4. Задача
Записать на счетах бухгалтерского учета факты хозяйственной деятельности ООО «Карусель» за декабрь 20ХХ гг.
№ п/п |
Содержание операции |
Сумма, руб. |
1 |
Приобретен товарный знак по договору отчуждения у ООО «Патент», в т.ч. НДС 18% |
118 000 |
2 |
Товарный знак принят к учету в составе НМА |
сумму определить |
3 |
Нематериальный актив получен в пользование |
50 000 |
4 |
Учтен единовременный платеж (роялти) за пользование объектом НМА |
10 000 |
5 |
Начислена амортизация по НМА за декабрь: |
|
а) используемым в основном производстве |
2 000 |
|
б) по положительной деловой репутации |
1500 |
|
в) по программному продукту, установленному в бухгалтерии |
800 |
|
6 |
Реализован объект НМА: |
|
А) цена по договору об отчуждении, в т.ч. НДС 18% |
17 700 |
|
Б) первоначальная стоимость |
60 000 |
|
В) сумма накопленной амортизации |
48 000 |
|
7 |
Отражены расходы по созданию вакцины от гриппа собственными силами: |
|
а) начислена заработная плата работникам |
200 000 |
|
б) начислены страховые взносы во внебюджетные фонды |
сумму определить |
|
в) списаны материалы, использованные при выполнении работ |
80 000 |
|
8 |
Получен отрицательный результат НИОКР |
сумму определить |
Решение:
1. Д08 К60 – 100 000 стоимость товарного знака 7. а) Д08 К70 – 200 000
Д19 К60 – 18 000 б) Д08 К69 – 60 000 (30%)
2. Д04 К08 – 100 000 в) Д08 К10 – 80 000
3. 012 счет 8. Д91 К08 200 000+60 000+80 000=
4. Д 20 К 60 - 10 000
5. а) Д20 К05 – 2 000
б) Д26 Кт 05 – 1 500
в) Д26 К05 – 800
6. а) Д62 К91 – 17 700
б) Д91 К04.2 – 60 000
в) Д05К04 - 48 00
5. Задача
Записать на счетах бухгалтерского учета факты хозяйственной деятельности ООО «Карусель» за декабрь 20ХХ гг.
№ п/п |
Содержание операции |
Сумма, руб. |
1 |
Приобретен объект основных средств для передачи по договору лизинга, в т.ч. НДС 18% |
1 000 000 |
2 |
Учтены расходы, связанные с приобретением основного средства: |
|
|
а) доставка фирмой ООО «Путь», в т.ч. НДС 18% |
20 000 |
б) страхование на время доставки ОАО «Ресо» |
6 000 |
|
в) хранение на месте приобретения (3 дня), в т.ч. НДС 18%
|
18 000 |
|
3 |
Объект основного средства, предназначенный для сдачи в финансовую аренду (лизинг) принят в качестве основного средства |
сумму определить |
4 |
Отражена передача предмета лизинга лизингополучателю (по условиям договора объект учитывается на балансе лизингодателя) |
сумму определить |
5 |
Начислен лизинговый платеж у лизингодателя (обычный вид деятельности), в т.ч. НДС 18% |
180 000 |
6 |
Начислен лизинговый платеж у лизингополучателя (в т.ч. НДС 18%), если объект лизинга по договору учитывается на балансе: |
|
А) лизингодателя |
36 000 |
|
Б) лизингополучателя |
36 000 |
Решение:
1. Д08К60 – 847 457,63 6. А) Д26 К76.6 – 30 508,47
Д19 К60 – 152 542,37 Д 19 К76.6 – 5 491,53
2. а) Д08 К60(76) – 16 949,15 Б) Д20,26 К76.3 – 30 508,47
Д19 К60 - 3050,85 Д19 К76 – 5 491,53
б) Д08 К60 – 6 000
в) Д08 К60 - 15 254,24
Д19 К60 – 2 745,76
3. Д03 К08 – 847457,63+16949,15+15245,24+6000=885661,02
4. Д03.1 К03.2 – 885 661,02
5. Д62 К90.1 – 180 000
Д90.3 К68 – 274457,63