збору за першу реєстрацію транспортного засобу.

Дайте відповіді на запитання:

1.Назвіть платників збору за спеціальне використання лісових ресурсів?

2.Що є об’єктом оподаткування збором за спеціальне використання лісових ресурсів?

3.Від чого залежать ставки збору за заготівлю деревини?

4.Який порядок обчислення та сплати збору за спеціальне використання лісових ресурсів?

5.Назвіть платників збору за спеціальне використання води.

6.Що є об’єктом збору за спеціальне використання води?

7.Який порядок обчислення та сплати збору за спеціальне використання води?

8.Назвіть платників збору за першу реєстрацію транспортного засобу в Україні?

9.Що є об’єктом, а що базою оподаткування збором за першу реєстрацію транспортного засобу в Україні?

10.Який порядок встановлення ставок збору за першу реєстрацію транспортного засобу в Україні?

11.Яка фінансова відповідальність встановлена за порушення чинного податкового законодавства для платників за ресурси і послуги?

Завдання 1

Лісокомбінат здійснив заготівлю середньої ділової деревини ялини в Івано-Франківській області (другий клас) в розмірі 132 куб. м. Дані ліси, відповідно до відстані, відносяться до третього розряду з гірським рельєфом та деревини ялівця неосновних порід (дров’яної), другого розряду, 89 куб м.в Хмельницькій області (перший пояс) у лісах з рівнинним рельєфом.

Розрахувати суму збору за заготівлю деревини до сплати суб’єкту лісових відносин використовуючи ставки збору, встановлені Податковим кодексом.

Методичні рекомендації до завдань №1

При визначені суми збору за спеціальне використання лісових ресурсів необхідно вміти розподіляти ліси за поясами, в залежності від областей України, розрядами та видами деревини.

Завдання № 2

Визначити суму збору за першу реєстрацію транспортних засобів на підставі даних таблиці.

Вказати термін сплати збору за першу реєстрацію транспортного засобу.

Завдання № 3

Скласти розрахунок суми збору за першу реєстрацію нових транспортних засобів придбаних МП “Світанок” 10.03. п.р. на підставі даних:

1. Код платника збору згідно з ЄДРПОУ – 183624225572

2. Код виду економічної діяльності (КВЕД) – 20.74.52

3. Місцезнаходження платника : м. Херсон , 73013 , вул. Шевченка, 55,

т. 23-33-40.

4. Відомості про об’єкт оподаткування:

Методичні рекомендації до завдань №2,3

При визначенні суми збору за першу реєстрацію транспортного засобу враховують:

- види транспортного засобу;

- робочий об’єм циліндру двигуна кожного окремого виду транспорту;

- ставка збору за 100 см³ об’єму двигуна.

Завдання 4,5

Визначити суму збору за спеціальне використання води.

Вихідні дані для розрахунку суми збору за спеціальне використання води.

Методичні рекомендації до завдання 4,5

При визначенні суми збору за спеціальне використання води використовують:

1. обсяг використаної води;

2. норматив плати за 100 куб.м. води.

При цьому необхідно враховувати, що за понадлімітне використання води норматив плати стягується в п’ятикратному розмірі.

Тема №10 “Єдиний внесок на загальнообов’язкове державне соціальне страхування” Практичне заняття №16

Тема заняття: Розрахунок сум єдиного соціального внеску.

Мета заняття: сформувати вміння та навички розрахунку сум єдиного соціального внеску.

Наочне і документальне забезпечення:

1. Закон України “Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування ” від 07.07.10 №2464- VІ.

2. Шкала ставок єдиного соціального внеску.

3. Обчислювальна техніка.

Дайте відповіді на запитання:

1. Хто є платником єдиного соціального внеску?

2. Що є об’єктом оподаткування єдиним соціальним внеском?

3. Вкажіть ставки єдиного соціального внеску:

- нарахування (для роботодавців);

- утримання ( з доходів фізичних осіб).

4. Вкажіть термін сплати нарахованого і утриманого єдиного соціального внеску до Пенсійного фонду.

Зміст практичної роботи: Завдання № 1

Визначити суму утриманого із доходів фізичних осіб єдиного соціального внеску за січень поточного року на підставі таких даних:

Вказати термін сплати утриманого єдиного соціального внеску до Пенсійного фонду.

Завдання №2

Визначити суму нарахованого і утриманого єдиного соціального внеску за січень поточного року на підставі даних:

Завдання №3

Робітнику згідно цивільно – правового договору за ремонт даху нараховано 2500 грн. Визначити загальну суму єдиного соціального внеску.

Завдання №4,5 Визначити суму нарахованого і утриманого єдиного соціального внеску по торговельному підприємству за лютий поточного року на підставі даних:

Методичні рекомендації При визначенні суми нарахованого і утриманого єдиного соціального внеску враховують:

1. базу оподаткування;

2. розміри ставок єдиного соціального внеску.

Практичне заняття №17

Тема заняття: Складання документів зі звітності за нараховані та сплачені внески. Розрахунок сум санкцій за порушення законодавства щодо єдиного соціального внеску.

Мета заняття: формувати вміння та навички зі складання звітності щодо єдиного соціального внеску та визначати суму фінансових санкцій за порушення чинного законодавства.

Наочне і документальне забезпечення:

1. Закон України “Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування.” Від 07.07.10. №2464 – VІ.

2. Звіт про суми нарахованої заробітної плати застрахованим особам та суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування до органів Пенсійного фонду України .

3. Шкала ставок єдиного соціального внеску (витяг із закону №2464 – VІ ст. 7-9, 25-26.)

4. Обчислювальна техніка.

Дайте відповіді на запитання:

1. Хто є платниками єдиного соціального внеску?

2. Що є об’єктом оподаткування єдиним соціальним внеском?

3. Що враховується при визначенні суми єдиного соціального внеску?

4. Що є підставою для складання Звіту про суми нарахованої заробітної плати та єдиного соціального внеску?

5. Вкажіть термін подання Звіту до Пенсійного фонду.

6. Яка встановлена відповідальність :

- за несвоєчасну сплату єдиного соціального внеску (ЄСВ)?

- за несвоєчасне подання звіту?

Зміст практичної роботи: Завдання № 1

Скласти Звіт про суми нарахованої заробітної плати застрахованим особам та суму єдиного соціального внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування до органів Пенсійного фонду України за січень поточного року.

Вихідні дані для складання звіту за січень поточного року.

Методичні рекомендації

До складання Звіту про суми нарахованої заробітної плати застрахованим особам та суми єдиного соціального внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування до органів Пенсійного фонду України за січень поточного року.

1. Страхувальник – товариство з обмеженою відповідальністю “Дніпро” .

2. Ідентифікаційний номер – 20746235.

3. Код виду економічної діяльності – 65.12.1.

4. Клас професійного ризику – 5.

5. Середньооблікова чисельність штатних працівників – 14 у т.ч. чоловіків – 6, жінок – 8.

6. Кількість осіб , які виконували роботи за договором цивільно - правового характеру – 2.

7. Місце знаходження страхувальника:

М. Херсон, вул. Паровозна ,10 , телефон 48-00-10.

8. Номер реєстрації страхувальника 03754225.

9. Назва банку : Херсонське відділення ПАТ АБ “Укоопспілка”, МФО 322625.

10. Директор ТОВ “Дніпро” –Кравченко В.П., ідентифікаційний номер 6635007122.

11. Головний бухгалтер ТОВ “Дніпро” – Бойчук С.П., ідентифікаційний номер 3752654815.

Вказати дату подання звіту за січень поточного року.

Завдання №2,3

Визначити суму донарахованих платежів і штрафних санкцій за порушення чинного законодавства.

Вихідні дані для нарахування фінансових санкцій..

Методичні рекомендації

За порушення чинного законодавства необхідно нарахувати:

- штраф за заниження суми ЄСВ;

- штраф за несвоєчасну сплату ЄСВ;

- пеню за несвоєчасну сплату ЄСВ.

Завдання №4

Нараховану заробітну плату за січень поточного року підприємство виплатило працівникам 10 лютого , а суму утриманого і нарахованого ЄСВ перерахувало до Пенсійного фонду 17 лютого поточного року .

Вказати які санкції застосовані за порушення чинного законодавства.

Методичні рекомендації

Для визначення фінансових і адміністративних санкцій необхідно використати Закон України №2464 – ІV від 07.07.10. статті 25-26.

Тема №11 «Інші податки і збори»

Практичного заняття №18

Тема заняття: Визначення суми екологічного податку та державного мита.

Мета заняття: формувати вміння та навички з визначення суми екологічного податку , державного мита.

Наочне і документальне забезпечення:

1. Податковий кодекс України від 02.12.10. Статті : 231-250, 323-328.

2. Закон України “Про судовий збір.” Від 08.07.11 №3674 – VІ, статті 4,6.

3. Декрет Кабінету Міністрів України “Про державне мито ” від 21.01.93 №7.

4. Шкала ставок екологічного податку.

5. Обчислювальна техніка.

Дати відповіді на запитання:

1. Хто є платниками екологічного податку ?

2. Що враховується при визначенні суми екологічного податку?

3. Що таке державне мито?

4. Що враховується при визначенні суми державного мита?

5. Що таке судовий збір?

6. Що враховується при визначенні суми судового збору?

Зміст практичної роботи: Завдання № 1,2

Визначити суму екологічного податку за І квартал.

Вихідні дані для розрахунку екологічного податку за і квартал.

Методичні рекомендації

При визначені суми екологічного податку за І квартал поточного року враховують:

1. обсяг забруднюючих речовин , що вивозяться на звалище або скидаються у водні об’єкти;

2. ставки податку;

3. встановлені коефіцієнти до ставок податку.

Завдання №3

Визначити суму державного мита.

Вихідні дані для розрахунку суми державного мита.

Методичні рекомендації

При визначенні суми державного мита враховують :

- суму конкретної юридичної послуги;

- ставку податку.

Вказати термін сплати державного мита.

Завдання №4

Визначити суму судового збору.

Вихідні дані для визначення суми судового збору

Методичні рекомендації При визначенні суми судового збору враховують :

- суму позову;

- ставку збору.

Вказати термін сплати судового збору.

Практичне заняття №19

Тема заняття: Розрахунок місцевих податків і зборів

Мета заняття: сформувати вміння та навички розрахунку сум місцевих податків і зборів.

Наочне і документальне забезпечення:

1. Податковий кодекс України. Розділ XIІ “Місцеві податки і збори”.

2. Рішення херсонської міської ради народних депутатів про розміри ставок місцевих податків і зборів..

3. Обчислювальна техніка.

Дайте відповіді на запитання:

1. Які податки відносять до місцевих?

2. Які збори відносять до місцевих?

3. Хто є платником податку на нерухоме майно?

4. Що враховується при визначенні суми податку на нерухоме майно?

5. Що враховується при визначенні суми:

- збору за паркування транспортних засобів?

- туристичного збору?

6. Термін сплати збору за паркування транспортних засобів.

7. Хто є платником туристичного збору?

8. Від чого залежить ставка збору за проведення деяких видів підприємницької діяльності?

Зміст практичної роботи

Завдання № 1

Визначити суму податку на нерухомість на підставі таких даних:

• загальна площа приватизованої квартири фізичної особи – 150 кв. м.

• ставка податку за 1 кв. м. для квартир, житлова площа яких не перевищує 240 кв. м. – 1% розміру мінімальної зарплати, встановленої Законом на 1 січня звітного (податкового) року.

Завдання № 2

Визначити суму податку на нерухоме майно на підставі даних:

• загальна площа житлового будинку, що перебуває у власності фізичної особи – 300 кв. м.

• ставка податку за 1 кв. м. для житлового будинку, житлова площа яких не перевищує 500 кв. м. – 1% розміру мінімальної зарплати встановленої на 1 січня звітного (податкового) року.

Вказати термін сплати податку до місцевого бюджету.

Методичні рекомендації

При визначені суми податку на нерухомість враховують :

1. Площу нерухомого майна ;

2. Ставку податку за 1 м ^2.

Завдання № 3, 4

Визначити суму збору за паркування транспортних засобів за березень поточного року на підставі даних:

Вказати термін сплати збору до місцевого бюджету.

Методичні рекомендації

При визначені суми збору за паркування транспортних засобів враховують :

1. Площу земельної ділянки;

2. Ставку податку ;

3. Розмір мінімальної зарплати встановленої на 01.01. поточного року.

Завдання № 5, 6

Визначити суму туристичного збору за березень поточного року на підставі даних:

Вказати термін сплати туристичного збору до місцевого бюджету.

Методичні рекомендації

При визначені суми туристичного збору враховують:

1. Вартість послуг за проживання в готелі без ПДВ;

2. Ставку збору.

Завдання № 7

Визначити суму збору за проведення деяких видів підприємницької діяльності за місяць на підставі даних:

Методичні рекомендації до завдання 7

При визначенні суми збору за проведення деяких видів підприємницької діяльності враховують базу оподаткування (вид діяльності ) та встановлені ставки зборів.

Тема 11.Інші податки і збори Практичне заняття № 20

Тема заняття: Розрахунок збору за провадження деяких видів підприємницької діяльності та збору на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства.

Мета заняття: засвоїти методику розрахунку збору за провадження деяких видів підприємницької діяльності та збору на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства.

Наочне і документальне забезпечення:

1. Податковий кодекс України. Розділ XIІ “Місцеві податки і збори”.

Повторити розділ ІІІ «Податок на прибуток підприємств».

2. Закон України «Про збір на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства» від 04.09.99 № 587-ХІІ.

3. Обчислювальна техніка.

Дайте відповіді на запитання:

1. Хто є платником збору на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства?

2. Вказати ставку збору на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства.

3. Що є об’єктом оподаткування збором на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства?

4. Вкажіть терміни подання розрахунку збору на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства.

5. Які фінансові санкції передбачені за порушення законодавства зі сплатизбору?

6. Як обчислити прибуток підприємства?

7. Яка ставка податку на прибуток застосовується в поточному році згідно норм Податкового кодексу?

8. Як обчислити податок на прибуток до сплати в бюджет, враховуючи вартість сплачених патентів?

Зміст практичної роботи

Завдання 1,2

Розрахувати суму збору за провадження торговельної діяльності підприємства «Мрія» за І квартал поточного року та суму податку на прибуток до сплати в бюджет на підставі наступних даних:

Методичні рекомендації до завдання 1,2

Виконання завдання 1,2 оформити у вигляді даної таблиці:

Завдання 3,4.

Торговельне підприємство «Маневр» за березень отримало виручку від реалізації продовольчих товарів:

Розрахувати суму збору на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства до сплати в бюджет. Вказати терміни його сплати.

Методичні рекомендації до завдання 3,4

Для розв’язування завдання необхідно вміти обчислювати питому вагу частки в загальному обсязі, використовувати ставку збору на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства та терміни його сплати.

Завдання 5

Торговельне підприємство «Велес» за квітень поточного року отримало виручку від реалізації алкогольних напоїв – 123800 грн., пива – 28500 грн.

За травень отримало виручку від реалізації алкогольних напоїв – 128700 грн., пива – 32400грн.

Розрахувати збір на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства до сплати в бюджет за квітень і травень. Вказати терміни їх сплати. Розрахувати фінансові санкції і суми пені за несвоєчасну сплату збору, якщо за квітень і травень сплата проведена 25 липня поточного року.

Методичні рекомендації до завдання 5

Для розрахунку збору на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства, а також фінансових санкцій і пені за несвоєчасну його сплату необхідно знати:

• ставку збору на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства;

• терміни сплати збору на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства;

• розмір фінансових санкцій – 10% або 20% від несвоєчасно сплаченої суми;

• порядок розрахунку пені, використовуючи облікову ставку НБУ, суму прострочення платежу та кількість днів прострочення.

49