Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Сальдо на 01.01.2008 г.		Обороты за 2008 г.		Сальдо на 01.01.2009 г.
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
110 000

Задание 10. На основании данных задания 9 заполните строку 622 «Задолженность перед персоналом» пассива баланса. Единицы измерения — тыс. руб.

Актив	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	610
Кредиторская задолженность	620
Задолженность перед персоналом организации	622

10. Учет расчетов с подотчетными лицами

Задание 1. ООО «Луч» направляет менеджера по продажам А. А. Иванова в г. Саратов в ООО «Поставка» с целью заключения договора на продажу краски. Оформите приказ о направлении работника в командировку (форма Т-9 (приложение 21)), командировочное удостоверение (форма Т-10 (приложение 22)), служебное задание (форма Т-10а (приложение 23)).

Задание 2. На основании приказа А. А. Иванову было выдано 2000 руб. По возвращении работник представил:

1) командировочное удостоверение, из которого следовало, что в командировке работник находился 4 дня;

2) счет гостиницы за 3 суток на 600 руб. (200 руб. в сутки);

3) билеты на сумму 700 руб.

Однако работник не смог подтвердить производственную необходимость пребывания в командировке лишний день. Поэтому руководитель утвердил только 1400 руб. (200-2 дня + + 700 + 100 • 3 дня). Работник согласился с этим решением и разницу между полученными под отчет денежными средствами и утвержденной суммой по авансовому отчету в размере 600 руб. вернул в кассу предприятия. Отразите в бухгалтерском учете ООО «Луч» указанные операции.

Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
		Дебет	Кредит
Выдан работнику аванс на командировочные расходы
Отражены расходы по утвержденному авансовому отчету командированного работника
Возвращена в кассу разница между суммой, выданной под отчет, и суммой, утвержденной руководителем

Задание 3. На основании данных задания 2 составьте авансовый отчет А. А. Иванова по форме АО-1 (приложение 24).

Задание 4. Работнику ООО «Луч» выдали под отчет на предстоящие командировочные расходы 7000 руб. Командировка не состоялась. Работник не представил в установленный срок авансовый отчет и не возвратил сумму в кассу. В организации был издан приказ об удержании суммы задолженности из заработной платы работника. Должностной оклад работника составляет 5000 руб. Отразите указанные операции в бухгалтерском учете ООО «Луч».

Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
		Дебет	Кредит
Выдан работнику аванс на командировочные расходы
Отражена как недостача подотчетная сумма, отчет по которой не представлен в установленный срок
Отражена задолженность работника по возмещению ущерба организации на основании приказа руководителя
Удержана часть задолженности по невозвращенным подотчетным суммам

Задание 5. Сотруднику ООО «Луч» В.В. Сидорову выдано 10 000 руб. под отчет на приобретение канцтоваров. К авансовому отчету приложены накладная, счет-фактура, чек на сумму 5900 руб. (в том числе НДС – 900 руб.). Канцтовары оприходованы на склад согласно приходному ордеру. Отразите указанные операции в бухгалтерском учете ООО «Луч».

Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
		Дебет	Кредит
Выдан работнику аванс на хозяйственные нужды
Оприходованы канцтовары на склад
Выделен НДС по приобретенным канцтоварам

Задание 6. ООО «Луч» получило с текущего валютного счета 500 евро для выдачи командированному лицу. На следующий день валюта выдана сотруднику.

Курс евро, установленный ЦБ России на дату поступления валюты в кассу, - 35 руб. за евро, на дату выдачи – 34,8 руб. за евро. Отразите указанные операции в бухгалтерском учете ООО «Луч» в рублевом эквиваленте, определите размер курсовой разницы.

Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
		Дебет	Кредит
Получена в кассу иностранная валюта с текущего валютного счета
Выдана под отчет иностранная валюта на командировочные расходы
Отражена отрицательная курсовая разница с даты получения денежных средств до даты их выдачи

Задание 7. ООО «Луч» по договору с банком получило корпоративную расчетную карту с лимитом расчетов на 100 000 руб. Карта была выдана сотруднику при направлении в командировку по территории РФ. Сотрудник через банкомат получил наличные с карточного счета – 30 000 руб. По возвращении из командировки он представил авансовый отчет, подтверждающий осуществленные расходы на сумму 25 000 руб. Остаток полученных наличных в сумме 5000 руб. сотрудник внес в кассу. Отразите указанные операции в бухгалтерском учете ООО «Луч».

Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
		Дебет	Кредит
Перечислены средства для открытия карточного счета
Отражена сумма денежных средств на кредитной карте, снятая работником со специального карточного счета
Списаны с подотчетного лица суммы, признанные к возмещению
Внесен остаток неизрасходованных наличных денежных средств, снятых по кредитной карте

Задание 8. ООО «Луч» на начало 2008 г. имело на синтетическом счете 71 «Расчеты с подотчетными лицами» дебетовое сальдо 50 000 руб. За 2008 г. было выдано сотрудникам предприятия под отчет 75 000 руб. Сумма расходов подотчетных лиц составила 30 000 руб. Заполните оборотно-сальдовую ведомость по счету 71.

Сальдо на 01.01.2008 г.		Обороты за 2008 г.		Сальдо на 01.01.2009 г.
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
50 000

Задание 9. На основании оборотно-сальдовой ведомости из задания 8 заполните второй раздел актива баланса. Единицы измере-1 ния — тыс. руб.

Актив	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы	210	750	1400
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	450	400
Дебиторская задолженность подотчетных лиц	245	50