29.Финансовое планирование на предприятии: значение, задачи и методы.

Финансовое планирование – планирование действий по формированию и исп-ю фин рес-в, кот обеспечивают взаимосвязь доходов и расходов на основании взаимоувязки показателей развития предприятия с источниками фин-я.

В финансовом плане отражаются все результаты производственно - хозяйственной деятельности предприятия. Финансовый план позволяет заранее предвидеть результаты деятельности предприятия и так организовать движение финансовых потоков, чтобы они служили достижению целей, предусмотренных стратегическим и тактическим планами. Основной задачей финансового планирования является обеспечение финансовой устойчивости предприятия, все остальные задачи будут подчинены главной.

Финансовая устойчивость предприятия предполагает сочетание 4 благоприятных характеристик финансово-хозяйственного положения предприятия:

1) высокая платежеспособность, т.е. способность расплачиваться по своим обязательствам;

2) высокая ликвидность баланса, т.е. достаточная степень покрытия обязательств предприятия активами, срок превращения которых в деньги соотв-ет сроку погашения обяз-в.

3) высокая кредитоспособность, т.е. достойная способность возмещения кредитов с процентами и другими финансовыми издержками;

4) высокая рентабельность, т.е. значительная прибыльность, которая обеспечит развитие предприятия и хороший уровень дивидендов и поддержание курса акций.

Для решения вышеуказанных задач в процессе финансово планирования осуществляется:

- расчет объемов и структуры внешнего и внутреннего финансирования;

- установление оптимальных пропорций распределения этих ресурсов;

- определение взаимоотношений с государственным бюджетом, банками и другими организациями.

Текущий финансовый план составляется на год с детализацией по кварталам и месяцам. Содержание финансово плана определяется руководством предприятия. Чаще всего он разрабатывается в виде баланса доходов и расходов, а также расчетных форм для определения статей баланса.

Исходные данные для разработки финансового плана:

1. показатели планов сбыта и производства;

2. смета затрат на производство;

3. сметы затрат на содержание объектов социального и культурного значения;

4. сведения о движении ОФ и ОбС;

5. данные об объемах планируемых инвестиций

6. ставки платежей в бюджет и отчисления во внебюджетные фонды;

7. лимиты расходов по отдельным статьям затрат;

8. условия расчетов с покупателями продукции, с поставщиками материальных ресурсов, с банками по ссудам и с бюджетом по налогам;

9. аналогичные данные о выполнении плана за предшествующий период.

Разработанный на основе этих данных фин план служит ориентиром для финансирования текущей финансово - эксплуатационных потребностей предприятия, а также инвестиционных и инновационных программ и проектов.

Финансовое планирование на прямую связано с планированием всей деятельности предприятия. Поэтому финансовый план становится центральным разделом тактического плана (все другие разделы тактического плана должны быть нацелены на повышение доходов и снижение затрат).

Методы финансового планирования:

1. Метод процента от продаж используется на начальных этапах разработки плана. Он позволяет прогнозировать дополнительные финансовые потребности, которые появляются вследствие увеличения объемов реализации Т,У

Суть данного метода заключается в том, что планирование финансовых показателей осуществляется умножением значений этих показателей на процентное соотношение от установленной величины продаж. Рассчитав все финн показатели можно выяснить, сколько пассивов не хватает, чтобы покрыть необходимые активы. Это и будет требуемая сумма для дополнительного финансирования.

Простой метод, но учитывает только один фактор.

2. Расчетно-аналитический метод состоит в том, что планируемая величина показателя рассчитывается на основе анализа достигнутой величины финансового показателя, принятой за базисную величину и индекса его изменения в плановом периоде. Данный метод применяется при отсутствии технико-экономических нормативов, а взаимосвязь между показателями может быть установлена косвенно на основе анализа их динамики и связей. В основе метода лежат экспертные оценки.

Данный метод требует четкой координации, исп-е информационных технологий. (динамика за ряд периодов)

3. Метод бюджетного планирования (бюджетирование) заключается в построении прогнозных бюджетов на основе тщательно выверенных причин формирования каждого элемента доходов и расходов. Бюджеты подразделений сводятся в единый бюджет, кот наз-ют генеральным – финн план предприятия, скоординированный по всем подразделениям.

Общий бюджет состоит из 3 обязательных документов: прогноз о прибылях и убытках, прогноз движения денежных средств, прогноз баланса. Процесс бюджетирования разбивается на 2 стадии:

1. Подготовка операционного бюджета, «увязка» операционных планов компании, связанных с производством и реализацией продукции. (бюджет рподаж, закупок, пр-ва, прямых затрат на сырье и мат-лы, ПЗ на оплату труда, накладные расходы, пр с/с)

2. Подготовка финансового бюджета, отражающего объем и структура средств и планируемые направления их использования.(инвест, прибыль и убытки, БДДС, прогн баланс)

Фин отдел, на год с корретировкой по кварталам и месяцам, бюджетный комитет

Этот метод сложен, его сложно внедрить с точки зрения организации. Но достоинство метода: автоматический контроль выполнения планов, без особых затрат.(требует финн, мат, временных рес-в)