2. Отримання готівки з банку, порядок оприбуткування.
П-мство одержує готівку з банку через касира за грошовим чеком, виписаним на його ім’я. Чек- документ суворої звітності(чек дійсний 10 календарних днів).Щоб зняти готівку зі свого рахунку в банку бухгалтер заповнює грошовий чек, підписує його разом з керівником і передає касиру. Чек складається з двох частин: корінця і чека. Корінець чека є виправдним документом для записів касиром операцій в облікових регістрах. Після перевірки правильності виписаного чека контролером банку, касир отримує готівку в банку. Отриману готівку перераховує і оприбутковує.
Оприбуткування готівки з банку в касу здійснються шляхом виписування ПКО. ПКО складається з двох частин:ордер і квитанція, які заповнюються аналогічно. В ордері вказується назва п-мства та його реквізити: -номер документа, згідно журналу реєстрації; -дата складання; -кореспондуючий рахунок; -сума; -підстава; -додаток; -вказується№чека .
Білет11
2.Облік коштів на поточ.Рах. Випискі банку.
Для обліку коштів на поточ.рах. використовують активний рах.31.На Дт-відображ.надходження коштів, на КТ-знаття, або перерахув.коштів. Має такі субрахункі:
311-поточ. Рах. В націон.валюті
312-поточ.рах. в іноземній валюті
313-інші рах. В банку в націон. валюті
314-інші рах. В банках а інозем. Валюті
Опереції по рах.31 відображаються на підставі первісних виписок банку.Якщо операції були помилково проведені на рах.31-використовуємо кореспонденцію 374(розрах.за претензіями) та зі рах.на Дт чи Кт.Про помилкі письмово сповіщають банку і вимагають їх виправлення.На 31 рах. Залишок на кожен момент часу має відповідати залишку грошей зафіксованому у виписці банку.Виписка є основною запису на 31рах.у регістрах-по Кт,відомості-по ДТ.За дні господ.операцій банк видає на рах. Власника рахунки виписки з копіями розрах.документів.Бухгалтер на підпр.перевіряє виписки на відповідні докум.(платіжне доручення-обов'язково).Записи в банку та на підпр. мають бути ідентичними,але треба врахувати,що рах.31 на підпр.активним, а для банку пасивним. Тому наДТ у виписці вказується-суму коштів списана з рах., а на Кт-зарах. на нього.С-до розміщується на Кт. Виписка має такі реквізити:
-назва підпр.
-його рах
-назва обслуговуючого банку
-дату проведення операції і попередньої операції
-МФО розрах. Рах. Клієнта
-с-до поч.і кін., обороти по Дт і КТ
-номер розрах.документа
7 білет
2.Облік надходження запасів
Придбано отримані або вироблені на п-тві запаси зарахов. на баланс п-тва за первісною вартістю згідно П(с)БО-9. визначення первісної вартості запасів залежить від способу їх надходження на п-тво.
П(с)БО-9 розглядає такі способи надходження запасів на п-тво:
1)придбані за плату(від пост., ч/з підзвітних осіб)
2)виготовлення на п-тві
3)внесені до статутного капіталу
4)одержані безоплатно
5)придбані в результаті обліку
1)первісна вартість запасів придбаних за плату-це собівартість запасів, яка скл. з таких фактичних витрат: *суми, що сплачуються пост. за мінусом непрямих витрат. *суми ввізного мита(імпортний товар). *суми непрямих податків у зв’язку з придбанням запасів, які не відшкодовуються п-тву. *ТЗВ(за доставку, навантаження і розвантаження запасів, включаючи витрати на страхування ризиків транспортування запасів).* інші витрати.
а)від пост. на умовах післяоплати:
1.надійшли виробничі запаси від пост.(без ПДВ) 20 631
2.відображено податковий кредит з ПДВ 641 631
3.сплачено постачальнику 631 311
якщо при надходженні запасів п-тво несе транспортні витрати, вони відображаються на додатковому відкритому аналітичному рах. 20-ТЗВ. Кореспонденції тіж самі,замість 20-20ТЗВ
б)на умовах передоплати:
1.сплачено пост. аванс 371 311
2.відображено податковий кредит з ПДВ 641 644
3.оприбутковано виробничі запаси 20 631
4.списано податковий кредит з ПДВ 644 631
5.відображ. взаємозалік заборгованостей 631 371
в)придбання виробничих запасів ч/з підзвітних осіб:
1.придбано в підзвітних осіб що неє платником ПДВ 20 372
ЩО Є ПЛАТНИКОМ:
1.придбано в підзвітної особи(без пдв) 20 372
2.відображено податковий кредит 641 372
2)виготовлено на п-тві(оприбутковано з виробництва) 20 23
3)облік внесення виробничих запасів до стат. капіталу 46 40
4)одержання безоплатно 20 718
Білет10