Методичні рекомендації до завдань №7,8

При визначенні суми амортизації на рік враховують:

1. амортизаційну вартість об’єкта основних засобів, яка визначається за формулою

первісна вартість – ліквідаційна вартість.

2. термін корисного використання.

Завдання № 9,10

Визначити суму амортизаційних відрахувань кумулятивним методом на кожен рік та квартальну суму першого року експлуатації на підставі даних таблиці.

№ п/п	Показники	Один. виміру	№9	№10
1	Первісна вартість обладнання	грн.	18000	12000
2	Ліквідаційна вартість	грн.	3000	2000
3	Термін корисного використання обладнання	років	5	4

Методичні рекомендації до завдань № 9,10

При визначенні суми амортизації на рік враховують:

1. амортизаційну вартість обладнання ;

2. кумулятивний коефіцієнт, який визначається за формулою:

кількість років , що залишається до кінця терміну корисного використання обладнання / сума чисел років , протягом яких використовується обладнання

Практичне заняття №2

Тема заняття: Складання декларації з податку на прибуток підприємств.

Мета заняття: формувати вміння та навички з визначення сум оподаткованого прибутку і податку на прибуток та складати декларацію з податку на прибуток підприємства.

Наочне і документальне забезпечення:

1. Податковий кодекс України від 02.12.10 розділ ІІІ “Податок на прибуток підприємств”, статті 134-139, 152.

2. Податкова декларація з податку на прибуток підприємства.

3. Обчислювальна техніка.

Дайте відповіді на питання:

1. Яким нормативним документом регулюється порядок заповнення та подання податкової декларації з податку на прибуток?

2. Як визначити суму прибутку, що підлягає оподаткуванню?

3. Як визначити суму податку на прибуток, що підлягає перерахуванню до бюджету?

4. Вкажіть строк подання декларації з податку на прибуток підприємства до податкової інспекції?

5. Яка фінансова санкція застосовується за несвоєчасне подання декларації ?

6. Вкажіть строк сплати податку на прибуток підприємства.

Зміст практичного заняття: Завдання № 1, 2,3 Визначити суму прибутку, що підлягає оподаткуванню та суму податку на прибуток до сплати в бюджет за і квартал поточного року.

(тис. грн.)

№ п/п	Показники	№1	№2	№3
1	Виручка від реалізації товарів (з ПДВ)	360	270	252
2	Складено акт надання послуг(з ПДВ)	30	24	27
3	Штрафи, пені отримані	2,2	1,8	-
4	Безповоротна фінансова допомога отримана	5,0	1,5	-
5	Собівартість реалізованих товарів	172,8	142,2	128,5
6	Адміністративні витрати	28,8	20,5	19,4
7	Витрати на збут	45,0	34,6	32,4
8	Інші операційні витрати	3,5	2,8	2,5
9	Сплачено вартість торгового патенту	1,0	0,5	1,2
10	Сплачені авансові внески податку на прибуток	8,7	4,6	3,4