Обчислювальна техніка.

Дайте відповіді на питання:

1. Хто є платниками акцизного податку?

2. Що є об’єктом оподаткування акцизним податком?

3. Вкажіть порядок визначення суми акцизного податку на вітчизняні підакцизні товари?

4. Розкрийте особливості обчислення акцизного податку.

5. Вкажіть строки сплати акцизного податку?

Зміст практичного заняття: Завдання № 1 Визначити суму акцизного податку від реалізації алкогольних напоїв вітчизняного виробництва, що належить сплаті до бюджету.

Завдання № 2

Виробниче підприємство “Зоря” в лютому поточного року виробило 5000 пляшок горілки із вмістом спирту 42% (місткість 1 пляшки – 0,75 л.) та 3500 пляшок вермуту (місткість 1 пляшки – 0,5 л). Протягом лютого

В лютому поточного року реалізовано 4800 пляшок горілки і 2900 пляшок вермуту.

Визначити суму акцизного податку, яку необхідно сплатити підприємству -виробнику алкогольних напоїв до бюджету.

Методичні рекомендації до завдань №1,2

При визначені суми акцизного податку з вітчизняних алкогольних напоїв враховують :

1. ставку акцизного податку за 1л. алкогольного напою;

2. обсяг реалізації алкогольних напоїв в літрах.

Примітка: Ставки акцизного податку застосовувати згідно чинного законодавства.

Завдання № 3 Визначити суму акцизного податку від реалізації тютюнових виробів вітчизняного виробництва, що належить сплаті до бюджету.

Примітка: ціна однієї пачки сигарет з фільтром – 7,00 грн.. без фільтру – 4,00 грн. В пачці міститься 20 сигарет.

Завдання № 4

Визначити суму акцизного податку від реалізації тютюнових виробів вітчизняного виробництва, що належить сплаті до бюджету.

1. Сигарети “Прима” з фільтром:

03.10 - 10 тис.шт.

05.10 - 12 тис.шт.

10.10 - 16 тис.шт.

15 .10 – 20 тис.шт.

25.10 – 21 тис.шт.

31.10 - 20 тис. шт.

2. Сигарети “Ватра” без фільтру:

04.10 - 5 тис.шт.

06.10 - 7 тис.шт.

08.10 - 8 тис.шт.

11 .10 – 10 тис.шт.

16.10 – 10 тис.шт.

28.10 - 10 тис. шт

Вказати термін сплати акцизного податку.

Методичні рекомендації до завдань № 3,4

При визначені суми акцизного податку на вітчизняні тютюнові вироби враховують :

1. ставки акцизного податку (специфічні та адвалорні) за одиницю виробу;

2. обсяг реалізації тютюнових виробів;

Примітка: Ставки акцизного податку застосувати згідно чинного законодавства.

Практичне заняття № 8

Тема заняття: Розрахунок суми акцизного податку та ввізного мита.

Мета заняття: формувати вміння та навички розрахунку суми акцизного податку і ввізного мита.

Наочне і документальне забезпечення:

1. Податковий кодекс України від 02.12.10р. Розділ VІ «Акцизний податок», статті 215-225.

2. Закон України «Про єдиний митний тариф».

3. Ставки акцизного податку (витяг зі статті 215.3 Податкового кодексу України).

4. Ставки ввізного мита (витяг з єдиного митного тарифу)

5. Обчислювальна техніка.

Дайте відповіді на питання:

1. Хто є платниками акцизного податку?

2. Що є об’єктом оподаткування акцизним податком з вітчизняних товарів?

3. Що враховується при визначенні суми акцизного податку з вітчизняних підакцизних товарів?

4. Який порядок нарахування акцизного податку при ввезенні підакцизних товарів на митну територію України?

5. Вкажіть строки сплати акцизного податку?

6. Що враховується при визначенні суми мита?

7. Які фінансові санкції передбачені за порушення законодавства зі справляння акцизного податку і ввізного мита?

Завдання 1

Обчислити акцизний податок при розмитненні транспортних засобів, що ввозяться на митну територію України.

Примітка. Курс НБУ – 11,50 грн. за 1 євро.

Завдання № 2

Визначити суму акцизного податку та ввізного мита.

Підприємство ввезло з Німеччини на митну територію України такі товари:

Вказати строк сплати акцизного податку та ввізного мита.

Методичні рекомендації до завдань № 2:

При визначенні суми мита в При визначенні суми акцизного податку та ввізного мита враховують:

1. обсяг ввезених підакцизних товарів;

2. ставки акцизного податку та ввізного мита.

Примітка: Ставки акцизного податку та ввізного мита застосувати згідно чинного законодавства.

Завдання № 3

Визначити суму податкових платежів з ввезених підакцизних товарів, що сплачуються на митниці, а також відпускну ціну товару з урахуванням акцизного податку , мита і ПДВ.

Підприємство “Дніпро” ввезло на митну територію України

100 кг сигар. Митна вартість 1кг. сигар – 25 євро. Ставка акцизного податку – 149,66 грн. за 1 кг.

Ставка ввізного мита – 2% від митної вартості товару.

Митні збори – 0,2 % від митної вартості товару.

Курс НБУ – 11,50 грн. за 1 євро.

Завдання № 4

Підприємство ввезло з Німеччини новий легковий автомобіль “Опель” з об’ємом циліндра двигуна 1800 см³.

Митна вартість автомобіля - 10 тис. євро.

Ставка акцизного податку – 0,15 євро за 1 см³ об’єму циліндра двигуна.

Митні збори – 0,2 % від митної вартості товару.

Ставка мита – 10% від митної вартості автомобіля.

Курс НБУ – 11 грн. 50 коп. за 1 євро.

Методичні рекомендації до завдань № 3,4: При розмитненні ввезених на територію України підакцизних товарів необхідно сплатити такі податки згідно чинного законодавства:

1. Акцизний податок.

2. Мито.

3. ПДВ в розмірі 20% від митної вартості товарів , включаючи суму акцизного податку і мита .

4. Митні збори.

Тема №5. Фіксований сільськогосподарський податок Практичне заняття №9

Тема заняття: Визначення суми фіксованого сільськогосподарського податку та суми санкцій за порушення чинного податкового законодавства України.

Мета заняття: формувати вміння та навички з визначення суми фіксованого сільськогосподарського податку та суми фінансових санкцій за порушення податкового законодавства.

Наочне і документальне забезпечення:

1. Податковий кодекс України від 02.12.10. Розділ ХІV “Спеціальні податкові режими “, глава 2 “Фіксований сільськогосподарський податок” статті 301-309.

2. Податкова декларація фіксованого сільськогосподарського податку.

3. Шкала ставок фіксованого сільськогосподарського податку (витяг з статті 304 Податкового кодексу України)

4. Обчислювальна техніка.

Дайте відповіді на питання:

3. Хто є платником фіксованого сільськогосподарського податку (ФСП)?

4. Що є об’єктом оподаткування?

5. Від чого залежить ставка фіксованого сільськогосподарського податку?

6. Що враховується при визначенні суми фіксованого сільськогосподарського податку на рік?

7. Як розподіляється річна сума фіксованого сільськогосподарського податку за кварталами?

8. Як визначити суму фіксованого сільськогосподарського податку на місяць?

9. Вкажіть термін сплати фіксованого сільськогосподарського податку?

10. Вкажіть термін подання податкової декларації з фіксованого сільськогосподарського податку до податкової інспекції.

11. Яку відповідальність несуть платники ФСП:

а) за несвоєчасне подання податкової декларації?

б) за заниження суми податку?

в) за несвоєчасну сплату податку?

Зміст практичної роботи: Завдання № 1, 2, Визначити суму фіксованого сільськогосподарського податку на рік, кожен квартал і місяць для товаровиробника продукції рослинництва.

Завдання №3, 4

Визначити суму фіксованого сільськогосподарського податку на рік, кожен квартал і місяць для товаровиробника, який займається виноградарством.

Завдання №5,6

Визначити суму фіксованого сільськогосподарського податку на рік, кожен квартал і місяць для товаровиробника.

Методичні рекомендації до завдань №1,2,3,4,5,6

1. При визначенні суми ФСП на рік враховують:

• площу земельної ділянки;

• грошову оцінку 1 га земельної ділянки;

• ставку ФСП.

2. При визначенні суми ФСП на квартал враховують, що річна сума ФСП розподіляється за кварталами в таких розмірах:

І квартал – 10%;

ІІ квартал – 10%;

ІІІ квартал – 50%;

ІV квартал – 30%.

3. Сума ФСП на кожен місяць встановлюється в розмірі третини суми податку, визначеної відповідно на кожний квартал поточного року.

Завдання №7,8

Визначити суму фінансових санкцій за порушення податкового законодавства.

Методичні рекомендації до завдань №7,8

За виявлене порушення податкового законодавства (заниження суми ФСП) необхідно нарахувати такі фінансові санкції:

1. штраф в розмірі 25% від заниженої суми податку;

2. штраф за несвоєчасну сплату в розмірі:

10% від заниженої суми податку при прострочці платежу до 30 календарних днів;