3.2. Определение цены лицензии на основе размера прибыли лицензиата
На размер прибыли лицензиата влияют такие показатели, как объем производимой продукции и прибыль от реализации на рынке каждой единицы этой продукции. Исходя из этого расчетная цена лицензии С определяется следующим образом:
,
(3.1)
где В – среднегодовой выпуск продукции по лицензии в период действия договора (шт., кг, пог.м., куб.м. и т.п.);
Т – срок действия договора;
– дополнительная
прибыль от реализации каждой единицы
продукции, изготовленной по лицензии;
,
где
,
,
– соответственно прибыль, продажная
цена и себестоимость единицы продукции,
выпускаемой с использованием лицензии;
,
,
– соответственно прибыль, продажная
цена и себестоимость единицы продукции,
выпускаемой по действующей у лицензиата
технологии. В случае создания лицензиатом
производства новых для него товаров на
основе приобретения лицензии
;
Д – коэффициент, определяющий распределение прибыли от использования лицензии между лицензиатом и лицензиаром. Он означает долю лицензиара в этой прибыли (в процентах), которая в среднем составляет 10–30%.
При очевидной логичности и простоте приведенной выше формулы данный метод расчета цены лицензии имеет ограниченное применение в силу того, что:
из-за отсутствия или недостоверности информации, касающейся таких параметров, как прибыль, себестоимость и продажная цена, существует значительная вероятность ошибки в расчетах; в основу оценки заложено предполагаемое использование лицензии на предприятиях лицензиата, который не заинтересован в предоставлении лицензиару полной информации об использовании лицензии, что снижает достоверность расчетов.
3.3. Определение цены лицензии на базе роялти
Роялти – это выплачиваемое лицензиару вознаграждение в виде процентных отчислений или фиксированных сумм от стоимости (продажной цены) реализуемой лицензиатом продукции, изготовленной по лицензии.
Сущность роялти выражена в формуле
, (3.2)
т.е. роялти представляет собой отношение выплачиваемой лицензиару части (Д) дополнительной прибыли с единицы изготовленной по лицензии продукции ( ) к продажной цене этой продукции (Z).
Таким образом, в роялти содержатся те же составляющие –прибыль и продажная цена, определение которых затруднительно, что уже было отмечено при рассмотрении первого метода оценки. Но дело в том, что в международной торговле лицензиями размер роялти определяют не расчетным путем, а эмпирически – путем использования установленных в мировой практике для различных отраслей промышленности усредняемых размеров роялти – так называемых стандартных роялти. При заданной величине роялти размер дополнительной прибыли с единицы изготовленной по лицензии продукции составит
.
С учетом этого формула расчетной цены лицензии, используемая в первом методе, может быть представлена в следующем виде:
(3.3)
где V=BT – объем произведенной по лицензии продукции за весь срок действия лицензионного договора.
Очевидно, что применяемые расчетные параметры имеют различные значения для каждого года действия лицензионного договора. С учетом этого расчетная цена лицензии на базе роялти составляет
,
(3.4)
где
– объем ожидаемого выпуска продукции
по лицензии в году! (шт., кг, куб. м. и
т.п.);
– продажная цена
изготовленной по лицензии продукции в
году t;
– размер
роялти в году t
(%);
Т – срок действия лицензионного договора.
Данный метод расчета цены лицензии наиболее распространен в международной торговле лицензиями и, как и первый, базируется на определении доли прибыли от использования лицензии, которую лицензиат должен выплатить лицензиару. Как было отмечено выше, в основу обоих методов заложены общие параметры, определяющие их идентичность. Однако введение в расчет роялти позволяет существенно повысить надежность защиты коммерческих интересов партнеров по лицензионному договору.
Объем производства оценивается, исходя из намеченного лицензиатом выпуска продукции по лицензии за весь срок действия договора и по каждому году в отдельности. Источниками такой оценки являются:
фиксированный объем производства, если он указан в лицензионном договоре;
экспертная оценка специалистов лицензиара о возможном объеме производства лицензиатом продукции по лицензии на установленной территории;
данные лицензиата о намеченных им объемах производства продукции по лицензии;
производственные возможности лицензиата;
потребности рынка территории договора в продукции по лицензии с учетом его емкости и деятельности конкурентов.
При определении объема производства продукции по лицензии следует учитывать, что в первые годы освоения производства выпуска продукции по лицензии может не быть. В последующие годы объем производства наращивается и достигает максимальных значений. На завершающем этапе возможно снижение производства, связанное с моральным старением нововведения и возможными проблемами со сбытом продукции.
Под продажной ценой понимается цена изготовленной по лицензии продукции, поставляемой со склада завода-изготовителя, за вычетом расходов на упаковку, страхование, налоги и другие непроизводственные затраты (цена нетто франко-завод).
Расчетная продажная цена определяется на базе:
конкурентных цен на аналогичную продукцию российских и зарубежных коммерческих предприятий;
прейскурантов или предложений отечественных или зарубежных производителей аналогичной продукции с учетом поправок на количество и разницу в характеристиках продукции.
Для
определения продажной цены новой
продукции, не имеющей аналогов на мировом
рынке, можно использовать коэффициент
экспортной эффективности
,
который рассчитывается в соответствующей
отрасли для сходной продукции.
,
где
– средняя внутренняя оптовая цена на
аналогичную продукцию в отрасли;
–
средняя экспортная
цена на эту продукцию в отрасли.
.
где
– внутренняя цена продукции, изготовленной
по лицензии.
Из расчетной продажной цены вычитаются цены комплектующих и других деталей, не являющихся предметом лицензии. Для расчета берутся цены на дату заключения договора. Однако с учетом их изменения за срок его действия они должны быть скорректированы на базе индексации цен в соответствующих отраслях промышленности. Для этого могут быть использованы индексы цен на машинотехнические и другие товары, публикуемые в приложениях к БИКИ, издаваемых Научно-исследовательским институтом МВЭС Российской Федерации.
Размер роялти определяется с помощью таблиц стандартных роялти, составленных на основе анализа мировой практики заключения лицензионных сделок в различных отраслях промышленности.
Таблицы стандартных роялти позволяют определить примерный размер роялти для каждого конкретного объекта лицензии, который подлежит уточнению с учетом следующих факторов:
1. Размер роялти может быть уточнен в результате поиска и анализа материалов конкурентов на объекты, которые аналогичны или близки по своим характеристикам к рассматриваемому предмету лицензии.
2. Отсутствие патента, как правило, снижает размер роялти на величину до 30% по сравнению с объектом, имеющим патентную защиту.
3. При передаче в рамках договора только конструкторской документации размер роялти должен быть уменьшен на величину до 30%.
Стандартные ставки роялти применяемые в различных отраслях промышленности приведены в таблице 3.1.
Таблица 3.1
Стандартные ставки роялти
Отрасли промышленности или область использования предмета лицензии |
Размер роялти |
1 |
2 |
Электронная промышленность Электротехническая промышленность Химическая промышленность Фармацевтическая промышленность Станкостроительная промышленность Автомобильная промышленность Химическое машиностроение Самолетостроение и авиатехника Сварочное оборудование Потребительские товары длительного пользования Подъемно-транспортное оборудование Литейное оборудование Оборудование для металлургической промышленности Оборудование для химической промышленности Оборудование для пищевой промышленности Оборудование для цементных заводов Оборудование для очистки воды Холодильное оборудование Нагревательные системы Печи Котлы Воздушные кондиционеры Клапаны, вентили Котельное оборудование Компрессоры, насосы Моторы промышленного назначения |
4–10 1–5 1,5 2–7 4,5–7,5 1–3 4–7 6–10 3,5–6 5 5 1,5–20 4–6 3–5 4 3–5 5 2–4 4–6 4–6 3–5 3–4 2–3 5 5–7 4–7 |
Продолжение табл. 3.1
1 |
2 |
Оборудование для обработки поверхностей Металлические конструкции Оборудование для текстильной промышленности Полиграфическое оборудование Электротехническое оборудование Реле-аппapaтypa Сигнальное оборудование Электрические контрольно-измерительные приборы Электронное оборудование Полупроводники Радиолампы Аккумуляторы Электрокабели Лифты Станки металлообрабатывающие Инструмент, оснастка Приводы Фотокинотовары Медицинское оборудование и приборы Измерительные приборы Канцелярское оборудование Автодвигатели и запчасти к ним Автозапчасти Буксиры Велосипеды Железнодорожное оборудование Сельскохозяйственные машины Скобяные изделия Ручной инструмент |
6–7 2–4 3–5 4 4–7 4–6 1–1,5 3–5 4–8 1–2 3–4 3–4 2–4 4–5 4–6 5–7 5 3–5 4–7 5–7 3 2–4 2–3 1–2 3–5 3–5 2–5 2–3 3 |
Продолжение табл. 3.1
1 |
2 |
Бритвы, ножи Металлическая мебель Полуфабрикаты Строительные машины Удобрения Удобрения-химикаты Красители Ароматические вещества Продукты органической химии Фармацевтические товары Изделия из каучука Изделия из стекла Краски Клей Фототовары, химреактивы Минеральные масла Текстильные волокна Ткани для пошива одежды Ткани для промышленных целей Трикотаж, белье Обувь Кожи Деревянная обувь Бумага Упаковка бумажная и картонная Копировальная бумага Книги, печатные издания, игры Спорттовары |
1–2 3 1,5–2 3–5 1,5–2 1 3 3 2–4 2–4 3–3,5 2–4 2–3 2–3 1–3 2–3 2–3 3 3–4 2–4 1–2,5 3 2–3 1–2 2–3 1–2 3–6 1–3 |
Окончание табл. 3.1
Парфюмерия Пластинки Изделия из пластмассы Суда, судовое оборудование Стройматериалы Самолеты, вооружение Продовольственные товары Корм для скота Напитки Холодильное оборудование для промышленности |
2–5 2–5 3 3–5 2–4 5–10 1–2 2–3 2–5 4–6 |