Счет 51 «Расчетные счета»

Сальдо на 01.01.2008 г.		Обороты за 2008 г.		Сальдо на 01.01.2009 г.
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
110 000

Счет 52 «Валютные счета»

Сальдо на 01.01.2008 г.		Обороты за 2008 г.		Сальдо на 01.01.2009 г.
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
30 000

Задание 5. На основании оборотно-сальдовой ведомости из задания 4 заполните второй раздел актива баланса. Единицы измерения – тыс. руб.

Актив	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Денежные средства	260	12

Задание 6. Заполните форму № 4 «Отчет о движении денежных средств» на основании данных заданий 4, 5 и данных, приведенных в таблице.

Наименование операции	Сумма, руб.
Поступило на расчетный счет за 2008 г.
От покупателей и заказчиков за отгруженные товары	200 000
Кредиты банков	200 000
Проценты по депозитам	10 000
Дивиденды	40 000
Перечислено с расчетного счета
Поставщикам за товары	250 000
Погашены кредиты	50 000
Выплачены проценты по кредитам	30 000
Предоставлено займов другим организациям	40 000
Оплата труда сотрудникам	50 000
Налоги и сборы	50 000
Приобретено объектов основных средств	5000
Получено на валютный счет
Выручка за товары	30 000

9. Учет расчетов по оплате труда и расчетов по социальному страхованию

Задание 1. ООО «Луч» занимается производством и строит здание склада собственными силами. В январе 2008 г. была начислена заработная плата работникам организации в сумме 28 000 руб., в том числе работникам:

• основного производства – 18 000 руб.;

• управленческому персоналу – 6000 руб.;

• отделу сбыта готовой продукции – 1800 руб.;

занятым в строительстве склада – 2200 руб.

Отразите в учете ООО «Луч» указанные операции.

Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
		Дебет	Кредит
Начислена зарплата рабочим основного производства
Начислена зарплата управленческому персоналу
Начислена зарплата работникам отдела сбыта готовой продукции
Начислена зарплата работникам, занятым в строительстве склада

Задание 2. В соответствии с оформлением протоколом учредителей ООО «Луч» определенная часть суммы чистой прибыли, которая была получена предприятием в 2008 году, непосредственно перечисляется в счет выплаты заработной платы работникам профилактория.

Размер чистой прибыли данного предприятия, который будет направлен на оговоренное мероприятие, составляет 70 000 руб.

В январе 2008 г. работникам профилактория сумма начисленной заработной платы составила 6000 руб. Отразите в учете ООО «Луч» указанные операции.

Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
		Дебет	Кредит
Отражена начисленная сумма заработной платы работникам профилактория
Отражено удержание начисленной суммы налога на доходы физических лиц из заработной платы за январь 2008г.
Работникам профилактория выдана заработная плата за январь 2008 г.

Задание 3. ООО «Луч» провело инвентаризацию товарных запасов на складе. По данным бухгалтерского учета на складе числится 120 кг краски на общую сумму 11 400 руб.

В результате инвентаризации была выявлена недостача краски на сумму 150 руб. Недостача в пределах норм естественной убыли составила 27,36 руб., сверх норм -- 122,64 руб.

Согласно приказу руководителя к материальной ответственности был привлечен кладовщик Петров П. П, с которым у организации заключен договор о полной материальной ответственности. Предъявленную претензию Петров признал. Сумму недостачи было решено удержать из его заработной платы. Отразите в учете ООО «Луч» указанные операции.

Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
		Дебет	Кредит
Списана сумма недостачи
Недостача краски в пределах норм естественной убыли учтена в расходах на продажу
Сумма недостачи краски сверх норм естественной убыли отнесена на виновное лицо
Сумма недостачи удержана из заработной платы кладовщика

Задание 4. Бухгалтер ООО «Луч» согласно содержанию исполнительного листа удерживает из заработной платы сотрудника Иванова И.И. 1/3 от нее для выплаты алиментов, которые перечисляются по почте. При этом возникают соответствующие затраты, которые равны 2% от размера удержания.

Месячный оклад, установленный руководством данного предприятия, составляет 7000 руб. Помимо этого ему ежемесячно начисляется надбавка за выслугу лет, размер которой составляет 1600 руб. В процессе расчета суммы налога на доходы физических лиц Иванову И.И. предоставляется стандартный налоговый вычет в размере 400 руб.

Рассчитайте сумму удержанного налога на доходы физических лиц, сумму удержаний согласно исполнительному листу и отразите эти операции в учете ООО «Луч».

Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
		Дебет	Кредит
Отражена сумма начисленной заработной платы Иванова И.И, с учетом утвержденной надбавки за выслугу лет (7000+1600)	8600
Удерживается из суммы начисленной заработной платы Иванова И.И. сумма налога на доходы физических лиц
Отражено удержание суммы начисленных алиментов с учетом суммы затрат на их перевод по почте с начисленной суммы заработной платы Иванова И.И.
Выдана заработная плата
В кассу почтового отделения направлена сумма алиментов
После поступления уведомления о получении суммы алиментов отражено в учете их списание

Задание 5. ООО «Луч» начислило работникам заработную плату в сумме 31 500 руб. В связи с недостаточностью денежных средств было принято решение в счет погашения задолженности по заработной плате выдать работникам продукцию собственного производства организации.

Обычно ООО «Луч» продает такую же партию продукции сторонним покупателям по цене 31 500 руб. (включая НДС). Себестоимость партии продукции – 22 000 руб. Определите финансовый результат и отразите эти операции в учете ООО «Луч».

Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
		Дебет	Кредит
Списана задолженность перед работниками по заработной плате
Списана себестоимость готовой продукции, переданной работникам в счет погашения задолженности по заработной плате
Начислен НДС
Отражен финансовый результат от продажи продукции

Задание 6. ООО «Луч» начислило работникам заработную плату в сумме 31 500 руб. В связи с недостаточностью денежных средств было принято решение в счет погашения задолженности по заработной плате выдать работникам материалы, предназначавшиеся для использования в производстве. Рыночная цена материалов составляет 31 500 руб. (в том числе НДС), себестоимость – 26 000 руб. Определите финансовый результат и отразите эти операции в учете ООО «Луч».

Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
		Дебет	Кредит
Уменьшена задолженность перед работниками по заработной плате на сумму выданных материалов
Списана себестоимость материалов, переданных работникам в счет погашения задолженности по заработной плате
Начислен НДС
Отражен финансовый результат от продажи материалов

Задание 7. ООО «Луч» ведет строительство складского помещения собственными силами. Заработная плата работников, занятых в строительстве, составила 15 000 руб.

Единый социальный налог исчисляется организацией по ставке 26%, в том числе в федеральный бюджет (в том числе % по взносам на обязательное пенсионное страхование в страховой части), % - в Фонд социального страхования РФ, % - в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования РФ и % - в территориальный фонд обязательного медицинского страхования РФ. Отразите начисление заработной платы единого социального налога в учете ООО «Луч».

Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
		Дебет	Кредит
Начислена заработная плата работникам, занятым в строительстве
Начислен единый социальный налог в части, подлежащей уплате в Фонд социального страхования
Начислен единый социальный налог в части, подлежащей уплате в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования
Начислен единый социальный налог в части, подлежащей уплате в территориальный фонд обязательного медицинского страхования
Начислен единый социальный налог в части, подлежащей уплате в федеральный бюджет
Начислены взносы на обязательное пенсионное страхование (страховой вычет)

Задание 8. В июле 2008 г. работник ООО «Луч» проболел 17 рабочих дней. Оклад работника — 35 000 руб. Общий трудовой стаж : к началу болезни — 5 лет 4 месяца.

По графику пятидневной рабочей недели в июле 23 рабочих дня.

Определите размер пособия по временной нетрудоспособности, причитающегося работнику, размер налога на доходы физических лиц и отразите в учете ООО «Луч» указанные операции.

Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
		Дебет	Кредит
Начислено пособие по временной нетрудоспособности
Удержан налог на доходы физических лиц
Выдано пособие по временной нетрудоспособности

Задание 9. ООО «Луч» на начало 2008 г. имело на синтетическом счете 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» кредитовое сальдо 210 000 руб. За 2008 г. было начислено оплаты труда по всем основаниям на сумму 7500000 руб., выплачено оплаты труда на сумму 7 700 000 руб. Заполните оборотно-сальдовую ведомость по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».