42. Функции и полномочия таможенных органов в системе валютного контроля

ВК – это деятел-ть уполном/органов гос-ва (органов и агентов ВК), направленная на определ-е соответ-я проводимых валют/операций законод-ву РФ, включающая в себя проверку выполнения хозяйствующими субъектами обязательств в иностр/валюте перед гос-ом, проверку обоснован-ти платежей в иностр/валюте, проверку полноты и объективности учета и отчетности по валют/операциям.

Цель ВК – обеспечение соблюд-я норм валютного законод-тва РФ и актов органов ВР при осущест-и валют.операций.

ВК в РФ осуществ-я органами и агентами ВК.

К органам ВК относятся: Банк России; Фед/служба фин.-бюдж. надзора (Росфиннадзор).

Агентами ВК явл: - уполном/банки; - гос. корпорация "Банк развития и ВЭД (Внешэкономбанк)"; - профессиона-е участники рынка цен/бумаг; - тамож/органы; - налог/органы.

Функции агентов ВК определ-ы в ст. 24 ФЗ № 173. Агенты ВК и их долж/лица обязаны:

1) осуществлять контроль за соблюд-м резидентами и нерезидентами актов валют/законод-ва и актов органов ВР;

2) представлять органам ВК информацию о валют/операциях, проводимых с их участием, в порядке, установленном актами валютного законод-ва и актами органов ВР.

3) сохранять коммерческую, банковскую и служебную тайну.

Агенты ВК и их долж/лица имеют право:

1) проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валют/законод-ва РФ и актов органов ВР;

2) проводить проверки полноты и достовер-ти учета и отчетности по валют/операциям резидентов и нерезидентов;

3) запрашивать и получать документы и инфор-ю, кот-е связаны с проведением валют/операций, открытием и ведением счетов. Обязательный срок для представления документов по запросам органов и агентов ВК не может составлять менее 7 раб/дней со дня подачи запроса.

В качестве агента ВК, тамож/органы осуществляют контроль за соблюд-ем треб-я о репатриации валютной выручки, порядка перемещ-я наличной валюты ч/з границу РФ.

При тамож/декларир-и долж/лица тамож/органов осуществляют действия согласно Инструкции о действиях долж/лиц тамож/органов, осуществляющих для целей ВК проверку документов, представленных для тамож/оформления, и сведений, заявленных в тамож/декларации. Инструкция утверждена Приказом ФТС № 2075. Проверяется необход-ть представления ПС или ПБартерной сделки. Проверяется достоверность и правильность оформления представленного ПС или ПБартерной сделки. В ГТД проверяется заполнение суммы согласно контракту и валюты цены в графе 22. В графе 42 – наличие суммы для возмездных сделок или отсутствие сведе-й для безвозмездных сделок.

Работа по выявлению правонаруш-й проводится на основании Приказа ФТС № 125 «Об организации работы по выявлению нарушений валют/законод-ва РФ и актов органов ВР при осуществлении ВЭД».

Отделом ВК ежемесячно проводится запрос ведомостей банков/контроля у уполномоч/банков в зоне ответственности тамож/органа. С помощью системы автоматизир-ого учета определяется полнота и своевременность зачисления валют/выручки по сделке либо возвращения уплаченных средств нерезидентам по неисполненным импортным контрактам.

По результатам анализа банков/ведомостей составляются планы проверок участников ВЭД. По результатам проверок фиксируются факты правонаруш-й, составляются акты проверки, протоколы. Протокол с материалами по делу направ0ся в территориальное управление Фед/службы финансово-бюджетного надзора. При осуществл-и контроля за перемещением валюты физ/лицами ч/з границу РФ тамож/органы применяют статьи КоАП РФ 16.4 и 15.25.

16.4 – Недекларир-е или недостоверное декларир-е иностранной валюты и валюты РФ, перемещаемой физ/лицами ч/з границу РФ, влечет за собой штраф в размере от 1000 до 2500 руб. По ст. 16.4 тамож/органы возбуждают и рассматривают дело об АП.

15.25 - Нарушение валют/законод-ва и актов органов ВР (1. Осуществл-е незаконных валют/операций, 2. Нарушение установленного порядка открытия счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами террит-ии РФ, 3. Нарушение установленного порядка ввоза и вывоза валюты РФ)

1- наложение адми/штрафа на граждан, долж/лиц и юридических лиц в размере от 3/4 до одного размера суммы незаконной валютной операции.

2- наложение адм/штрафа на граждан в размере от 1 до 1,5 тыс/рублей; на долж/лиц - от 5 до 10 тыс/рублей; на юр/лиц - от 50 до 100 тысяч рублей.

3- наложение адм/штрафа на граждан в размере от 500 до 1000 рублей; на долж/лиц - от 1 до 2-х тысяч рублей; на юр.лиц - от 5 до 10 тысяч рублейю

Статья 480. Функции таможенных органов в области валютного контроля

Таможенные органы в пределах своих полномочий обеспечивают контроль за соблюдением валютного законодательства Республики Казахстан при перемещении товаров и транспортных средств через таможенную границу Республики Казахстан.

Статья 481. Полномочия таможенных органов в сфере валютного контроля

В целях соблюдения валютного законодательства Республики Казахстан таможенные органы:

1) обеспечивают контроль за соблюдением участниками внешнеэкономической деятельности валютного законодательства Республики Казахстан;

2) информируют Национальный Банк Республики Казахстан о движении товаров и транспортных средств через таможенную границу Республики Казахстан в порядке, определяемом уполномоченным органом по вопросам таможенного дела по согласованию с Национальным Банком Республики Казахстан; 3) уведомляют Национальный Банк Республики Казахстан и банки второго уровня о нарушениях валютного законодательства Республики Казахстан, выявленных таможенными органами.