Податок на додану вартість Практичне заняття №4
- •Обчислювальна техніка.
- •Виконання завдання №1 оформити у вигляді такої таблиці:
- •Завдання №2,3 Визначте суму пдв, що підлягає перерахуванню до бюджету або відшкодуванню з бюджету за вересень на підставі таких даних:
- •Методичні рекомендації
- •Практичне заняття №5
- •Методичні рекомендації
- •Практичне заняття №6
- •Обчислювальна техніка.
- •Зміст практичного заняття:
- •Методичні рекомендації:
- •Методичні рекомендації:
- •Методичні рекомендації:
- •Тема №4. Акцизний податок і мито Практичне заняття №7
- •Зміст практичного заняття: Завдання № 1 Визначити суму акцизного податку від реалізації алкогольних напоїв вітчизняного виробництва, що належить сплаті до бюджету.
- •Методичні рекомендації до завдань №1,2
- •Завдання № 3 Визначити суму акцизного податку від реалізації тютюнових виробів вітчизняного виробництва, що належить сплаті до бюджету.
- •Визначити суму акцизного податку від реалізації тютюнових виробів вітчизняного виробництва, що належить сплаті до бюджету.
- •Методичні рекомендації до завдань № 3,4
- •Практичне заняття № 8
- •Обчислювальна техніка.
- •Завдання 1
- •Методичні рекомендації до завдань № 2:
- •Методичні рекомендації до завдань № 3,4: При розмитненні ввезених на територію України підакцизних товарів необхідно сплатити такі податки згідно чинного законодавства:
- •Тема №5. Фіксований сільськогосподарський податок Практичне заняття №9
- •Обчислювальна техніка.
- •Зміст практичної роботи: Завдання № 1, 2, Визначити суму фіксованого сільськогосподарського податку на рік, кожен квартал і місяць для товаровиробника продукції рослинництва.
- •Завдання №3, 4
- •Методичні рекомендації до завдань №1,2,3,4,5,6
- •Методичні рекомендації до завдань №7,8
- •Тема №6. Податок на доходи фізичних осіб Практичне заняття №10
- •Обчислювальна техніка.
- •Зміст практичної роботи: Завдання № 1, 2 Визначити суму сукупного оподаткованого доходу, утриманого пдфо та зарплату до видачі.
- •Документи на соціальну податкову пільгу оформлені.
- •Методичні рекомендації до завдань №1,2,3,4
- •Методичні рекомендації до завдання №5
- •1. Рішення завдання оформити в таблиці
- •Практичне заняття №11
- •Обчислювальна техніка.
- •Зміст практичної роботи: Завдання № 1
- •Методичні рекомендації до завдання №1
- •Методичні рекомендації до завдань №2,3,4
- •Практичне заняття №12
- •Обчислювальна техніка.
- •Зміст практичної роботи: Завдання № 1
- •Методичні рекомендації до завдання №1 Рішення оформити в таблиці:
- •Тема №7. Спрощена система оподаткування суб’єктів малого підприємництва Практичне заняття №13
- •Обчислювальна техніка.
- •Зміст практичної роботи: Завдання № 1
- •Завдання №2
- •Методичні рекомендації до завдань №3,4
- •Тема №8. Плата за землю Практичне заняття №14
- •Обчислювальна техніка.
- •Зміст практичної роботи: Завдання № 1,2
- •Методичні рекомендації до завдань №1,2 При визначенні суми плати за землю на рік враховують :
- •Завдання №3,4
- •Методичні рекомендації до завдання №6
- •Тема № 9. Плата за ресурси і послуги Практичне заняття №15
- •Методичні рекомендації до завдань №1
- •Методичні рекомендації до завдань №2,3
- •Завдання 4,5
- •Методичні рекомендації до завдання 4,5
- •Тема №10 “Єдиний внесок на загальнообов’язкове державне соціальне страхування” Практичне заняття №16
- •Обчислювальна техніка.
- •Зміст практичної роботи: Завдання № 1
- •Завдання №2
- •Завдання №3
- •Завдання №4,5 Визначити суму нарахованого і утриманого єдиного соціального внеску по торговельному підприємству за лютий поточного року на підставі даних:
- •Методичні рекомендації При визначенні суми нарахованого і утриманого єдиного соціального внеску враховують:
- •Практичне заняття №17
- •Обчислювальна техніка.
- •Зміст практичної роботи: Завдання № 1
- •Вихідні дані для складання звіту за січень поточного року.
- •Методичні рекомендації
- •Завдання №2,3
- •Практичного заняття №18
- •Обчислювальна техніка.
- •Зміст практичної роботи: Завдання № 1,2
- •Вихідні дані для розрахунку екологічного податку за і квартал.
- •Методичні рекомендації
- •Завдання №3
- •Методичні рекомендації
- •Завдання №4
- •Вихідні дані для визначення суми судового збору
- •Методичні рекомендації При визначенні суми судового збору враховують :
- •Практичне заняття №19
- •Обчислювальна техніка.
- •Методичні рекомендації
- •Завдання № 5, 6
- •Методичні рекомендації
- •Завдання № 7
- •Методичні рекомендації до завдання 7
- •Тема 11.Інші податки і збори Практичне заняття № 20
- •Обчислювальна техніка.
- •Методичні рекомендації до завдання 1,2
- •Методичні рекомендації до завдання 3,4
- •Методичні рекомендації до завдання 5
Зміст практичної роботи
Завдання № 1, 2, З
Визначити суму донарахованих платежів і штрафних санкцій в бюджет згідно акту перевірки податкової інспекції підприємства на підставі даних:
№ з/п |
Показники |
№№1 |
№№2 |
№3 |
11. |
Дата виявлення заниження податку на прибуток за І квартал |
115.07 |
222.08 |
25.09 |
22. |
Сума заниженого податку на прибуток за І квартал, тис. грн. |
22,4 |
33,2 |
4,5 |
33. |
Строк сплати податку на прибуток за І квартал |
20.05 середа |
20.05 середа |
20.05 середа |
44. |
Облікова ставка НБУ,% |
77,75 |
77,75 |
7,75 |
Вказати нормативну базу для розрахунку штрафних санкцій.
Завдання № 4
Визначити суму донарахованих платежів і штрафних санкцій в бюджет.
Згідно акту податкової інспекції від 20 серпня поточного року було встановлено, що в березні цього року було віднесено на витрати сплачений штраф АТП за порушення умов договору в сумі 1200 грн.
Строк сплати податку на прибуток за І квартал – 20 травня. Облікова ставка НБУ - 7,75%.
Завдання № 5
20 червня поточного року інспектором податкової інспекції було проведено планову перевірку документації з податку на прибуток за І квартал поточного року.
Під час перевірки було встановлено:
Фактична сума нарахованого податку на прибуток за І квартал згідно з актом податкового інспектора - 7800 грн.
Фактична сума сплаченого податку на прибуток за І квартал - 5700 грн.
Облікова ставка НБУ, що діяла на момент сплати – 7,75%.
Дата сплати податку на прибуток за І квартал - 20.05 п.р. Визначити суму пені за несвоєчасну сплату податку на прибуток підприємства.
Вказати адміністративні санкції за порушення чинного законодавства про оподаткування прибутку підприємства.
Завдання № 6
ВАТ «Комерційний центр» подало податковій інспекції Декларацію з податку на прибуток за 9-ть місяців поточного року 25 листопада цього року.
Платіжне доручення на сплату податку на прибуток було подано банку 28 листопада.
Вказати які фінансові санкції були застосовані до підприємства за порушення податкового законодавства.
Методичні рекомендації
Для нарахування суми фінансових санкцій за порушення податкового законодавства необхідно вивчити статті 113-129 Податкового кодексу України від 02.12.10р.
Тема №3. Податок на додану вартість Практичне заняття №4
Тема заняття : Визначення об’єктів оподаткування і суми податку на додану вартість
Мета заняття: сформувати вміння та навички розрахунку податку на додану вартість.
Наочне і документальне забезпечення: