2.4 Бюджет виробництва
Таблиця 7 – Бюджет виробництва, т
Показник |
Запас готової продукції на початок року |
Прогноз продаж |
Виробнича програма |
Прогнозний запас готової продукції на кінець року |
Виріб А |
120 |
1000 |
980 |
100 |
Виріб Б |
50 |
500 |
500 |
50 |
Разом: |
170 |
1500 |
1480 |
150 |
2.5 Бюджет прямих витрат на матеріали
Таблиця 8 – Бюджет прямих витрат на матеріали
Марка сировини або матеріалу |
Вартість, грн./т |
Планова норма расходу на 1т готової продукції, т |
Обсяг готової продукції, що підлягає виробництву, т |
Расход |
|
т |
тис. грн. |
||||
Виріб А |
|||||
С1 |
1000 |
0,65 |
980 |
637 |
637,0 |
М1 |
300 |
0,35 |
343 |
102,9 |
|
Разом: |
х |
х |
х |
х |
739,9 |
Виріб Б |
|||||
С2 |
1600 |
0,20 |
500 |
100 |
160,0 |
М2 |
1000 |
0,80 |
400 |
400,0 |
|
Разом: |
х |
х |
х |
х |
560,0 |
2.6 Бюджет прямих витрат на оплату праці
Таблиця 9 – Бюджет прямих витрат на оплату праці
Готова продукція |
Обсяг виробництва продукції, т |
Відрядна тарифна ставка, грн./т |
Прямі витрати на оплату праці, тис.грн. |
Вироб А |
980 |
220 |
215,6 |
Вироб Б |
500 |
270 |
135,0 |
Разом: |
1480 |
х |
350,6 |
2.7 Бюджет інших прямих витрат
Таблиця 10 – Бюджет інших прямих витрат
Елемент витрат |
Обсяг виробництва продукції, т |
Норма расходу, грн./т (без ПДВ) |
Інші прямі витрати, тис.грн. |
|
без ПДВ |
з ПДВ |
|||
Виріб А |
||||
Електроенергія на технологічні цілі |
980 |
54 |
52,9 |
63,5 |
Витрати на поточний ремонт обладнання |
8 |
7,8 |
9,4 |
|
Разом: |
х |
х |
60,8 |
72,9 |
Виріб Б |
||||
Електроенергія на технологічні цілі |
500 |
60 |
30,0 |
36,0 |
Витрати на поточний ремонт обладнання |
12 |
6,0 |
7,2 |
|
Разом: |
х |
х |
36,0 |
43,2 |
2.8 Бюджет виробничої собівартості
Таблиця 11 – Розшифровка калькуляції виробничої собівартості готової продукції
Готова продукція |
Обсяг випуску, т |
Питома вага, % |
Загально виробничі витрати, тис.грн. |
Прямі витрати на матеріали, тис.грн. |
Прямі витрати на оплату праці, тис.грн. |
Інші прямі витрати, тис.грн. |
Виробнича собівартість готової продукції |
|
всього, тис.грн. |
1т, грн. |
|||||||
Виріб А |
980 |
66,2 |
90,7 |
739,9 |
215,6 |
60,8 |
1107,0 |
1130 |
Виріб Б |
500 |
33,8 |
46,3 |
560,0 |
135,0 |
36,0 |
777,3 |
1555 |
Разом: |
1480 |
100,0 |
137,0 |
1299,9 |
350,6 |
96,8 |
1884,3 |
х |
Розрахунок собівартості реалізованої продукції проводиться за допомоги таблиці 15. Інформація про кількість і собівартість запасів готової продукції на початок року береться із бюджету виробництва. Собівартість реалізованої продукції розраховується методом середньозваженої:
де ВСПОЧ і КГППОЧ – виробнича собівартість і кількість готової продукції в запасах на початок року;
ВСвиробн. і КГПвиробн. – виробнича собівартість і кількість готової продукції, що планується випустити протягом року.
1175,43
грн.
1567,79
грн.
Помноживши середньозважену собівартість на обсяг реалізації продукції отримаємо виробничу собівартість реалізованої продукції:
- виробу А: 1175,43*1000 = 1175,4 тис.грн.;
- виробу Б: 1567,79*500 = 783,9 тис.грн.
Виробнича собівартість запасів готової продукції на кінець бюджетного періоду визначається таким чином:
де СПОЧ – собівартість на початок року;
СВ – собівартість виробництва;
СР – собівартість реалізації (продаж).
тис.грн.
Таблиця 12 – Бюджет виробничої собівартості
Готова продукція |
Запаси готової продукції на початок року |
Виробництво готової продукції за рік |
Реалізація готової продукції за рік |
Запаси готової продукції на кінець року |
||||
кіл-ть, т |
вироб. собіварт., тис.грн. |
кіл-ть, т |
вироб. собіварт., тис.грн. |
кіл-ть, т |
вироб. собіварт., тис.грн. |
кіл-ть, т |
вироб. собіварт., тис.грн. |
|
Виріб А |
120 |
186 |
980 |
1107,0 |
1000 |
1175,4 |
100 |
117,5 |
Виріб Б |
50 |
85 |
500 |
777,3 |
500 |
783,9 |
50 |
78,4 |
Разом: |
170 |
271 |
1480 |
1884,3 |
1500 |
1959,3 |
150 |
195,9 |